任意飛

【摘 要】我國的財(cái)政部門對企業(yè)財(cái)政會計(jì)體制進(jìn)行了一系列的改革，通過賬套數(shù)據(jù)來幫助企業(yè)制訂新的發(fā)展戰(zhàn)略和新的投資環(huán)境的考察。賬套是一個(gè)完整、獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫中包括財(cái)務(wù)處理的重要信息及重大會計(jì)政策。比如，記賬憑證字號的設(shè)定、賬簿余額的輸出方向等。賬套初始化在系統(tǒng)啟用后，進(jìn)入賬套使用流程圖，在設(shè)置頁面內(nèi)跟著向?qū)е甘具M(jìn)行操作，完成賬套的初始化工作。

【關(guān)鍵詞】賬套；初始化

想要做好賬套初始化的工作，首先要把會計(jì)核算的內(nèi)容規(guī)范好，然后加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的管理制度，重新整合部門、客戶、工作人員與項(xiàng)目的基礎(chǔ)檔案。在新的會計(jì)制度實(shí)施中，設(shè)置一級科目，把某些凌亂、不適宜的會計(jì)科目重新歸類、設(shè)置，然后排序。賬套的初始化工作是在舊的賬套基礎(chǔ)上，建立新的賬套，以此來提升會計(jì)核算在財(cái)務(wù)管理中的重要作用。系統(tǒng)設(shè)置、科目設(shè)置、幣別以及財(cái)務(wù)初始余額都是賬套初始化的工作。在賬套初始化工作進(jìn)行之前，先建立一個(gè)新的賬套，最好新舊賬套的銜接。

一、賬套初始化的步驟

在設(shè)置頁面內(nèi)，跟著向?qū)崾具M(jìn)行操作，賬套初始化需要先建立一個(gè)新賬套，賬套的名稱大多是企業(yè)的名稱。默認(rèn)的賬套庫名稱不必改動。在設(shè)置賬套時(shí)，在基礎(chǔ)的設(shè)置里面加上操作員，系統(tǒng)維護(hù)中需要設(shè)置權(quán)限組。賬套初始化的過程中會涉及到大量的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)系是初始化工作里的難點(diǎn)，操作人員需要掌握數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，在了解數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上利用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行查詢和導(dǎo)入。整理出科目輔助賬余額表、待結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證表以及科目余額表。

（一）建立新賬套

企業(yè)為響應(yīng)新的體制改革，在做賬時(shí)都要進(jìn)行賬套初始化工作。需要把賬套初始化，建立新的賬套、會計(jì)科目體系，設(shè)置自定義核算與科目輔助核算。首先，基礎(chǔ)檔案錄入工作要做好，把部門檔案、職員檔案、客戶檔案、供應(yīng)商檔案、地區(qū)檔案規(guī)劃整理好。有些部門、客戶、工作人員、以及投資商等信息發(fā)生了變化的，就要建立一個(gè)新舊賬套的部門、客戶、工作人員、以及投資商的對照表。為做好前后銜接的工作，提前把新舊會計(jì)科目的對照表做好。工作人員在業(yè)務(wù)量不大的情況下，可以直接手動輸入賬套中更改后的信息，把數(shù)據(jù)進(jìn)行核對保證錄入的信息正確；如果工作人員的業(yè)務(wù)量很大，手動錄入費(fèi)時(shí)又耗力，很難高效率的完成賬套的初始化工作。這時(shí)，工作人員可以用SQL語句將想要錄入的數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入到新賬套的憑證庫中，不過，在進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)要注意基礎(chǔ)信息的變更以及自定義輔助核算方式。

（二）整理會計(jì)科目余額及輔助賬余額表

在進(jìn)行數(shù)據(jù)整理的過程中可以根據(jù)賬套的數(shù)據(jù)，利用SQL查詢語句整理出輔助賬余額表及會計(jì)科目余額表。整理時(shí)與用戶總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對，以免發(fā)生查詢錯(cuò)誤的情況。年度賬的期初余額表中每條記錄有12條，12條的記錄中只有月份不同，其它數(shù)據(jù)都是相同的。而且月份會在進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)系統(tǒng)自動更新成當(dāng)月的數(shù)據(jù)。首先，利用SQL的導(dǎo)入導(dǎo)出數(shù)據(jù)功能，將整理完的科目期初余額表導(dǎo)入到新建的年度賬數(shù)據(jù)庫里。然后，利用SQL語句（insert into……from……）將年度賬數(shù)據(jù)庫中的期初數(shù)分別導(dǎo)入到期初余額表（gl_accsum）和（gl_accass）中。（注意：錄入期初余額時(shí)只能在末級科目錄入期初余額，非末級科目錄入會通過自動匯總方式自動填列。）

