何靚

摘要：針對(duì)電力企業(yè)資金安全管理中存在的問題進(jìn)行分析，主要表現(xiàn)在資金基礎(chǔ)管理效果不佳，貨幣資金管理方式不夠規(guī)范以及安全評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全等方面，并基于電力企業(yè)的特點(diǎn)，分析加強(qiáng)電力企業(yè)資金安全管理的相關(guān)對(duì)策，旨在有效改善問題，提升電力企業(yè)資金管理的綜

合效果。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金安全管理

電力企業(yè)承載著電力投資、電力建設(shè)以及電力經(jīng)營(yíng)管理的工作任務(wù)，其資金安全管理的要求較高。電力企業(yè)中日常資金流量較大，投資交易比較頻繁，屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)。在當(dāng)前電力企業(yè)發(fā)展的過程中，需要全面認(rèn)識(shí)資金安全管理的重要價(jià)值，切實(shí)發(fā)揮資金安全管理的意義。但是當(dāng)前很多電力企業(yè)中，資金安全管理的實(shí)際效果卻不夠理想，阻礙了電力企業(yè)的全面發(fā)展。文章將結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出一些相關(guān)解決與改善對(duì)策，以期能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)的全面發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、電力企業(yè)資金安全管理中存在的問題分析

縱觀當(dāng)前電力企業(yè)資金安全管理的實(shí)際情況，主要存在著資金基礎(chǔ)管理效果不佳，貨幣資金管理方式不夠規(guī)范以及安全評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全等方面問題。

（一）電子銀行業(yè)務(wù)存在缺陷

當(dāng)前電力企業(yè)中盡管收付款全部通過銀行存款，且多半通過電子網(wǎng)上銀行處理，采用內(nèi)部資金支付流程系統(tǒng)管理，但是實(shí)際的資金管理效果仍然不夠理想，相關(guān)工作人員的先進(jìn)管理意識(shí)不佳，現(xiàn)代化電子應(yīng)用系統(tǒng)掌握能力不夠理想。這些情況會(huì)直接影響電力企業(yè)資金安全管理的綜合效果，影響資金基礎(chǔ)管理的質(zhì)量。

（二）貨幣資金管理方式不夠規(guī)范

當(dāng)前一些電力企業(yè)中存在電費(fèi)賬戶賬實(shí)差異大，電費(fèi)賬戶存在大量未達(dá)賬項(xiàng)。銀行余額調(diào)節(jié)表編制不及時(shí)，且未經(jīng)復(fù)核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)賬單取得不規(guī)范、不及時(shí)[1]。資金安全實(shí)時(shí)管理不到位，沒有定期核對(duì)帳務(wù)和往來。嚴(yán)重違反資金管理制度，由一人完成對(duì)外支付的整個(gè)流程。沒有執(zhí)行重要崗位定期輪換制度，沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金安全檢查制度。

（三）安全評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全

電力企業(yè)中各個(gè)單位對(duì)已經(jīng)制定的資金管理制度理解各有不同，故而在實(shí)際的電力企業(yè)資金安全管理活動(dòng)中，便會(huì)出現(xiàn)資金安全管理效果不佳的情況[2]。很多電力企業(yè)對(duì)本單位及其下屬單位的定期檢查、定期抽查中，沒有按照國(guó)家相關(guān)的法律規(guī)定、企業(yè)管理控制規(guī)范等進(jìn)行全面管理，依據(jù)相對(duì)比較分散，難以達(dá)到全面統(tǒng)一，相關(guān)的安全評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全[3]。

二、電力企業(yè)如何加強(qiáng)資金安全管理

（一）完善財(cái)務(wù)資金安全管理的相關(guān)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能教育

電力企業(yè)需要全面認(rèn)識(shí)到資金安全管理的重要價(jià)值，完善當(dāng)前資金安全管理制度，對(duì)專業(yè)技能貨幣資金、收款業(yè)務(wù)、銀行票據(jù)以及網(wǎng)上銀行操作方式等相關(guān)內(nèi)容作出明確規(guī)定，制定統(tǒng)一性的資金管理制度，涉及各個(gè)工作流程、工作內(nèi)容，編制資金管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)書[4]。比如電力企業(yè)可以制定細(xì)節(jié)性的資金安全管理制度，將電力企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)融入其中，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為。

在此基礎(chǔ)上，還需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的專業(yè)技能指導(dǎo)，培養(yǎng)每一位財(cái)務(wù)工作者形成專業(yè)性的技能水平，能夠積極利用現(xiàn)代化技術(shù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金操作。電力企業(yè)可以定期開展財(cái)務(wù)工作者的教育與培訓(xùn)活動(dòng)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金安全管理技術(shù)，同時(shí)需要注重職業(yè)素養(yǎng)、安全責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)，保證各項(xiàng)工作到位。

（二）注重現(xiàn)代企業(yè)資金管理信息化建設(shè)，不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)的防控能力

信息化時(shí)代背景下，電力企業(yè)也應(yīng)當(dāng)結(jié)合信息化時(shí)代發(fā)展的特點(diǎn)，不斷創(chuàng)新其資金安全管理的方式，將更多信息化系統(tǒng)、現(xiàn)代化管理技術(shù)以及管理方式融入到電力企業(yè)管理活動(dòng)中，不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)的防控能力[5]。

