■張繼肖

消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)社會(huì)養(yǎng)老基金缺口的補(bǔ)充效果分析*

■張繼肖

養(yǎng)老金缺口會(huì)影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度健康發(fā)展，我國(guó)養(yǎng)老金支出面臨著越來越大的壓力。要解決養(yǎng)老金可能存在的缺口，既需要調(diào)整政府的財(cái)政開支結(jié)構(gòu)，也需要探詢新的途徑。本文根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老金缺口的現(xiàn)實(shí)，對(duì)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)這一新型消費(fèi)形式進(jìn)行了介紹，并就其對(duì)社會(huì)養(yǎng)老金缺口的補(bǔ)充作用進(jìn)行了分析，同時(shí)對(duì)其運(yùn)行方式、存在問題及解決問題的方法進(jìn)行了探討。

消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn) 養(yǎng)老金缺口

當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老基金缺口的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老基金缺口的現(xiàn)狀

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制度，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定，企業(yè)與職工分別按工資總額的20%、8%繳納養(yǎng)老金，分別建立社會(huì)養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶。據(jù)有關(guān)資料顯示，目前我國(guó)養(yǎng)老金缺口主要包括兩個(gè)部分：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支部分；二是統(tǒng)籌賬戶挪用個(gè)人賬戶部分，亦即“空賬”。

根據(jù)人社部數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，到2025年，我國(guó)城市養(yǎng)老金的缺口將達(dá)6萬億元。據(jù)《化解國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)》研究報(bào)告稱：“在短期內(nèi)我國(guó)養(yǎng)老金收支壓力主要來源于轉(zhuǎn)軌成本；在中長(zhǎng)期內(nèi)，人口老齡化逐漸成為導(dǎo)致養(yǎng)老金收支缺口的更為主要的因素。”報(bào)告中提及，如果不進(jìn)行任何改革，我國(guó)養(yǎng)老金的統(tǒng)籌賬戶將給財(cái)政造成巨大的負(fù)擔(dān)：從2017年起養(yǎng)老金要求的財(cái)政補(bǔ)貼將持續(xù)上升，至2050年將達(dá)到當(dāng)年財(cái)政支出的20%以上。與GDP規(guī)模相比較，在不改革情況下，養(yǎng)老金缺口到2020年將達(dá)到GDP的0.2%，2030年達(dá)到GDP的1.4%，2040年達(dá)到GDP的3.1%，至2050年達(dá)到GDP的5.5%。

（二）社會(huì)養(yǎng)老基金存在的問題及產(chǎn)生原因

1.歷史欠賬

我國(guó)開始實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌時(shí)，由于一部分已退休人員過去沒繳過養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，國(guó)家則將其過去的連續(xù)工齡視作繳費(fèi)年限。在這部分職工退休需要發(fā)放養(yǎng)老金時(shí)，由于企業(yè)和個(gè)人沒有或很少交納過養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，從而形成了隱形債務(wù)。由于社會(huì)統(tǒng)籌賬戶收不抵支，個(gè)人賬戶資金被挪用以彌補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶資金缺口，造成了個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，淪為名義賬戶。

2.人口老齡化速度加快，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不斷攀升

為了彌補(bǔ)物價(jià)及工資指數(shù)增長(zhǎng)對(duì)離退休人員的影響，國(guó)家每年給離退休人員按工資增長(zhǎng)率的一定比例提高待遇。這些調(diào)整提高了養(yǎng)老基金的需求總量。

3.提前退休情況嚴(yán)重，加重了養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)

由于國(guó)企實(shí)施減員增效，同時(shí)為緩解就業(yè)難的矛盾，大批職工提前辦理了退休手續(xù)，把壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn)。這些職工退出繳費(fèi)基數(shù)，使得征繳基數(shù)萎縮，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期支出規(guī)模迅速擴(kuò)大。

