○ 文／宋 昊

管住事兒才能管住錢

○ 文／宋 昊

齊魯石化通過“零基預(yù)算”，成本費(fèi)用支出日趨合理，費(fèi)用管控著力點(diǎn)更加明確，預(yù)算管控水平顯著提高。

6月初，一個(gè)單位預(yù)算申請(qǐng)購買6萬個(gè)紙杯，錢并不多只有8000多塊，但這個(gè)“天文數(shù)字”的紙杯量引起了齊魯石化財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)管理科人員的“懷疑”：單位有多少人？有多少場合需要用紙杯？6萬個(gè)紙杯得用多長時(shí)間？他們請(qǐng)這個(gè)單位把這些問題統(tǒng)計(jì)清楚、估算到位重新提報(bào)。后來紙杯數(shù)降到了不到1萬個(gè)，產(chǎn)生費(fèi)用剛剛過千元。

“就幾千塊錢，好像不應(yīng)該這么計(jì)較，但這件事我們覺得不合情理，不能報(bào)批?，F(xiàn)在我們公司是零基預(yù)算，已經(jīng)形成了常態(tài)化，管理費(fèi)用下降明顯。”齊魯石化財(cái)務(wù)管理科劉海峰說。

齊魯石化2015年開始，全面推行“零基預(yù)算”，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有效發(fā)揮預(yù)算管控的作用，通過管住“人”更好地管住“資金費(fèi)用”取得了顯著成效。相比于傳統(tǒng)的“增量預(yù)算全力管錢”的財(cái)務(wù)管理辦法， 零基預(yù)算以“零”為出發(fā)點(diǎn)，牢牢抓住“合理事項(xiàng)、合理花錢”這個(gè)根本，據(jù)實(shí)、據(jù)需安排預(yù)算，要求“以事定錢”，通過嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)事項(xiàng)的必要性，確?！盎ㄔ摶ǖ腻X”；把控更精準(zhǔn)、管理更精細(xì)，為企業(yè)降本減費(fèi)、提質(zhì)增效提供了更好的保障。

2016年，齊魯石化六項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)一步得到有效控制，與實(shí)施“零基預(yù)算”前的2014年相比降幅超過40%。

按“事”細(xì)化分工

● 完善的財(cái)務(wù)管理為齊魯石化添色。攝影/顧波

按照“零基預(yù)算”的管理理念，“管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算”，也就是說業(yè)務(wù)單位不光要考慮“怎么花錢”，更要考慮“該不該、能不能花錢”，要從源頭上控制住“費(fèi)用支出”。齊魯石化根據(jù)部門職責(zé)，將各專業(yè)部門以往按照“費(fèi)用要素”分工管理，改為按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)分工“分頭控制”。

以化驗(yàn)計(jì)量費(fèi)的管理為例，以前由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，實(shí)施零基預(yù)算后將化驗(yàn)計(jì)量費(fèi)的費(fèi)用細(xì)分為管理認(rèn)證產(chǎn)品檢測費(fèi)、特種設(shè)備檢測費(fèi)、計(jì)量器具檢定費(fèi)等14個(gè)費(fèi)用事項(xiàng)，根據(jù)職責(zé)分工分別由科學(xué)技術(shù)處、機(jī)械動(dòng)力處、生產(chǎn)管理處、安全監(jiān)督處、行政處五個(gè)部門進(jìn)行管理。按“事”分工后，預(yù)算管理分工更加細(xì)化，部門管理職責(zé)更加明確，“費(fèi)用該不該花，責(zé)任部門首先進(jìn)行審核”，發(fā)揮了各部門的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為按“事”管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

每月下旬，齊魯石化召開公司全面預(yù)算月度工作會(huì)議，各歸口管理部門對(duì)其分管的預(yù)算項(xiàng)目和基層單位預(yù)算安排進(jìn)行說明，對(duì)依據(jù)不充分、不合理的預(yù)算項(xiàng)目一律不予安排。按“事”細(xì)化分工，促使各歸口管理部門必須了解本部門分管費(fèi)用的業(yè)務(wù)構(gòu)成，逐步實(shí)現(xiàn)了“以財(cái)務(wù)部門費(fèi)用控制為主”向“以專業(yè)部門業(yè)務(wù)控制為主”的轉(zhuǎn)變。

