劉江紅

摘要：日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來了更大的壓力。為了提升企業(yè)的抗壓能力、保障企業(yè)的生存與發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策上的都起到了重要的指導(dǎo)性作用。本文立足當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)內(nèi)容，對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策兩個(gè)方面的應(yīng)用進(jìn)行了簡要的探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；戰(zhàn)略規(guī)劃；決策

一、新形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

自進(jìn)入2017年以來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展的主要思想就是要保持穩(wěn)中求進(jìn)，按照國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的宏觀經(jīng)濟(jì)步伐，在新的時(shí)期中繼續(xù)推進(jìn)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而從目前的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)來看，2016年國家CPI同比上漲2.1%，PPI同比上漲5.1%，雖然GDP總量上升到了17萬億，國家整體經(jīng)濟(jì)面臨著通脹持續(xù)增加的巨大壓力。企業(yè)自身發(fā)展的提速和市場環(huán)境對企業(yè)管理能力的要求不斷提高，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)和企業(yè)的綜合管理水平有了直接的關(guān)聯(lián)。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動一般包括企業(yè)日常資金的使用和管理、企業(yè)相關(guān)會計(jì)信息的核算、財(cái)務(wù)檔案的保管、應(yīng)收賬款管理和職工薪資發(fā)放等內(nèi)容，這種管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的需要。由于企業(yè)發(fā)展過程中的最終目標(biāo)同企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有內(nèi)在的一致性，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和利潤的最大化，因此只有將財(cái)務(wù)管理工作上升到企業(yè)管理的高度，才能真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理對企業(yè)資金運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃中的作用。新的經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展模式賦予了企業(yè)財(cái)務(wù)管理新的意義和作用，也就是說，為了提高企業(yè)資金運(yùn)作效率、加強(qiáng)企業(yè)在當(dāng)前競爭環(huán)境中的核心優(yōu)勢，財(cái)務(wù)管理就要從企業(yè)戰(zhàn)略全局的角度出發(fā)，立足于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮其在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中的戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)上的作用。

二、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的應(yīng)用

（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的資金運(yùn)作

資金運(yùn)作管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最重要組成部分，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，通過財(cái)務(wù)管理工作，加速企業(yè)資金流動的周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最低風(fēng)險(xiǎn)、最小成本、最大收益和最高效率的運(yùn)營是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中面臨的重要問題之一。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要對企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等方面開展綜合性的管理工作，從而保障資金運(yùn)作能夠滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中資金流動性和收益性之間的平衡。換言之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就是要保障企業(yè)在運(yùn)營過程中的資金運(yùn)作活動中資金的有效利用，在保持企業(yè)一定現(xiàn)金持有量的基礎(chǔ)上，充分利用企業(yè)閑置資金、降低資金運(yùn)作成本、提高資金收益，從而為企業(yè)提升市場綜合競爭實(shí)力、進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)規(guī)模化發(fā)展目標(biāo)提供更加有力的資金和資產(chǎn)保障。

（二）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的融資管理

資金是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵動力。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大或轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)不僅要做好現(xiàn)有業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金運(yùn)作管理工作，也要為適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展需求，做好企業(yè)在市場中的融資籌措工作。企業(yè)的融資包括流動資產(chǎn)融資、固定資產(chǎn)融資和資本市場的間接融資。企業(yè)融資規(guī)劃不僅要考慮采取的融資方式，如銀行貸款還是股權(quán)融資，并且也要考慮資金成本和資金收益的比例。因此，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資利益的最大化，財(cái)務(wù)管理要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃做好當(dāng)期投資項(xiàng)目的年均報(bào)酬率及利潤率分析、融資占用資金成本率分析，保障企業(yè)的融資收益大于企業(yè)的資金成本，同時(shí)規(guī)劃通過股權(quán)融資不失去原有控制權(quán)，盡量做到多方受益，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策工作提供必要的融資項(xiàng)目數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)信息依據(jù)，保障融資規(guī)模同企業(yè)發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)融資收益的最大化。

（三）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在企業(yè)生存與發(fā)展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的。為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，在企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中，應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作放在決策中的重要地位，并在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中設(shè)立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防控體系。通過進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)企業(yè)對戰(zhàn)略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析及應(yīng)對能力；通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評估及管理，抓住風(fēng)險(xiǎn)管理中的重點(diǎn)，最大限度降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)。也就是說企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，結(jié)合自身所處的發(fā)展階段將風(fēng)險(xiǎn)控制在其最大風(fēng)險(xiǎn)承受范圍之內(nèi)，若風(fēng)險(xiǎn)超出企業(yè)的承受范圍，則就目前企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置形勢對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，并制定相應(yīng)的多種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，進(jìn)行財(cái)務(wù)對比分析后選擇采取有效的控制風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（四）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的全面預(yù)算管理

