景占虎++陳永杰++童思琴

中國石油貴州銷售分公司自2000年下半年開始籌建，2001年正式成立，是中國石油天然氣集團(tuán)公司在貴州省的成品油銷售企業(yè)，主要經(jīng)營成品油的零售和批發(fā)業(yè)務(wù)。成立17年來，秉承“奉獻(xiàn)能源，創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，以人為本，科學(xué)發(fā)展，不斷強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，提升管理水平，創(chuàng)造了良好的經(jīng)營業(yè)績。特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金管理在助推企業(yè)經(jīng)營發(fā)展進(jìn)程中起到了極大的保障和推動(dòng)作用。

企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的靈魂是資金管理，資金是企業(yè)生命的血液。成品油銷售企業(yè)是中國石油資金回籠的主戰(zhàn)場(chǎng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有現(xiàn)金流量大、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多等特點(diǎn)，如何建立科學(xué)、完備的資金管理體系，圓滿完成保證資金安全、加強(qiáng)資金管控、提高資金使用效益三大任務(wù)，保證公司可持續(xù)、健康發(fā)展，是成品油銷售企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)而緊迫的重要課題。筆者總結(jié)多年貴州銷售公司資金管理實(shí)踐，從資金管理制度、資金風(fēng)險(xiǎn)防范、資金集中管理、現(xiàn)金流量預(yù)算管理、投融資管理等入手，探討如何建立科學(xué)完備的資金管理體系，以期為我國成品油銷售企業(yè)資金管理提供更多的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

一、貴州銷售公司資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

回顧17年的資金管理工作，伴隨企業(yè)的發(fā)展一路攻堅(jiān)克難、乘風(fēng)破浪，認(rèn)真分析、各個(gè)擊破，采取積極有效措施應(yīng)對(duì)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。

首先在網(wǎng)絡(luò)開發(fā)投資決策環(huán)節(jié)，先進(jìn)管理工具運(yùn)用不深入、不廣泛，普遍面臨重大投資測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和現(xiàn)金流量偏離實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)，加油站投運(yùn)后達(dá)銷率指標(biāo)參差不齊，帶來低銷低效等制約企業(yè)發(fā)展的問題。

其次，隨著市場(chǎng)在資源配置中主導(dǎo)作用日益凸顯，資源運(yùn)作導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)把控難度加大，內(nèi)部資源配置及結(jié)算機(jī)制，使現(xiàn)有的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范體系不能有效發(fā)揮作用，給資金運(yùn)營帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

再者，成品油銷售企業(yè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多且分散、地理位置偏遠(yuǎn)等客觀實(shí)際情況，加上資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，導(dǎo)致現(xiàn)金不能安全、完整、及時(shí)回籠，加大了加油站現(xiàn)場(chǎng)資金管控難度。

最后，資金效益意識(shí)不強(qiáng)，未樹立資金成本、時(shí)間價(jià)值等科學(xué)管理理念，資金流轉(zhuǎn)過程中存在重結(jié)算、輕管理等問題，事前預(yù)算、事中控制、事后考核的資金流入流出全過程管控機(jī)制有待完善，使現(xiàn)金流量管理不夠精準(zhǔn)，資金使用效益有待提升。

二、貴州銷售公司資金管理體系特點(diǎn)

針對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，貴州銷售組織專門力量深入研究，出臺(tái)管理制度、措施及辦法，資金管理體系初具雛形，主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

第一，堅(jiān)持程序至上，推動(dòng)資金管理制度建設(shè)，形成完善的資金制度體系，使資金管理有章可循。第二，堅(jiān)持組織保障，設(shè)置財(cái)務(wù)處、結(jié)算中心和地市分公司三級(jí)資金管理機(jī)構(gòu)，配備資金管理人員，落實(shí)收支兩條線政策，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。第三，堅(jiān)持安全為本，以內(nèi)部控制管理為抓手，建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升資金管控能力。第四，堅(jiān)持以效益為中心，降本和增效齊抓共管，不斷提升資金盈利能力。第五，堅(jiān)持效率就是效益的理念，高度重視信息化建設(shè)，資金實(shí)現(xiàn)信息化管理。第六，堅(jiān)持人力資源是企業(yè)發(fā)展第一資源的戰(zhàn)略思維，注重隊(duì)伍管理和人才培養(yǎng)，夯實(shí)人才保障基礎(chǔ)。