4.可繼承性和記發(fā)月數(shù)產(chǎn)生的助推作用

目前我國(guó)養(yǎng)老金發(fā)放制度采用繼承制，即個(gè)人于死亡時(shí)由親屬繼承剩余部分。我國(guó)目前個(gè)人養(yǎng)老金的記法月數(shù)是120，即每月發(fā)放數(shù)量是個(gè)人繳納的養(yǎng)老金總和的現(xiàn)值除以120。目前我國(guó)男性退休后平均余命是12.1年，女性退休后平均余命是20.7年，遠(yuǎn)高于養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)，再加上可繼承性及長(zhǎng)壽因素，導(dǎo)致在我國(guó)目前養(yǎng)老金發(fā)放制度下，個(gè)人養(yǎng)老金缺口加大。

5.社?；疬\(yùn)營(yíng)低效

我國(guó)對(duì)社?；鸬耐顿Y限制很嚴(yán)格，因資本市場(chǎng)尚不完善，出于安全運(yùn)營(yíng)原則，社保基金在留下一小部分供當(dāng)期支付外，絕大部分只能存入四大國(guó)有銀行或購(gòu)買國(guó)債，導(dǎo)致增值緩慢。

此外，記賬利率和投資收益率也對(duì)社會(huì)養(yǎng)老基金缺口的加大起到了推波助瀾的作用。

我國(guó)在解決社會(huì)養(yǎng)老保障資金來源方面理論與實(shí)踐的探索

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)較為普遍實(shí)行的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，各國(guó)一般都是通過國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施。企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加。符合養(yǎng)老條件的人即可向社會(huì)保險(xiǎn)部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。由于其具有的社會(huì)性，因而影響很大。加上享受的人多、時(shí)間較長(zhǎng)、費(fèi)用支出龐大等特點(diǎn)，使得各國(guó)都設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保障，理論界將分為國(guó)家干預(yù)主義、經(jīng)濟(jì)自由主義和中間道路三大流派，但就其實(shí)質(zhì)來看，各流派的差異在很大程度上反映的是在構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保障體系時(shí)，國(guó)家、企業(yè)以及家庭與個(gè)人三個(gè)方面在承擔(dān)責(zé)任及提供資金方面所擔(dān)負(fù)比重的不同。

我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度經(jīng)歷了由國(guó)家干預(yù)主義向中間道路學(xué)派過渡的歷程，經(jīng)過多年的探索，取得一些成績(jī)，形成了許多有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)，這些都有助于我們形成比較清晰的改革目標(biāo)模式。比如，對(duì)于養(yǎng)老保障資金來源和收益，我們認(rèn)識(shí)到應(yīng)該從多方位考慮和獲取，而不是僅僅將其看作公共財(cái)政的責(zé)任。

在實(shí)際操作上，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)層次：第一層：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的，為保障離退休人員基本生活需要的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；第二層：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的政策和條件下為本企業(yè)職工建立的輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行；第三層：個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由職工個(gè)人自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。

建立養(yǎng)老保障體系的途徑是多樣的，有效的資金來源是建立社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要條件。使社會(huì)養(yǎng)老保障體系有一個(gè)可靠的資金來源并保證這條資金鏈不發(fā)生斷裂，一方面要依靠政府的財(cái)政支持，另一方面也需要積極培育有利于社會(huì)養(yǎng)老保障事業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境。近年來在社會(huì)上開始出現(xiàn)的對(duì)消費(fèi)養(yǎng)老的探索為完善養(yǎng)老保障體系提供了一種新的思路。

消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目及對(duì)養(yǎng)老金缺口補(bǔ)充效果

（一）消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目及對(duì)養(yǎng)老金缺口補(bǔ)充原理

“消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指從“消費(fèi)行為資本化”觀點(diǎn)出發(fā)，在消費(fèi)者購(gòu)買商品后，商家或生產(chǎn)企業(yè)將其消費(fèi)行為視為對(duì)他們的投資，定期把該投資所獲得的利潤(rùn)按一定比例（如10%）以養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式返還給消費(fèi)者。其作法是利用現(xiàn)代電子商務(wù)技術(shù),為消費(fèi)者設(shè)立長(zhǎng)期固定的養(yǎng)老金賬號(hào)，將讓利所得全部記入該賬號(hào)，日積月累，待消費(fèi)者達(dá)到養(yǎng)老年齡后便可享受到一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)回報(bào)，以此作為對(duì)社會(huì)養(yǎng)老金缺口的有效補(bǔ)充。