為了進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行，為企業(yè)發(fā)展提供更有力的管理保障，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展引入全面預(yù)算管理體系，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中建立健全的全面預(yù)算管理體系，通過預(yù)算的形式加強(qiáng)對企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的調(diào)配，保障企業(yè)長期及短期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)對企業(yè)全面預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、管理和考核工作，通過由點(diǎn)及面的預(yù)算管理方式，提高財(cái)務(wù)管理對企業(yè)整體的管理和控制力度，從而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展中的控制作用。

三、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)投資決策中的應(yīng)用

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能在投資項(xiàng)目決策前的作用

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)中的一個(gè)職能部門，同企業(yè)的決策與管理工作是相互割裂的。財(cái)務(wù)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)信息大部分是由其他部門提供，造成缺乏系統(tǒng)性，無法做到口徑相符的分析，導(dǎo)致無法使用或者誤導(dǎo)數(shù)據(jù)使用者，在這種財(cái)務(wù)管理模式下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對企業(yè)投資和發(fā)展決策上的指導(dǎo)作用十分有限。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)投資決策層面的作用，財(cái)務(wù)管理應(yīng)盡早上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，在企業(yè)投資項(xiàng)目立項(xiàng)之初就對項(xiàng)目投資方向、涉資金額、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)的可行性分析研究，例如，首先進(jìn)行現(xiàn)場盡職調(diào)查，了解投資項(xiàng)目所屬行業(yè)的國家宏觀政策指導(dǎo)以及地方政府的優(yōu)惠政策包括稅收政策以及其他方面的支持等信息，通過投資項(xiàng)目可行性和經(jīng)濟(jì)性的全方位的分析，盡量規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資價(jià)值做好前期的鋪墊和準(zhǔn)備工作，防止企業(yè)盲目投資、投資項(xiàng)目收益過低等等現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)管理決策的科學(xué)性和有效性。

（二）發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系在降低投資決策風(fēng)險(xiǎn)中的作用

通過財(cái)務(wù)部門對企業(yè)投資項(xiàng)目可行性分析，能夠得出企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資過程中需要投資的資金數(shù)量及資金占用時(shí)間。因此，財(cái)務(wù)部門可以對該投資項(xiàng)目的投資成本進(jìn)行估算，在估算后根據(jù)企業(yè)投資項(xiàng)目預(yù)期收益，可以進(jìn)一步對企業(yè)投資的收益率和投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。在投資過程中，若資金成本和短期資金占用額度大于企業(yè)當(dāng)前的負(fù)債率和流動資金占用比例，就可能會受到市場波動因素等負(fù)面影響繼而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資過程中要充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作用，綜合考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較高的投資項(xiàng)目，找到風(fēng)險(xiǎn)可控且達(dá)到預(yù)期收益的目標(biāo)項(xiàng)目。

（三）實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資決策同財(cái)會理念的有機(jī)結(jié)合

如今，管理型的財(cái)會人才對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展起到了重要的推進(jìn)作用。因此，企業(yè)應(yīng)加大對自身財(cái)務(wù)部門管理型財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)工作，將企業(yè)實(shí)際的投資決策同相關(guān)財(cái)會專業(yè)投資分析方法，包括市場前景分析、投資效益估算、資金籌措、財(cái)務(wù)評價(jià)、投資項(xiàng)目全過程風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容結(jié)合起來，在科學(xué)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)之上進(jìn)行投資規(guī)劃有效實(shí)施。只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資決策同財(cái)會理念的有機(jī)結(jié)合，才能為企業(yè)應(yīng)對投資問題、防范投資風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化投資決策工作提供更加有效的戰(zhàn)略保障。

四、結(jié)語

綜上所述，為了有效地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)等各方面發(fā)展趨勢，提升企業(yè)的綜合抗壓能力，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策上的作用成為了企業(yè)擺脫發(fā)展瓶頸的重要手段。企業(yè)只有認(rèn)清財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)生存和發(fā)展中的積極作用，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)在當(dāng)前日益嚴(yán)峻經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的增值創(chuàng)效，并為企業(yè)的進(jìn)一步前進(jìn)和發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：上海天慈百草藥材有限公司）