比如電力企業(yè)可以采用由點(diǎn)到面的資金管理方式，積極學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)企業(yè)資金管理模式、管理系統(tǒng)，將標(biāo)準(zhǔn)的資金業(yè)務(wù)體系在資金管理系統(tǒng)中深入應(yīng)用，對(duì)資金收支的情況、賬戶管理的情況等等進(jìn)行全面分析。借助信息技術(shù)軟件，自動(dòng)預(yù)警賬戶、異常票據(jù)以及異常大額度支出等等。現(xiàn)代信息技術(shù)在電力企業(yè)資金安全管理中的應(yīng)用，有助于將靜態(tài)性的資金管理模式，向業(yè)務(wù)相融合的動(dòng)態(tài)資金管理模式轉(zhuǎn)變，在資金管理的過程中，注重事前分析、事中監(jiān)督以及事后評(píng)價(jià)，使分散的資金管理方式能夠更加集中且全面，保證電力企業(yè)資金安全管理的實(shí)際價(jià)值。

網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，對(duì)電力企業(yè)資金管理帶來了一定的便利條件，但是也增加了日常管理的難度。電力企業(yè)應(yīng)用“網(wǎng)上銀行”技術(shù)后，網(wǎng)上實(shí)施查詢、網(wǎng)上結(jié)算等項(xiàng)目，能夠?qū)崿F(xiàn)資金流向的動(dòng)態(tài)管理。電力企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的安全性分析，具體方式為：（1）數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸方面。采用高強(qiáng)度的安全通信加密手段，保證用戶信息安全，避免信息遭到篡改；（2）身份認(rèn)證方面。采用安全性較強(qiáng)的非對(duì)稱密匙算法建立公鑰安全體系；（3）業(yè)務(wù)處理方面。電子付款指令中增加支付密碼，經(jīng)過業(yè)務(wù)人員核對(duì)正確后方可辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。電力企業(yè)需要進(jìn)一步完善網(wǎng)上銀行內(nèi)部控制制度，設(shè)置專門的管理部門，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)僅僅允許在固定的PC機(jī)終端中操作，且需要明確每一位相關(guān)人員的責(zé)任。

（三）構(gòu)建科學(xué)的資金安全管理評(píng)價(jià)體制，明確資金安全管理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

電力企業(yè)資金安全管理的過程中，可以基于其實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率、安全管理的具體情況等等，制定科學(xué)的資金安全管理評(píng)價(jià)體制，明確當(dāng)前電力企業(yè)資金安全管理中的優(yōu)勢(shì)與不足之處，改進(jìn)電力企業(yè)資金管理的效果。

電力企業(yè)可以構(gòu)建一體化的資金管理體系，每年定期開展資金安全管理評(píng)價(jià)活動(dòng)，規(guī)范資金管理的行為，完善資金集中管理的模式。電力企業(yè)還可以構(gòu)建精細(xì)化的資金管理體系，針對(duì)于資金安全檢查與評(píng)價(jià)的實(shí)際情況，開展資金安全管理評(píng)價(jià)結(jié)果分析，細(xì)致劃分相關(guān)制度要求、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等，保證資金管理與業(yè)務(wù)流程的有序開展。長(zhǎng)效的資金安全評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建，能夠真正落實(shí)資金安全管理的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)現(xiàn)代電力企業(yè)的發(fā)展也能夠產(chǎn)生重

要影響。

電力企業(yè)可以基于資金管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，實(shí)施全面梳理，將每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的等級(jí)進(jìn)行科學(xué)劃分，比如可以劃分為高等級(jí)、中等級(jí)以及低等級(jí)等，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，開展資金安全管理評(píng)價(jià)。比如評(píng)價(jià)滿分可以設(shè)定為100分，資金安全Ⅰ級(jí)（優(yōu)秀級(jí)，95-100 分）、資金安全Ⅱ級(jí)（良好級(jí)，90-95 分）、資金安全Ⅲ級(jí)（合格級(jí)，85-90分）、資金安全Ⅳ級(jí)（預(yù)警級(jí)，85 分以下）等等。（見表1）

資金綜合管理中，其所包含的項(xiàng)目主要有國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、資金內(nèi)部控制制度等等；貨幣資金管理，則主要包含現(xiàn)金管理內(nèi)容、銀行存款內(nèi)容以及銀行賬戶等等相關(guān)內(nèi)容。資金收入管理，則具體包含電費(fèi)收入管理、其他收入管理等等。資金支出管理，則主要包含支付結(jié)算票據(jù)、支付審批權(quán)限等等。明確資金安全管理項(xiàng)目目標(biāo)的方式，能夠完善電力企業(yè)的資金管理模式，更加注重資金安全管理項(xiàng)目評(píng)價(jià)，明確每一位相關(guān)工作人員的責(zé)任。

三、結(jié)束語

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，電力企業(yè)需要全面認(rèn)識(shí)到資金安全管理的重要價(jià)值，通過完善財(cái)務(wù)資金安全管理的相關(guān)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能教育；注重現(xiàn)代企業(yè)資金管理信息化建設(shè)，不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)的防控能力以及構(gòu)建科學(xué)的資金安全管理評(píng)價(jià)體制，明確資金安全管理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等方式，切實(shí)展現(xiàn)電力企業(yè)資金安全管理的重要價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)湖南省電力公司）