消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目的本質(zhì)是在一定程度上壓縮商業(yè)利潤(rùn)，取之于消費(fèi)者，用之于消費(fèi)者，通過金融機(jī)構(gòu)及保險(xiǎn)公司為消費(fèi)者理財(cái)，使消費(fèi)者得到更多的利益回報(bào)，同時(shí)也為參與其中的企業(yè)拓展了商業(yè)空間，利用消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目為這些企業(yè)穩(wěn)定住顧客群，使其得到持久穩(wěn)定的營(yíng)業(yè)收入，實(shí)現(xiàn)多方共贏。其亮點(diǎn)是在政府的財(cái)政預(yù)算之外，通過政府認(rèn)可的社會(huì)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)作，在個(gè)人與政府零投入的情況下對(duì)社會(huì)養(yǎng)老金缺口進(jìn)行有效補(bǔ)充，進(jìn)而完善覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，提高社會(huì)福利。

（二）消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)養(yǎng)老金缺口補(bǔ)充效果測(cè)算

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局天津調(diào)查總隊(duì)公布，2016年天津市常住人口已達(dá)到1562.12萬，城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出26129元。由此算來，天津市2016年消費(fèi)總量達(dá)到4081.67億元。以天津市一個(gè)普通居民戶的情況為例，假設(shè)一個(gè)三口之家每年的日常消費(fèi)按照保守估計(jì)為60000元，按照10%的比例，即6000元為孩子投消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)情況(見表1）。

這僅僅是該家庭在進(jìn)行日常生活中最基本的消費(fèi)、不增加任何額外負(fù)擔(dān)而為自己后代所取得的養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有“人人消費(fèi)，人人參保、人人獲利”的特點(diǎn)，便于全民參保，因此在提高養(yǎng)老保障水平、對(duì)養(yǎng)老金缺口補(bǔ)充效果十分明顯。

利用消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)養(yǎng)老金缺口進(jìn)行補(bǔ)充存在的問題

現(xiàn)階段推進(jìn)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目將面臨以下幾個(gè)方面的問題：

（一）市場(chǎng)秩序及管理方式紊亂

自從消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理念出現(xiàn)以來，全國(guó)各地出現(xiàn)了不同版本的消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目。這些行為雖然在客觀上有助于該項(xiàng)目在社會(huì)推進(jìn)，但由于缺乏統(tǒng)一機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行整合與引導(dǎo)，因此將面臨市場(chǎng)秩序及管理方式紊亂的問題。

（二）項(xiàng)目投資回報(bào)慢

推進(jìn)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目需要一定的資金支持，主要用于消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)平臺(tái)的搭建與維護(hù)運(yùn)行。由于該項(xiàng)目推進(jìn)的初期帶有一定的探索性，并且?guī)缀跖c整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)生聯(lián)系?？赡軙?huì)因多種不確定性因素的影響而干擾或延緩該項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程，導(dǎo)致項(xiàng)目投資回報(bào)慢。在推進(jìn)過程中，作為一個(gè)新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，由于缺少必要的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持，可能會(huì)提高保險(xiǎn)公司進(jìn)行負(fù)債分析、準(zhǔn)備金的計(jì)提等方面的難度；作為提供消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)消費(fèi)平臺(tái)的代理機(jī)構(gòu)，由于需要達(dá)到建立該平臺(tái)所應(yīng)該具有的技術(shù)準(zhǔn)備，以及進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、利潤(rùn)分析并與保險(xiǎn)公司之間對(duì)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的開發(fā)進(jìn)行充分有效的溝通、協(xié)調(diào)等一系列工作，在客觀上延緩了項(xiàng)目投資回報(bào)的時(shí)間。

表1 惠民養(yǎng)老保險(xiǎn)投保情況分析

（三）市場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)可問題

由于該項(xiàng)目剛剛在社會(huì)上出現(xiàn)，人們對(duì)該項(xiàng)目還存在著不認(rèn)識(shí)、不理解和不信任等問題。同時(shí)，由于政府部門和立法機(jī)構(gòu)尚未對(duì)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行法律、稅收等方面的支持，同時(shí)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康發(fā)展也離不開金融機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)職能部門的配合，因此即使代理機(jī)構(gòu)將項(xiàng)目推向市場(chǎng)，由于缺乏相應(yīng)的宣傳與保監(jiān)會(huì)有效的監(jiān)管，也會(huì)造成市場(chǎng)追求短期利益，不利于消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，在一定程度上會(huì)影響該項(xiàng)目的推進(jìn)。

