曲繼飛

摘要：隨著國家智能電網(wǎng)建設(shè)的全面部署和逐年加大的電網(wǎng)建設(shè)投入，針對(duì)工程建設(shè)的控制變得越來越重要。公司級(jí)項(xiàng)目管控平臺(tái)、ERP、全鏈條管控等信息化工具的不斷創(chuàng)新給工程項(xiàng)目控制提供了很好的管控條件。面對(duì)復(fù)雜多變的環(huán)境，煙臺(tái)供電公司始終把“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)”作為頭等任務(wù)來抓，對(duì)項(xiàng)目管理始終堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，認(rèn)真梳理項(xiàng)目從儲(chǔ)備、立項(xiàng)、招標(biāo)、采購到收貨付款全過程的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)展變化，強(qiáng)化項(xiàng)目全過程中管控，不斷完善項(xiàng)目的過程管理，將每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)細(xì)分到部門，做到責(zé)任到人，有效的實(shí)施了 “閉環(huán)管理”模式，項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)度控制力度得到顯著增強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：深化項(xiàng)目；預(yù)算管理

一、項(xiàng)目預(yù)算管理理念

圍繞增強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算管控能力、提升投資精益化水平，充分發(fā)揮預(yù)算管理“引領(lǐng)”作用，建立項(xiàng)目預(yù)算全過程管控理念，以資源優(yōu)化配置為前提，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，綜合考慮各專業(yè)管理特點(diǎn)，積極適應(yīng)管理方式轉(zhuǎn)變，以流程優(yōu)化、手段創(chuàng)新，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算全過程管理，實(shí)現(xiàn)從儲(chǔ)備庫、年度計(jì)劃到業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的全鏈條式管控。

二、項(xiàng)目預(yù)算管理目標(biāo)

理順業(yè)務(wù)、計(jì)劃和預(yù)算在項(xiàng)目管理上的關(guān)系，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅(jiān)持量入為出，強(qiáng)化職能對(duì)接，專業(yè)部門著重抓好可研、儲(chǔ)備和項(xiàng)目執(zhí)行的過程管理；計(jì)劃部門著重抓好需求匯總、并與規(guī)劃有序銜接；財(cái)務(wù)部門著重抓好能力與需求的平衡，參與項(xiàng)目儲(chǔ)備，合理安排預(yù)算資金，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查。共同實(shí)現(xiàn)均衡支出、均衡投產(chǎn)，促進(jìn)知識(shí)共享、業(yè)財(cái)融合，達(dá)到指標(biāo)完成、合法合規(guī)。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有預(yù)控、項(xiàng)目有儲(chǔ)備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過程有管控、業(yè)績有考核的預(yù)算管理目標(biāo)。

三、項(xiàng)目預(yù)算管理主要做法

（一）創(chuàng)新項(xiàng)目儲(chǔ)備一體化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)高度融合

近年來，省公司持續(xù)深化項(xiàng)目資金一體化管控，對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的管理提出了越來越高的要求。煙臺(tái)供電公司從市縣公司成本項(xiàng)目管理入手，從源頭上加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目的事前管控，構(gòu)建定位明確、分工有序、管控有力的項(xiàng)目審查機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合，共同落實(shí)國網(wǎng)公司及省公司相關(guān)制度及管理要求，確保項(xiàng)目支出依法合規(guī)。

1.組織市縣公司開展儲(chǔ)備項(xiàng)目培訓(xùn)會(huì)。針對(duì)煙臺(tái)市域縣公司數(shù)量多，各單位標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的情況，結(jié)合省公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)要求，開展市域內(nèi)儲(chǔ)備項(xiàng)目審查培訓(xùn)會(huì)，對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目審查的重點(diǎn)、易忽視點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)講解，對(duì)評(píng)審資料的要求進(jìn)行認(rèn)真梳理對(duì)應(yīng)，同時(shí)初步建立市域公司儲(chǔ)備項(xiàng)目評(píng)審專家人才庫，培養(yǎng)公司儲(chǔ)備項(xiàng)目精、細(xì)、專人才。

2.依托公司級(jí)項(xiàng)目管控平臺(tái)，做實(shí)項(xiàng)目儲(chǔ)備。公司依托公司級(jí)項(xiàng)目管理平臺(tái)，搭建項(xiàng)目儲(chǔ)備和預(yù)算編制階段的橋梁，圍繞“集約、精益、全面、統(tǒng)籌”核心理念，初步建立了以項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查為基礎(chǔ)，以信息化建設(shè)為支撐的項(xiàng)目儲(chǔ)備評(píng)價(jià)體系，提升市域項(xiàng)目整體儲(chǔ)備質(zhì)量和項(xiàng)目資金一體化水平。在對(duì)所有儲(chǔ)備項(xiàng)目都需可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性審查后，方可納入平臺(tái)儲(chǔ)備庫及下年預(yù)算安排，所屬縣公司儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)市級(jí)業(yè)務(wù)部門可研論證后，由市經(jīng)研所開展經(jīng)濟(jì)性、財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審出具意見，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行會(huì)簽，審查通過后由市公司業(yè)務(wù)部門在線統(tǒng)一上報(bào)省公司逐級(jí)流轉(zhuǎn)審查，形成層級(jí)分明、職責(zé)清晰的儲(chǔ)備一體化管理機(jī)制。