今年初，一家單位提報(bào)預(yù)算申請(qǐng)800個(gè)水龍頭。公司財(cái)務(wù)直接詢問責(zé)任部門:該單位一共有多少個(gè)水龍頭，需要更換多少，一次購進(jìn)800多個(gè)是否合適，會(huì)不會(huì)造成物資積壓？”責(zé)任部門馬上進(jìn)行核實(shí)，提出了“損壞多少更換多少、合理備件”的部門審核意見，減少了可觀的費(fèi)用支出。

按“事”強(qiáng)化管理

“某種程度上說，零基預(yù)算讓財(cái)務(wù)管理真正做到了實(shí)事求是，因?yàn)楦鞑块T、各單位“沒有了必須花的錢，所以大家更要重視費(fèi)用產(chǎn)生的合理性，努力做到具體的事情具體分析，進(jìn)一步強(qiáng)化了管理?！眲⒑７逭f。

正是秉承這一原則，齊魯石化對(duì)不同的“業(yè)務(wù)事項(xiàng)”采用了不同的管理方法。具體說來，對(duì)于可以預(yù)見的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，該公司在月度預(yù)算編制過程中重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的必要性和支出的合理性；對(duì)于不可預(yù)見的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，也不再切塊下達(dá)預(yù)算、包干使用費(fèi)用，而是在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格做到一事一批；對(duì)于新增業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照“成本效益原則”，實(shí)行特事特批。

去年，某基層單位提出拆除渣油管線和罐區(qū)防腐的作業(yè)項(xiàng)目，并提報(bào)了費(fèi)用計(jì)劃。公司機(jī)械動(dòng)力處作為主管部門嚴(yán)格審核，經(jīng)現(xiàn)場確認(rèn)認(rèn)為沒有必要實(shí)施上述兩個(gè)項(xiàng)目，予以銷項(xiàng)，減少費(fèi)用支出近70萬元?！巴菩辛慊A(yù)算以后，我們實(shí)現(xiàn)了修理費(fèi)由費(fèi)用指標(biāo)管理向業(yè)務(wù)事項(xiàng)審查的轉(zhuǎn)變，作為責(zé)任處室同時(shí)也是預(yù)算歸口管理部門，我們從‘要我管’向‘我要管’轉(zhuǎn)變，嚴(yán)控修理費(fèi)項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算和審批，減少了非生產(chǎn)性修理項(xiàng)目及四小項(xiàng)目，修理費(fèi)使用更加合理準(zhǔn)確?！睓C(jī)械動(dòng)力處相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

無獨(dú)有偶。在按照零基預(yù)算要求審核煉油“三劑”費(fèi)用的時(shí)候，公司科學(xué)技術(shù)處也“大有作為”。2016年，他們?cè)趯徍藷捰脱b置秋季檢修用劑預(yù)算時(shí)，認(rèn)為雖然使用某種催化劑是必要的，但在認(rèn)真分析歷史用量、裝置運(yùn)行情況，使用效果之后，決定合理核減預(yù)算用量14.2噸，節(jié)約費(fèi)用20萬元。通過強(qiáng)化煉油三劑管理，2016年齊魯石化噸油輔材費(fèi)用創(chuàng)歷史最低，躍居中國石化大型煉油企業(yè)賽季費(fèi)用管理第一名。

● 效益就是這樣一點(diǎn)一點(diǎn)“算”出來的。供圖/宋 昊

更為明顯的進(jìn)步體現(xiàn)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)上。以往公司是通過切塊下達(dá)、總額控制的方式管理，費(fèi)用支出一直得不到更有效的控制。實(shí)施零基預(yù)算后，齊魯石化針對(duì)其不可預(yù)見的特點(diǎn)，不再要求費(fèi)用使用單位提前編制這兩項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，而是在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要和費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)一事一批。同時(shí)，每季度在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上，通報(bào)各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)和差旅費(fèi)等六項(xiàng)重點(diǎn)可控費(fèi)用支出情況。這樣一來立竿見影。很多基層單位負(fù)責(zé)人說：“定期通報(bào)比考核扣獎(jiǎng)還難受，真是坐不住、臉發(fā)熱?！边@讓各單位認(rèn)識(shí)到了預(yù)算管控方面存在的問題和差距，提高了基層單位預(yù)算控制的自覺性和主動(dòng)性，費(fèi)用支出明顯降低。