解決推廣消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目的方案

（一）總體構(gòu)思

消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目操作的總體構(gòu)思是建立一個(gè)“機(jī)構(gòu)+市場(chǎng)+政策+服務(wù)”的消費(fèi)養(yǎng)老全方位保障體系。

1.機(jī)構(gòu)

（1）建立消費(fèi)與銷售的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，構(gòu)建居民消費(fèi)信息數(shù)據(jù)庫，管理方通過服務(wù)平臺(tái)信息通道直接與數(shù)據(jù)庫連接，實(shí)時(shí)掌握新增消費(fèi)（者）的動(dòng)態(tài)；（2）建立加盟商、服務(wù)中心、金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)信息聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)價(jià)格政策、操作程序、協(xié)議規(guī)定、過程變更、新增業(yè)務(wù)等進(jìn)行實(shí)時(shí)操作，保證商業(yè)鏈的平衡及信息對(duì)稱；（3）由政府統(tǒng)一協(xié)調(diào)，委托消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)中心（以下稱服務(wù)中心）統(tǒng)一管理；（4）建立法制、勞動(dòng)保障、社保、民政等機(jī)構(gòu)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加大綜合執(zhí)法力度，進(jìn)行監(jiān)督檢查，以加強(qiáng)對(duì)商品質(zhì)量、商業(yè)利潤(rùn)、職業(yè)規(guī)范、參保繳費(fèi)等情況的監(jiān)督檢查和專門稽查，確保消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收，應(yīng)用盡用。

2.市場(chǎng)

積極推進(jìn)對(duì)傳統(tǒng)險(xiǎn)種的改革。對(duì)消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)這種不定期的、小額的、零星的參保費(fèi)用設(shè)計(jì)出更能易于投保者接受的繳費(fèi)累積計(jì)發(fā)辦法，盡可能簡(jiǎn)化投保程序，方便消費(fèi)者自由選購(gòu)及變更項(xiàng)目。

3.政策

作為養(yǎng)老保障體系的一部分，建立在“消費(fèi)養(yǎng)老”理念上的這種養(yǎng)老保障制度不可能孤立的運(yùn)行，她的可持續(xù)發(fā)展及對(duì)保險(xiǎn)金的補(bǔ)充作用不僅與其制度自身的健康運(yùn)行相關(guān)，更需要得到國(guó)家政策的支持及全社會(huì)的共同努力。深入研究相關(guān)的法律法規(guī)及政策問題、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期信用保障問題、設(shè)立國(guó)家政策支持和保障的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以及專項(xiàng)資金的托管問題等等都是這一項(xiàng)目能否順利推進(jìn)的關(guān)鍵所在。

4.服務(wù)

服務(wù)中心是整個(gè)體系的核心和保障，是消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。服務(wù)中心在消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行中履行的是一個(gè)連接政府、商業(yè)、金融、保險(xiǎn)為一體的服務(wù)中心的職能。因消費(fèi)養(yǎng)老模式的傳導(dǎo)鏈較長(zhǎng)，相互銜接復(fù)雜，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)效率較低，處理好不同資本價(jià)值鏈的成本收益平衡、不同行業(yè)與不同機(jī)構(gòu)的分工合作問題也是這一項(xiàng)目能否順利推進(jìn)的關(guān)鍵。

（二）操作模式

具體操作示意如下：

1.第一步

服務(wù)中心與消費(fèi)者簽訂協(xié)議，吸納其為會(huì)員并為其提供平臺(tái)支持；服務(wù)中心幫助消費(fèi)者在與該服務(wù)中心簽約的保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同（圖1）。

圖1 消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)路線（A）

2.第二步

（1）服務(wù)中心與商家簽訂加盟協(xié)議，使其成為加盟商，為其提供平臺(tái)支持，幫助加盟商在與該服務(wù)中心簽約的金融機(jī)構(gòu)簽訂結(jié)算合同；