三、貴州銷售公司資金管理體系框架

（一）程序至上，制度先行

公司堅(jiān)持“程序至上”管理理念，開展任何業(yè)務(wù)，通過制度建設(shè)，先行規(guī)范管理程序再開展業(yè)務(wù)。經(jīng)過歷年的補(bǔ)充修訂，逐步完善了資金管理制度體系，明確各項(xiàng)資金管理工作程序，使各項(xiàng)操作有據(jù)可依，有章可循。制度體系按制定層級(jí)分為三個(gè)層面，第一，直接執(zhí)行上級(jí)公司制度。第二，根據(jù)上級(jí)公司制度結(jié)合公司實(shí)際制定細(xì)則。第三，無上級(jí)公司相關(guān)制度，公司根據(jù)需要補(bǔ)充制定公司級(jí)制度。制度體系按管理內(nèi)容分為資金風(fēng)險(xiǎn)防范、收入回籠和運(yùn)營效益等幾個(gè)方面。同時(shí)建立制度修訂完善長效機(jī)制，按年組織制度梳理完善，確保制度有效性。

一是資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第一，制作《客戶告知書》，將重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提前告知客戶，防患于未然，同時(shí)發(fā)揮強(qiáng)大客戶群體對(duì)員工的反監(jiān)督作用，形成合力，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理秩序。第二，建立《資金安全管理責(zé)任書》制度，使責(zé)任書簽訂與年度經(jīng)營業(yè)績合同簽訂保持同步、同等管理。強(qiáng)化“一崗雙責(zé)”屬地管理責(zé)任落實(shí)，層層落實(shí)責(zé)任，層層把控。第三，根據(jù)IC卡管理現(xiàn)狀，制定《加油站IC卡風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)》，防范風(fēng)險(xiǎn)，為科學(xué)、系統(tǒng)、有效管控提供了制度保障。

二是加強(qiáng)銷售收入資金回籠管理。第一，制定《加油站資金安全“三定”》制度，即“定人、定時(shí)、定站”，明確資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的責(zé)任和每天工作完成時(shí)限，做到隱患“早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早處理”。 第二，制定《往來款項(xiàng)管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》、《銀行承兌匯票收取工作指南》，保障收入安全及時(shí)流入，明確資金回收責(zé)任人，清欠責(zé)任追究機(jī)制，并實(shí)施考核，保證資金及時(shí)回收和安全。

三是強(qiáng)化資金運(yùn)營效益保障措施。制定《收支兩條線管理辦法》、《資金審批管理辦法》和《資金計(jì)劃管理辦法》，保障資金科學(xué)、合理運(yùn)用，明確審批權(quán)限、規(guī)范審批流程，建立內(nèi)部牽制機(jī)制，確保資金流出效益和安全。

四是夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)。第一，制定《賬戶管理辦法》，確保資金安全、高效、及時(shí)運(yùn)行，出臺(tái)制度加強(qiáng)賬戶管理。第二，建立稽查通報(bào)制度。按月組織資金監(jiān)控、稽查和通報(bào)，防止形成隱性欠款；做好年度資金檢查，固化資金自查方案及檢查細(xì)則。

（二）組織保障，責(zé)任到位

公司設(shè)置財(cái)務(wù)處、結(jié)算中心和地市分公司三級(jí)資金管理機(jī)構(gòu)，分別配置資金管理人員，明確管理機(jī)構(gòu)和崗位人員管理內(nèi)容及職責(zé)，從組織和人員上為資金管理提供保障。

一是地市分公司職責(zé)。地市分公司財(cái)務(wù)部設(shè)置資金支持崗，每日通過銀企直聯(lián)功能，逐站逐筆勾兌銷售資金，發(fā)現(xiàn)異常未到賬資金，立即查明原因并處理，確保加油站資金及時(shí)足額回籠。

二是結(jié)算中心職責(zé)。結(jié)算中心負(fù)責(zé)銷售核算崗位人員，同時(shí)肩負(fù)各銷售網(wǎng)點(diǎn)資金監(jiān)管責(zé)任。銷售崗每日10點(diǎn)前核對(duì)銷售數(shù)據(jù)與資金到賬是否一致，發(fā)現(xiàn)并督促地市分公司及時(shí)處理異常業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)全方位適時(shí)監(jiān)管。