對(duì)于工作確有必要的新增業(yè)務(wù)費(fèi)用，公司按照“成本效益”的原則確保資金到位。2016年6月，公司設(shè)備防腐中心承攬武漢乙烯裝置防腐檢測業(yè)務(wù)，預(yù)計(jì)可增效30余萬元，但由于沒有年度預(yù)算指標(biāo)，歸口管理部門在預(yù)算審核時(shí)未予通過。公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)為“這是為公司‘走出去’發(fā)展”的積極舉措，予以積極支持，提出“走出去”此項(xiàng)業(yè)務(wù)可按照項(xiàng)目管理的方式實(shí)行特事特批，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，不光進(jìn)一步理順了特殊業(yè)務(wù)預(yù)算申報(bào)、審批、報(bào)銷流程，而且極大地調(diào)動(dòng)了相關(guān)單位主動(dòng)創(chuàng)效的積極性。

按“事”精準(zhǔn)經(jīng)營

推行零基預(yù)算，齊魯石化建立了業(yè)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、全面預(yù)算會(huì)議審定的財(cái)務(wù)“三關(guān)”管控管理，確保了“合理地花錢”、“花合理的錢”。“三關(guān)”管理在這種管理模式下，公司財(cái)務(wù)部門不再簡單匯總歸口管理部門預(yù)算，而是要站在價(jià)值管理的角度對(duì)預(yù)算進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，同時(shí)提出財(cái)務(wù)建議，進(jìn)一步促進(jìn)各部門做好了預(yù)算編制和控制。

2017年1月,國內(nèi)國Ⅴ車柴與普柴差價(jià)拉寬至533元/噸,而當(dāng)月公司生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算只安排了7萬噸國Ⅴ車柴,比例僅為26.42%。由此，財(cái)務(wù)部門建議公司盡量多爭取國Ⅴ車柴配置計(jì)劃，公司采納后積極優(yōu)化生產(chǎn)方案，落實(shí)運(yùn)力和產(chǎn)品流向。當(dāng)月，公司共計(jì)銷售國Ⅴ車柴11.62萬噸，占柴油比例48.61%，創(chuàng)歷史最高水平，增效2500萬元。

這樣的事例還有很多。長期以來，公司以往各單位申報(bào)印刷費(fèi)價(jià)格差異較大，委托印刷的單位五花八門。為了進(jìn)一步嚴(yán)細(xì)管理,公司財(cái)務(wù)在深入調(diào)研各承印商印刷能力、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上, 選定了兩家規(guī)模較大的承印商報(bào)價(jià)，并以最低價(jià)形成公司印刷業(yè)務(wù)最高限價(jià)。僅此一項(xiàng)，就讓公司2017年印刷費(fèi)用降低10%左右。

齊魯石化實(shí)施零基預(yù)算兩年多來，“以事定錢”的管理理念已深入人心，機(jī)關(guān)管理部門瞪起眼、較起真，加大從嚴(yán)從實(shí)管理的力度，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、務(wù)實(shí)肯干的工作作風(fēng)基本形成?！傲慊A(yù)算”成為齊魯石化企業(yè)文化的重要組成部分，更重要的是成本費(fèi)用支出日趨合理，由“費(fèi)用要素總額控制”變?yōu)椤皹I(yè)務(wù)項(xiàng)目單項(xiàng)控制”，實(shí)現(xiàn)了由管“錢”向管“事”的轉(zhuǎn)變，費(fèi)用管控著力點(diǎn)更加明確，預(yù)算管控水平顯著提高。

2016年，齊魯石化噸油完全費(fèi)用比上年降低28.42元，降幅10.92%，增效1.99億元。

責(zé)任編輯：石杏茹

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