王成+楊亞洲

摘要：中小企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。然而，由于中小企業(yè)自身特點(diǎn)，以及受到宏觀環(huán)境等外部因素的影響，企業(yè)在發(fā)展中存在著一系列問(wèn)題。其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題尤為突出，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，本文針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并提出有針對(duì)性、科學(xué)合理的對(duì)策，以提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)占全國(guó)工商注冊(cè)企業(yè)總和的99%，總產(chǎn)值占全國(guó)總量的60%，成為拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中堅(jiān)力量。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，中小企業(yè)在發(fā)展中也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想保持健康持續(xù)的發(fā)展，就必須加強(qiáng)管理。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力對(duì)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。然而，中小企業(yè)財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全，人員素質(zhì)低，人情化管理，致使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)了很多棘手問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.1資金不足，融資困難

目前我國(guó)的大部分中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，這類企業(yè)是由個(gè)人出資成立。隨著中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)量增多，企業(yè)只靠?jī)?nèi)源資金很難維持正常的資金周轉(zhuǎn)，因而勢(shì)必要進(jìn)行外部融資。然而，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大、不良資產(chǎn)高、信用差等問(wèn)題，使得企業(yè)在融資中遭遇阻力，很難從外部籌集到資金。大部分中小企業(yè)都是從銀行申請(qǐng)貸款，由于我國(guó)企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全，信用制度存在缺陷，這制約了中小企業(yè)有效的從銀行獲得信用貸款。銀行為了降低不良貸款率，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)貸款的審批條件嚴(yán)格，并對(duì)授信額度進(jìn)行嚴(yán)格管控，這又增加了中小企業(yè)貸款的難度。

1.2財(cái)務(wù)管理人才短缺，人員素質(zhì)低

長(zhǎng)久以來(lái)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才流失嚴(yán)重。中小企業(yè)缺乏人才意識(shí)，不重視人才管理，員工晉升制度存在弊端，這造成公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員流失。再加上中小企業(yè)綜合實(shí)力不強(qiáng)，知名度低，員工薪酬待遇不高，企業(yè)很難從外部引進(jìn)優(yōu)秀人才，致使中小企業(yè)陷入人才危機(jī)。由于人手緊張，財(cái)務(wù)管理人員常年超負(fù)荷工作，沒(méi)有多余的時(shí)間和精力去發(fā)現(xiàn)、探索財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。中小企業(yè)一般是家族經(jīng)營(yíng)的模式，企業(yè)任人唯親現(xiàn)象嚴(yán)重，這造成一些不具備專業(yè)財(cái)務(wù)技能的人員在財(cái)務(wù)部門擔(dān)任要職。同時(shí)，中小企業(yè)人才培養(yǎng)制度缺失，財(cái)務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)普遍偏低。

1.3財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，缺乏危機(jī)意識(shí)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)薄弱，財(cái)務(wù)管理能力不足，在經(jīng)營(yíng)中一味追求短期利益，造成成本費(fèi)用居高不下，應(yīng)收賬款增多。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，財(cái)務(wù)管理人員工作中重會(huì)計(jì)核算，輕財(cái)務(wù)管理，無(wú)法充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的職能。此外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在經(jīng)營(yíng)中不考慮資本結(jié)構(gòu)盲目舉債融資，造成企業(yè)的負(fù)債過(guò)高，一旦經(jīng)營(yíng)不善就會(huì)無(wú)力償還借款，使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

1.4財(cái)務(wù)管理制度不完善，財(cái)務(wù)控制薄弱

中小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度一般不規(guī)范，規(guī)章制度執(zhí)行時(shí)過(guò)于隨意，人情化管理問(wèn)題嚴(yán)重。財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)不合理，分工不明確，權(quán)責(zé)不清晰，缺少有效的崗位牽制。資產(chǎn)管理工作混亂，一方面資金管理隨意，現(xiàn)金管理缺少計(jì)劃，造成現(xiàn)金閑置或不足；另一方面應(yīng)收賬款管控不嚴(yán)格，賒銷政策制定不合理，存在盲目放寬賒銷額的問(wèn)題。中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制薄弱，致使內(nèi)部監(jiān)督處于空白狀態(tài)。人情化的管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)操作等行為處罰不嚴(yán)格，也難以追究相關(guān)人員的責(zé)任。

1.5財(cái)務(wù)信息化程度低

中小企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，其認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化已滿足企業(yè)發(fā)展的需要，無(wú)需興師動(dòng)眾的進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。部分財(cái)務(wù)管理人員思想陳舊，對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)缺乏認(rèn)識(shí)，不愿接受新的工作模式，阻礙財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。中小企業(yè)受人、財(cái)、物等因素限制，無(wú)法自主開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)軟件，一般在市場(chǎng)中購(gòu)買信息化財(cái)務(wù)軟件。這種統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)用軟件與實(shí)際財(cái)務(wù)工作流程不匹配，難以較好地發(fā)揮財(cái)務(wù)分析、資源管理、財(cái)務(wù)預(yù)警等功能，軟件最終變成一個(gè)記賬工具。