三是財(cái)務(wù)處職責(zé)。財(cái)務(wù)處每月對(duì)資金繳存率、資金到賬率等指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析及通報(bào)，編制在途資金分析報(bào)告和銀行存款調(diào)節(jié)表，進(jìn)一步核查資金到賬情況，查找異常資金形成原因，督促結(jié)算中心和地市分公司資金管理人員認(rèn)真履職。

以加油站資金安全回籠管理為主線，通過資金三級(jí)監(jiān)管體系的建立和有效運(yùn)行，確保加油站銷售資金安全。

（三）優(yōu)化風(fēng)控，全面管理

優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控，推動(dòng)全員參與、全過程管理，資金本質(zhì)安全和日常安全“兩手抓”、“兩手硬”。

一是源頭管理，確保資金本質(zhì)安全。重拳出擊狠抓投資項(xiàng)目前期調(diào)研及可行性研究報(bào)告和評(píng)審工作。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)重點(diǎn)把關(guān)，對(duì)指標(biāo)合規(guī)性、建設(shè)可行性提出建議，評(píng)價(jià)投資可行性、效益性，控制投資規(guī)模和成本；制定資產(chǎn)評(píng)估管理制度，認(rèn)真組織收購項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目投資決策提供重要數(shù)據(jù)支撐，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，從源頭把關(guān)，突出事前管理職能，提高資本回報(bào)率，確保資金本質(zhì)安全。

二是內(nèi)外兼修，實(shí)現(xiàn)資金全方位立體監(jiān)督。認(rèn)真落實(shí)“兩書”責(zé)任，零售和批發(fā)環(huán)節(jié)張貼《客戶告知書》，兩級(jí)機(jī)關(guān)及加油站簽訂《資金安全管理責(zé)任書》，強(qiáng)化資金安全責(zé)任落實(shí)。

堅(jiān)持責(zé)任到人，切實(shí)做好資金回籠監(jiān)控。第一，嚴(yán)格執(zhí)行資金“三定”制度，緊盯資金回籠，以資金勾兌為抓手，跟蹤銷售資金及時(shí)回籠到賬。第二，做好在途資金跟蹤管理，建立在途資金報(bào)告制度，掌握每筆資金的到賬情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，防止形成隱性欠款，確保資金安全及時(shí)到賬。第三，加強(qiáng)長期掛賬和新增往來監(jiān)管，確保債權(quán)債務(wù)清晰。

高度重視資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控管理。第一，嚴(yán)格執(zhí)行“合同事前審批、事中執(zhí)行、事后分析”原則，關(guān)注財(cái)務(wù)實(shí)質(zhì)，審核支付合理性；強(qiáng)化資金支付各環(huán)節(jié)履職，嚴(yán)把支付審核關(guān)，提高資金支付準(zhǔn)確性。第二，加強(qiáng)第三方支付風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”應(yīng)用，重點(diǎn)梳理支付寶、微信等第三方支付業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)行全程監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)零事故目標(biāo)。

建立全方位檢查稽查機(jī)制。第一，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，重點(diǎn)關(guān)注私設(shè)“小金庫”、賒銷引發(fā)的客戶信用、員工私收貨款及私自集資的“表見代理”、侵占挪用資金、加油卡套現(xiàn)套利、融資性貿(mào)易發(fā)生的資金連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，做好內(nèi)部月度通報(bào)和年度全面檢查。第二，明確節(jié)日期間資金管理標(biāo)準(zhǔn)和要求，落實(shí)措施，重點(diǎn)監(jiān)管。

資金管理全方位發(fā)力，全過程監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)立體監(jiān)督。有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

三是優(yōu)化配置，確保優(yōu)質(zhì)現(xiàn)金流。在資金管理過程中，現(xiàn)金流量預(yù)算管理是最為重要的環(huán)節(jié)，是資金運(yùn)用、投資、融資的重要依據(jù)；現(xiàn)金流量預(yù)算編制科學(xué)、準(zhǔn)確，資金可高效運(yùn)用資金，合理安排投資，準(zhǔn)確把握籌資，確保資金安全、高效運(yùn)營；現(xiàn)金流量預(yù)算編制不科學(xué)、不精確，導(dǎo)致資金運(yùn)用失控，盲目投資，不能很好地把握籌資，增加籌資成本，造成資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。公司樹立“現(xiàn)金為王”意識(shí)，秉持“量入為出、以收定支”的管理理念，堅(jiān)持現(xiàn)金流為正目標(biāo)不動(dòng)搖。編制年度和月度現(xiàn)金預(yù)算，以資金預(yù)算為主線，將現(xiàn)金流管理貫穿于公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金流到哪里，管理就要跟到哪里。建立資金預(yù)算分析和考核機(jī)制，優(yōu)化資金配置，加強(qiáng)自由現(xiàn)金流的統(tǒng)計(jì)分析，守住自由現(xiàn)金流為正這條底線，促進(jìn)公司保持穩(wěn)健發(fā)展能力。