（2）消費(fèi)者在加盟商店進(jìn)行日常消費(fèi)，服務(wù)中心為該消費(fèi)過程提供平臺(tái)支持，并將相關(guān)信息向消費(fèi)者反饋；

（3）服務(wù)中心將消費(fèi)信息通過平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)傳遞至金融機(jī)構(gòu)管控中心，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)合同約定，按照固定比例將部分商業(yè)利潤(rùn)打入消費(fèi)者的養(yǎng)老金賬戶，在與服務(wù)中心簽約的保險(xiǎn)公司為消費(fèi)者續(xù)保（圖2）。

圖2 消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)路線（B）

希望政府層面提供的幫助

任何一個(gè)好的創(chuàng)新模式都離不開政府的支持與引導(dǎo)，對(duì)于這樣消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)關(guān)系到社會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的具有戰(zhàn)略意義的項(xiàng)目，如果沒有政府的支持是很難順利實(shí)施的。該項(xiàng)目希望得到政府在以下幾個(gè)方面的支持：

1.希望發(fā)改委予以項(xiàng)目立項(xiàng)，使該項(xiàng)目在政府有關(guān)部門的支持下有序進(jìn)行，以化解其面臨的市場(chǎng)秩序及管理方式紊亂問題。

2.希望在政策、稅收及融資方面給予優(yōu)惠和幫助，使企業(yè)投資方在獲取社會(huì)效益的同時(shí)取得經(jīng)濟(jì)效益，降低其面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.敦促高校及專業(yè)學(xué)會(huì)展開專題研討，探討消費(fèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展前景，幫助企業(yè)掌握中國(guó)消費(fèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)、了解國(guó)家政策導(dǎo)向，并做出權(quán)威性、政策性、前瞻性的分析與預(yù)測(cè)，引領(lǐng)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展方向。同時(shí)為該項(xiàng)目的實(shí)施培養(yǎng)和輸送高智能的專門化人才，化解項(xiàng)目企業(yè)所面臨的內(nèi)部管理及人才問題。

4.加大宣傳力度以提高市場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目的認(rèn)可程度，解決人們對(duì)該項(xiàng)目存在的不認(rèn)識(shí)、不理解和不信任等問題，幫助該項(xiàng)目在社會(huì)上的推進(jìn)。

總之，通過探討和實(shí)施一系列行之有效的手段對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金缺口進(jìn)行有效補(bǔ)充，是政府也是社會(huì)上每一位社會(huì)學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家及企業(yè)家的責(zé)任。消費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)這一新型消費(fèi)形式的出現(xiàn)，為解決這一問題提供了一種新的思路。

4.勞動(dòng)保障藍(lán)皮書：中國(guó)勞動(dòng)保障發(fā)展報(bào)告（2016）.社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2016（10）.

5.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.2010年第六次全國(guó)人口普查主要數(shù)據(jù)公報(bào).2011-4-28.

6.周振華.收入分配.上海人民出版社，2003（1）.

7.萬廣華.經(jīng)濟(jì)發(fā)展與收入不均等：方法和證據(jù).上海人民出版社，2006（12）.

8.王義龍.我國(guó)社會(huì)保障制度存在的問題與對(duì)策研究.對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2009（5）.

9.顧錦林.我國(guó)養(yǎng)老金缺口原因及對(duì)策分析.改革與戰(zhàn)略，2012（2）.

參考資料

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2.鄭功成，等.中國(guó)社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估.中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002（11）.

3.鄭功成.從企業(yè)保障到社會(huì)保障.遼寧人民出版社，2009（9）.

責(zé)任編輯：劉桂素

天津工業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院成教部副主任、副教授，碩士；中國(guó)市場(chǎng)學(xué)會(huì)理事；天津惠民養(yǎng)老服務(wù)中心理事；中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)物流培訓(xùn)師、中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)ITC采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理國(guó)際資格認(rèn)證、注冊(cè)采購(gòu)師職業(yè)資格認(rèn)證培訓(xùn)教師）

*天津市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究規(guī)劃資助項(xiàng)目（TJSR12-014）階段性成果論文