邵春玉

摘要：本文結(jié)合石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，首先對(duì)石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中ERP系統(tǒng)應(yīng)用意義進(jìn)行論述，并探討了ERP系統(tǒng)在石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；石化企業(yè)；財(cái)務(wù)；管理

一、石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中ERP系統(tǒng)應(yīng)用意義

在現(xiàn)代化企業(yè)中，ERP是一種先進(jìn)的運(yùn)行模式與管理手段，其是企業(yè)管理和信息技術(shù)的結(jié)合體，具有遠(yuǎn)見性、及時(shí)性與集中性的特點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展有著極為積極的現(xiàn)實(shí)意義。在石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用ERP系統(tǒng)可以將石油企業(yè)的“信息孤島”消除，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)資金流、物流和信息流的“三流合一”。加快了企業(yè)管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一體化進(jìn)程。

二、ERP系統(tǒng)在石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用探究

（一）資金管理方面應(yīng)用

在ERP系統(tǒng)中的資金管理模塊屬于數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)，其能夠分層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目，從而把賬務(wù)處理通過資金、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)的管理流轉(zhuǎn)模式轉(zhuǎn)入資金管理子系統(tǒng)中。采用ERP系統(tǒng)來開展財(cái)務(wù)管理工作，不但可以減輕財(cái)務(wù)工作人員的工作量，而且還可以讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與資金管理信息保持一致。提高石化企業(yè)的資金管理效率能夠有利于其核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。通常情況下，石化企業(yè)資金管理內(nèi)容主要有資金管理、現(xiàn)金管理與貸款管理。其中資金管理是石化企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。有關(guān)工作人員需要依據(jù)ERP系統(tǒng)來系統(tǒng)、科學(xué)的制定資金的使用計(jì)劃。財(cái)務(wù)人員需要能對(duì)現(xiàn)金動(dòng)向進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，并結(jié)合投資方向來對(duì)資金投入是否合理進(jìn)行判斷。不僅如此，開展資金管理工作能夠?qū)τ嘘P(guān)收支問題予以解決，將資金審批與撥付時(shí)間縮短，以確保資金使用的正確性。現(xiàn)金管理目的在于保證石化企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金來支付到期債務(wù)，并和應(yīng)付款、應(yīng)收款以及總賬模塊間相互集成，并和銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行連接，以便自動(dòng)對(duì)賬。而貸款管理則能夠?qū)κ髽I(yè)有關(guān)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而對(duì)企業(yè)資金成本進(jìn)行控制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低，且其和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相互集成，進(jìn)而自動(dòng)對(duì)賬，讓有關(guān)財(cái)務(wù)人員的工作壓力得以減輕，并能夠給管理人員提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表及相關(guān)報(bào)表。

（二）財(cái)務(wù)分析方面應(yīng)用

在ERP系統(tǒng)中石化企業(yè)財(cái)務(wù)的分析和預(yù)測(cè)功能互相集合。對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行完成與總結(jié)，且對(duì)將要開展的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。通常情況下，財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析、結(jié)構(gòu)分析和絕對(duì)數(shù)分析等，且能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況，如賬齡、指標(biāo)和損益等在員工、顧客以及部門等層面進(jìn)行分析，給管理人員提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)信息主要指的是在財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行研究與評(píng)價(jià)，從而對(duì)石化企業(yè)各類運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，從而起到對(duì)目標(biāo)進(jìn)行改進(jìn)、對(duì)決策進(jìn)行優(yōu)化的目的。由于ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)分析模塊可以授權(quán)于有關(guān)企業(yè)員工以及外界人員，通過建模來對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。因此，財(cái)務(wù)分析模塊通過運(yùn)用建模與在線分析的方法來在多個(gè)層面來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，財(cái)務(wù)分析不但能夠?qū)σ淹瓿傻母黜?xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行研究，而且還能對(duì)成本、銷售以及資金等情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。其中，在運(yùn)用ERP系統(tǒng)對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，需要根據(jù)主要生產(chǎn)計(jì)劃、庫存信息以及人力計(jì)劃為基礎(chǔ)來預(yù)測(cè)有關(guān)工資、材料以及費(fèi)用；對(duì)銷售情況進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要以能力需求計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和合同訂單為基礎(chǔ)，來對(duì)有關(guān)費(fèi)用及利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。對(duì)資金進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，主要是以企業(yè)運(yùn)營(yíng)、償債、盈利以及發(fā)展能力為基礎(chǔ)，來對(duì)資金持有量以及使用效果進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（三）預(yù)算管理方面應(yīng)用

將ERP系統(tǒng)應(yīng)用到石化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中能夠有效提高預(yù)算管理質(zhì)量，其中，所錄入信息有企業(yè)年度預(yù)算以及各個(gè)部門的分解預(yù)算。在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，企業(yè)對(duì)子系統(tǒng)進(jìn)行的方法包括了預(yù)算預(yù)警、預(yù)算警告以及不通過三類，并能夠促使石化企業(yè)對(duì)預(yù)算工作重視程度的提高。在管理預(yù)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要結(jié)合預(yù)算值的要求，并采取科學(xué)處理方式來對(duì)企業(yè)成本效益進(jìn)行優(yōu)化。不僅如此，企業(yè)有關(guān)管理人員可以應(yīng)用預(yù)算管理的子系統(tǒng)來對(duì)各部門具體履行狀況予以明確，從而結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)、合理的調(diào)整。石化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般運(yùn)用在各類計(jì)劃與有關(guān)預(yù)算記錄中，采用ERP系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)的預(yù)算、計(jì)劃以及具體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)比較，然而，難以避免會(huì)有數(shù)據(jù)偏差的情況出現(xiàn)，而實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算一大功能便是對(duì)數(shù)據(jù)偏差進(jìn)行分析與調(diào)整，如此一來，企業(yè)管理人員便可對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，從而促進(jìn)企業(yè)得以健康穩(wěn)定的發(fā)展。通常而言，ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售以及資產(chǎn)負(fù)債等環(huán)節(jié)的預(yù)算工作以及企業(yè)滾動(dòng)編制預(yù)算、方案預(yù)算都較為支持。此外，運(yùn)用ERP系統(tǒng)來進(jìn)行預(yù)算管理能夠?qū)Y源進(jìn)行優(yōu)化配置，以達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)要求，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

（四）成本管理方面應(yīng)用

一般情況下，成本管理指的是石化企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)來開展財(cái)務(wù)管理工作。在ERP系統(tǒng)的支持下成本管理系統(tǒng)能對(duì)各類成本進(jìn)行全方位管理與監(jiān)控，并對(duì)其全面集成。在對(duì)成本進(jìn)行管理過程中，企業(yè)一般都使用同一標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告與數(shù)據(jù)源。不僅如此，應(yīng)用ERP系統(tǒng)來對(duì)成本進(jìn)行管理其內(nèi)容主要有核算產(chǎn)品成本、訂單與項(xiàng)目會(huì)計(jì)、成本中心會(huì)計(jì)、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)、獲利能力分析以及執(zhí)行信息系統(tǒng)等內(nèi)容。其中，產(chǎn)品成本核算能夠?qū)Ξa(chǎn)品狀況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，包括產(chǎn)品結(jié)果、成品分?jǐn)偂⑽锪鲾?shù)據(jù)、成本核算等內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)對(duì)成本結(jié)構(gòu)與要素進(jìn)行監(jiān)控的目的。

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