（四）優(yōu)化手段，提升效率

優(yōu)化資金管理手段與方法，高度重視信息化建設(shè)及應(yīng)用，利用強(qiáng)大系統(tǒng)資源，提升資金管理效率和水平。

一是集中管理，資金結(jié)算規(guī)范高效。公司設(shè)立結(jié)算中心，同步實(shí)現(xiàn)資金集中支付、會(huì)計(jì)核算及銷售結(jié)算集中管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)集中、規(guī)范、高效的資金管理模式。實(shí)行收支兩條線管理，收入當(dāng)日歸集集團(tuán)總部資金池統(tǒng)一管理，地區(qū)公司以資金管理平臺(tái)為中心，開啟資金平臺(tái)集成定義，強(qiáng)化資金回籠監(jiān)管。資金管理平臺(tái)一端連接銀行結(jié)算系統(tǒng)，自動(dòng)讀取銀行收支交易記錄。另一端連接加油站站級(jí)系統(tǒng)和HOS系統(tǒng)、加油卡管理系統(tǒng)和充值卡系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，自動(dòng)集成資金繳存單、加油站應(yīng)繳存金額，銀行卡、IC卡消費(fèi)金額等數(shù)據(jù)，在資金平臺(tái)中形成“資金匯總分析查詢表”，比對(duì)加油站應(yīng)繳存金額與實(shí)際到賬金額，對(duì)差異進(jìn)行監(jiān)控和處理，保證回籠資金安全。資金支付實(shí)行透支管理模式，每日提交額度至開戶行，各地區(qū)公司按額度先透支支付，日結(jié)前由集團(tuán)總部補(bǔ)平當(dāng)日透支。地區(qū)公司推行資金集中支付，實(shí)現(xiàn)所有支付業(yè)務(wù)均通過地區(qū)公司集中管理的一個(gè)總支出賬戶對(duì)外支付，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，杜絕提前支付、超額支付、違規(guī)支付等不規(guī)范行為，降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)行效率和管控力度進(jìn)一步提升。

二是專人負(fù)責(zé)，推動(dòng)投幣記錄電子化。推動(dòng)加油站管理系統(tǒng)投幣功能實(shí)際運(yùn)用，公司著手組織開展?fàn)I業(yè)款交接電子化推廣工作，經(jīng)過一年運(yùn)行，具備硬件條件的加油站全面啟用電子化投幣功能。提高了工作效率，減輕了加油站員工勞動(dòng)強(qiáng)度。同時(shí)營業(yè)款交接電子化利于資金監(jiān)控，真實(shí)記錄員工投幣情況，堵塞加油站現(xiàn)場(chǎng)資金管理漏洞。

三是合力協(xié)調(diào)，完成POS與充值系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成。公司啟動(dòng)POS機(jī)及EFT與發(fā)卡充值點(diǎn)集成工作，消除POS機(jī)手工充值弊端，完成對(duì)所有儲(chǔ)值點(diǎn)集成工作，實(shí)現(xiàn)簡約、高效、準(zhǔn)確的集成充值模式，規(guī)范資金運(yùn)行，提高加油站充值效率。

四是按月分析，強(qiáng)化資金月監(jiān)控制度執(zhí)行。結(jié)合工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，以限期整改通知和月度資金監(jiān)控通報(bào)相結(jié)合，對(duì)各地市分公司銀行存款余額、資金計(jì)劃和往來管理情況進(jìn)行通報(bào)，總結(jié)月度存在的主要問題和管理重點(diǎn)，做到月清月畢，問題不帶到下月，提高工作執(zhí)行力和效率。重點(diǎn)規(guī)范了在途資金管理，杜絕往來“打包”掛賬行為，強(qiáng)化票據(jù)管理，規(guī)避收票與開票環(huán)節(jié)出現(xiàn)的不合法、不合規(guī)現(xiàn)象，推動(dòng)資金管理整體水平提升。