（三）對往來款項(xiàng)進(jìn)行勾對

在每個(gè)月末結(jié)轉(zhuǎn)前對企業(yè)的借入和借出款項(xiàng)進(jìn)行一下整理，把應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款，手動或者自動地完成勾對清理，并做好標(biāo)記。都到了年末，還沒有完成勾對的往來款項(xiàng)，系統(tǒng)會把對應(yīng)的記賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)到下年度，下年度再繼續(xù)進(jìn)行勾對。有一些上年年底沒有進(jìn)行勾對的借入、借出款項(xiàng)和憑證記錄，需要在數(shù)據(jù)初始化之前，把它們導(dǎo)入到新的賬套憑證數(shù)據(jù)庫中去。通過SQL語句把沒有勾對的往來款項(xiàng)查出來，導(dǎo)入到Excel文檔的中，按照會計(jì)科目對照表和人員的基礎(chǔ)信息對照表轉(zhuǎn)換成新賬套的往來記錄。然后將這些往來記錄導(dǎo)入到新賬套中，并利用inser into語句導(dǎo)入到賬套的憑證庫里。完成這些信息、數(shù)據(jù)核對、導(dǎo)入以及新舊賬套的銜接，賬套初始化的工作就算完成了。

二、賬套初始化的注意事項(xiàng)

在進(jìn)行賬套初始化時(shí)，所有的設(shè)置必須按照企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，建賬中的設(shè)置如果弄不好會直接影響到以后的工作。賬套相當(dāng)于一個(gè)單獨(dú)的計(jì)算機(jī)文件，為了保證賬套內(nèi)的數(shù)據(jù)安全，避免因意外導(dǎo)致賬套內(nèi)數(shù)據(jù)丟失的情況發(fā)生，可以將賬套備份并將備份的資料妥善保存，不要在無意中刪除。賬套初始化的工作設(shè)置完成之后，有些初始化設(shè)置的數(shù)據(jù)就不能再進(jìn)行修改了。所以，在啟用初始化工作之前再把數(shù)據(jù)信息檢查一遍，確定沒有問題后再啟用初始化程序?！敖Y(jié)束初始化”是賬套的基礎(chǔ)信息已經(jīng)設(shè)置完成、可以進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的標(biāo)志。對啟用新賬套的權(quán)限要慎重處理，因?yàn)閱⒂觅~套之后，初始化的界面就會關(guān)閉，而且這個(gè)程序無法撤回。

三、結(jié)語

賬套初始化的工作，提高了企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量，對日后的信息核對工作有很大的影響。工作人員應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，把財(cái)務(wù)部門的會計(jì)核算與信息變更做好數(shù)據(jù)整理。提前制定出一套合理的初始化方案，再把變更后的數(shù)據(jù)信息錄入到新的賬套中。做好賬套初始化的工作，不僅可以高質(zhì)量、高效率地完成制度的銜接，還為企業(yè)的健康發(fā)展增添了一份助力。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)財(cái)務(wù)賬套初始化方法研究[A].張金發(fā).2016年度中國總會計(jì)師優(yōu)秀論文選[C].2016

[2]西安發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大國際交流與合作的研究[A].李秉祥，李福玲.2016年度中國總會計(jì)師優(yōu)秀論文選[C].2016[3]大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)和內(nèi)部報(bào)告模式研究[A].張明華，周啟民，王君君，李曉燕，徐群鴿，姚鴻海.2015年度中國總會計(jì)師優(yōu)秀論文選[C].2015

[4]企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)與趨勢[A].壽強(qiáng).2016年度中國總會計(jì)師優(yōu)秀論文選[C].2016

[5]基于經(jīng)濟(jì)循環(huán)條件下大型企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營體系之設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究[A].吳江龍.2016年度中國總會計(jì)師優(yōu)秀論文選[C].2017