2解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

2.1加強(qiáng)信用建設(shè)，拓寬融資渠道

中小企業(yè)信用差和我國(guó)信用擔(dān)保體系不完善是造成融資困難的重要原因。因此，中小企業(yè)要加強(qiáng)資信建設(shè)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)的質(zhì)量，增強(qiáng)償債能力，降低減少債務(wù)違約。企業(yè)管理者要培養(yǎng)良好的信用意識(shí)，努力提高企業(yè)的信用等級(jí)。政府相關(guān)部門要健全完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，加強(qiáng)中小企業(yè)征信體系建設(shè)，扶持建立擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，努力為中小企業(yè)的融資提供便利條件。此外，中小企業(yè)要積極地拓寬融資渠道，中小企業(yè)可以與信用較好的大企業(yè)組成信用聯(lián)盟，借助大企業(yè)提供的連帶責(zé)任保證，從而獲得銀行的貸款。

2.2重視財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

人才是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根本，中小企業(yè)要提高人才意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)。中小企業(yè)要加大財(cái)務(wù)管理人員的選拔，建立良好的人才競(jìng)爭(zhēng)上崗制度。同時(shí)，要制定財(cái)務(wù)管理人員引進(jìn)、獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，吸引、留住高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。中小企業(yè)要建立科學(xué)合理的用人制度、績(jī)效考核制度，激勵(lì)員工的工作熱情和積極性，充分挖掘員工的潛力，并將員工的潛力發(fā)揮到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。企業(yè)還需健全完善人才培養(yǎng)機(jī)制，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)管理人員教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)自覺(jué)做好財(cái)務(wù)理論后續(xù)繼續(xù)教育，不斷強(qiáng)化專業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，努力提高自身業(yè)務(wù)水平。

2.3提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)危機(jī)意識(shí)

中小企業(yè)要想脫離財(cái)務(wù)困境，保持企業(yè)健康發(fā)展，必須要提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理工作。中小企業(yè)要樹(shù)立科學(xué)管理理念，創(chuàng)新變革財(cái)務(wù)管理方式，努力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者要加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，增強(qiáng)管理意識(shí)。同時(shí)，要積極地向員工灌輸現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提高員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和覺(jué)悟。中小企業(yè)還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)工作中要充分考慮影響財(cái)務(wù)活動(dòng)的各方面因素，應(yīng)用財(cái)務(wù)管理的方法和工具加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)過(guò)程控制，減少、降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4建立健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制

首先，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，健全和完善財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門要明確各崗位職責(zé)，不相容崗位必須分離，職務(wù)之間要相互監(jiān)督、相互制約，形成良好的制約機(jī)制。其次，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，完善現(xiàn)金預(yù)算管理制度，合理地規(guī)劃現(xiàn)金的流入及流出，提高現(xiàn)金的利用效率。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)要構(gòu)建客戶信用評(píng)級(jí)機(jī)制，根據(jù)評(píng)定的客戶信用等級(jí)確定相應(yīng)賒銷額度，不得隨意變更賒銷額。企業(yè)要重視應(yīng)收賬款的回收工作，定期核查應(yīng)收賬款的額度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，盡量減少呆賬、壞賬的出現(xiàn)。再者，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)核查。必要時(shí)開(kāi)展外部審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)同作用。最后，建立過(guò)錯(cuò)問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)于私挪資金、侵占貪污公司財(cái)產(chǎn)等行為，要從嚴(yán)追究當(dāng)事人的責(zé)任，也要追究相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，做到有錯(cuò)必究，有責(zé)必問(wèn)。

2.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善軟件功能

在當(dāng)今信息技術(shù)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化，要理清會(huì)計(jì)電算化與財(cái)務(wù)信息化間的關(guān)系，財(cái)務(wù)信息化是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。企業(yè)管理者要樹(shù)立信息化意識(shí)，重視財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員信息化知識(shí)的教育及培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理人員的上機(jī)操作能力。企業(yè)可以分階段有序地推進(jìn)建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，合理地開(kāi)發(fā)運(yùn)用信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源優(yōu)化配置和高度共享，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與管理決策能力。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)，通過(guò)選取設(shè)置預(yù)警財(cái)務(wù)指標(biāo)，可以客觀準(zhǔn)確地分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)現(xiàn)及時(shí)準(zhǔn)確預(yù)警。

3結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。中小企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和不足，要重點(diǎn)剖析問(wèn)題的根源，并積極制定有效的對(duì)策，切實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。中小企業(yè)要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，及時(shí)建立健全財(cái)務(wù)管理體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。