（五）強(qiáng)化意識(shí)，提升效益

優(yōu)化提升資金使用效益，以“兩金”壓控管理為抓手，強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，增強(qiáng)效益觀念。

一是業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)期管理創(chuàng)效。公司強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理向前延伸，組織投資項(xiàng)目評(píng)估，測(cè)算投資回報(bào)，抓好項(xiàng)目資金源頭管理。研究市場(chǎng)情況，參與項(xiàng)目的測(cè)算、論證，研究項(xiàng)目貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和現(xiàn)行投資，確保資金投資回報(bào)率。跟進(jìn)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤建設(shè)項(xiàng)目的資金使用效果，確定合理投運(yùn)周期，加快投運(yùn)速度和提高經(jīng)濟(jì)效益。

二是緊盯現(xiàn)場(chǎng)，強(qiáng)化加油站存量資金管理。推行加油站資金精細(xì)化管理，開展滯留資金專項(xiàng)治理活動(dòng)，專項(xiàng)調(diào)查加油站滯留資金成因，據(jù)此優(yōu)化上門收款方案，提高銀行上門收款頻率、調(diào)整銀行上門收款時(shí)間至下午時(shí)段，資金收繳時(shí)間調(diào)整至銀行上門收款前1小時(shí)，不斷降低加油站滯留資金額度，保證資金繳存及時(shí)、足額，提高加油站資金回籠率。同時(shí)加強(qiáng)郵政等地方性金融機(jī)構(gòu)賬戶沉淀資金管理，提高其賬戶資金匯劃頻率，按日劃撥，制定日均沉淀控制目標(biāo)并嚴(yán)格管理。

三是活用杠桿，票據(jù)結(jié)算降低資金成本。積極推廣票據(jù)結(jié)算，延緩資金對(duì)外支付時(shí)間，控制有息債務(wù)規(guī)模。編制月度資金計(jì)劃的同時(shí)編制票據(jù)結(jié)算計(jì)劃，組織開展“商信通”業(yè)務(wù)，使用商業(yè)承兌匯票結(jié)算工程、投資等款項(xiàng)，大幅降低資金占用，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。

四是細(xì)節(jié)管理，往來管理報(bào)告制度出成效。按月開展往來分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，全面準(zhǔn)確反映債權(quán)和債務(wù)情況。嚴(yán)格賒銷款項(xiàng)的審批，應(yīng)收賬款管理工作逐漸從事后清收向事前防欠轉(zhuǎn)變，從源頭上防止出現(xiàn)不良欠款，連續(xù)多年實(shí)現(xiàn)年末應(yīng)收賬款余額為零。把好合同簽訂關(guān)口，在合同中明確結(jié)算進(jìn)度、結(jié)算條款并按合同條款約定結(jié)算。嚴(yán)格新增往來監(jiān)管，防范往來資金風(fēng)險(xiǎn)。

五是嚴(yán)格管控，降庫工作有序推進(jìn)。做好存貨資金占用管理，在滿足業(yè)務(wù)需求前提下，堅(jiān)持低庫存運(yùn)行。確定最佳購存點(diǎn)，按月核定成品油庫存量、存貨周轉(zhuǎn)率和采購支出資金額度。保證合理庫存規(guī)模，加速存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少存貨資金占用。從庫齡、價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)等方面深化存貨狀態(tài)剖析，查找壓庫原因，處置冗余存貨。嚴(yán)控新增庫存、嚴(yán)控存貨風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。非油業(yè)務(wù)推行零庫存試點(diǎn)管理，采取“以銷定結(jié)”合同管理模式，用最小的資金占用滿足生產(chǎn)經(jīng)營的最大需求。

六是統(tǒng)籌調(diào)控，頭寸管理創(chuàng)效益。堅(jiān)持資金管理與預(yù)算管理相結(jié)合，強(qiáng)化資金收支管理，統(tǒng)籌資金調(diào)度使用，提升資金運(yùn)營效率。以資金計(jì)劃管理為抓手，建立資金動(dòng)態(tài)調(diào)控機(jī)制，按日編制資金收支計(jì)劃，加大資金統(tǒng)籌調(diào)控力度，力爭短期負(fù)息資金利息支出為零。做好投融資預(yù)算，最大限度降低資金占用成本。按月編制投融資預(yù)算表，合理安排籌資計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)長期負(fù)息資金利息最小化。

（六）夯實(shí)基礎(chǔ)，合規(guī)管理

全力抓監(jiān)督檢查和員工教育，促進(jìn)資金合規(guī)管理。

一是強(qiáng)化流程和制度執(zhí)行。為提高制度執(zhí)行力，制定完善稽查管理辦法，并建立考核機(jī)制；充實(shí)稽查力量，組建財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍。搭建崗位自我稽查、審核崗稽查、稽查崗稽查三位一體的稽查管理模式，制訂年度稽查工作方案和年度稽查工作運(yùn)行大表，落實(shí)責(zé)任人和完成時(shí)限，確保各項(xiàng)流程和制度執(zhí)行到位。

二是突出關(guān)鍵和重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管。第一，豐富稽查內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算稽查，重點(diǎn)把關(guān)核算規(guī)范性、賬務(wù)處理及時(shí)性、資金支付準(zhǔn)確性等方面的內(nèi)容；財(cái)務(wù)管理稽查，重點(diǎn)關(guān)注合規(guī)性和管理效益等方面的內(nèi)容；加強(qiáng)加油站資金、發(fā)票、庫存管理、IC卡等業(yè)務(wù)，組織重點(diǎn)稽查，按月完成稽查通報(bào)。第二，優(yōu)化稽查手段，利用公司影像系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)、視頻監(jiān)控、遠(yuǎn)程監(jiān)控等進(jìn)行稽查，提高工作效率。第三，強(qiáng)化稽查人員專業(yè)素質(zhì)和敏感度，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。

三是建立稽查問題整改機(jī)制。第一，建立《月度財(cái)務(wù)稽查通報(bào)》，對(duì)日常賬務(wù)處理及分公司和加油站稽查情況進(jìn)行通報(bào)，并限時(shí)整改。第二，建立《月度資金監(jiān)控簡報(bào)》，對(duì)銀行存款、資金計(jì)劃、資金監(jiān)控、往來管理等情況進(jìn)行通報(bào)，共享管理亮點(diǎn)，查擺管理缺陷，提升資金管理深度和質(zhì)量。第三，強(qiáng)化責(zé)任追究，落實(shí)稽查整改，堅(jiān)持“四不放過”原則組織責(zé)任追究，落實(shí)稽查結(jié)果整改、考核和獎(jiǎng)懲。

四是加大資金風(fēng)險(xiǎn)防控力度。開展資金管理現(xiàn)場(chǎng)稽查，發(fā)揮地市分公司主體管理責(zé)任，省級(jí)公司不定期監(jiān)管和稽查，推進(jìn)資金風(fēng)險(xiǎn)防控制度化、常態(tài)化，強(qiáng)化檢查發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)。

五是加強(qiáng)外部單位協(xié)調(diào)，營造良好外部環(huán)境。加大和銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通，共建合作、互利、共贏平臺(tái)，為資金安全保駕護(hù)航，為生產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造良好外部環(huán)境。

六是未雨綢繆，防患于未然。開展不相容崗位與職責(zé)分離專項(xiàng)分析，確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；強(qiáng)化警示案例學(xué)習(xí)，做到警鐘長鳴，做在先，走在前，防微杜漸，防患未然。

通過以上做法，資金安全平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)“零事故”目標(biāo)，自由現(xiàn)金流為正，資金創(chuàng)效能力不斷增強(qiáng)。管理無止境，實(shí)踐出真知。今后，貴州銷售公司將完善投資決策評(píng)價(jià)模型，規(guī)范和固化投資決策與責(zé)任追究流程，完善投資決策數(shù)據(jù)支撐系統(tǒng)，建立投資決策標(biāo)準(zhǔn)化后評(píng)價(jià)流程。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控能力，嚴(yán)守安全底線。持續(xù)完善價(jià)值創(chuàng)造能力，堅(jiān)持資源創(chuàng)效，為公司開源節(jié)流、提質(zhì)增效發(fā)揮重要支撐作用。創(chuàng)新工作機(jī)制，提升現(xiàn)金流管理能力，發(fā)揮資金配置核心作用。完善考評(píng)機(jī)制，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，服務(wù)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程控制，牽引戰(zhàn)略目標(biāo)落地。強(qiáng)化信息平臺(tái)建設(shè)及應(yīng)用，為管理層提供科學(xué)、規(guī)范、準(zhǔn)確、及時(shí)的決策依據(jù)，助力公司發(fā)展再上新臺(tái)階。

（作者單位：中國石油天然氣股份有限公司貴州銷售分公司）