（二）細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算、以倒推式管理提升項(xiàng)目預(yù)算管理質(zhì)效

1.運(yùn)用ERP成熟套裝軟件，搭建預(yù)算編制和執(zhí)行控制的橋梁。強(qiáng)化單體投資預(yù)算管控，增強(qiáng)項(xiàng)目支出管理精細(xì)度。運(yùn)用工程關(guān)鍵參數(shù)測(cè)算項(xiàng)目單體總投資預(yù)算，統(tǒng)一項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和編碼要求，細(xì)化單體工程單項(xiàng)費(fèi)用，制定底層WBS項(xiàng)目預(yù)算掛接規(guī)則；項(xiàng)目總投資預(yù)算和年度預(yù)算相結(jié)合，根據(jù)項(xiàng)目跨年逐步發(fā)生情況，將工程總投資預(yù)算分解落實(shí)到年，用于引導(dǎo)項(xiàng)目執(zhí)行和資金支付等各環(huán)節(jié)投資控制，通過招標(biāo)采購、工程實(shí)施、竣工結(jié)算、決算階段投資分析，實(shí)現(xiàn)投資監(jiān)控關(guān)口前移和對(duì)投資成本的在線管理。

2.明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高項(xiàng)目管控實(shí)施效果。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，煙臺(tái)供電公司結(jié)合實(shí)際制訂標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目預(yù)算管理流程，確定項(xiàng)目預(yù)算管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。一是嚴(yán)把年度預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支出內(nèi)容，對(duì)非項(xiàng)目內(nèi)容支出一律不予審批，對(duì)項(xiàng)目有預(yù)算調(diào)整需求的項(xiàng)目明確預(yù)算調(diào)整簽批流程，做好責(zé)任歸屬；二是加強(qiáng)執(zhí)行分析，開展工程項(xiàng)目結(jié)算率診斷分析，針對(duì)結(jié)算中出現(xiàn)的問題，及時(shí)探討解決方案，定期考核通報(bào)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度，將項(xiàng)目管理壓力層層傳遞至項(xiàng)目主管部門及相關(guān)實(shí)施單位，確保項(xiàng)目預(yù)算處理提質(zhì)提速。

（三）建立健全項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)考核機(jī)制，發(fā)揮市縣一體化管理合力

充分依靠制度對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和控制效果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，加強(qiáng)項(xiàng)目管理指標(biāo)的考核力度，針對(duì)公司項(xiàng)目管理存在的問題設(shè)計(jì)科學(xué)的考核指標(biāo)，建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，科學(xué)評(píng)價(jià)各單位項(xiàng)目管理成效。

四、實(shí)施效果

（一）通過構(gòu)建項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，公司戰(zhàn)略協(xié)同能力顯著提升

項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系使項(xiàng)目管理可預(yù)測(cè)、可控制、可優(yōu)化、可考核、可評(píng)價(jià)，公司戰(zhàn)略資源和能力得到整合，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)服務(wù)公司發(fā)展的能力。目前煙臺(tái)市域公司自覺樹立全局一盤棋思想，增強(qiáng)“公轉(zhuǎn)”意識(shí)，做到局部服從整體、小局服從大局，戰(zhàn)略協(xié)同能力不斷增強(qiáng)，有力推進(jìn)了公司“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”和“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司建設(shè)。

（二）提高了財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目全周期鏈條的把控能力

依托公司級(jí)項(xiàng)目管控平臺(tái)、ERP、全鏈條預(yù)算管控等信息化工具，疏通了項(xiàng)目全壽命周期“脈絡(luò)”，改變了以往各級(jí)財(cái)務(wù)作為業(yè)務(wù)流程末端的被動(dòng)。財(cái)務(wù)的監(jiān)管視野由對(duì)承接項(xiàng)目發(fā)票校驗(yàn)、報(bào)銷入賬的“一畝三分地”，橫向拓展到了所在公司的所有專業(yè)項(xiàng)目、縱向延伸到了項(xiàng)目創(chuàng)建、下達(dá)、執(zhí)行、竣工、評(píng)價(jià)的整個(gè)壽命周期，有利于各級(jí)財(cái)務(wù)人員算清公司經(jīng)營發(fā)展的經(jīng)濟(jì)賬。

（三）形成了市域公司對(duì)項(xiàng)目預(yù)算“齊抓共管”的良性局面

公司通過診斷通報(bào)，督促各級(jí)單位開展檢查整改及對(duì)進(jìn)度落后項(xiàng)目的重視程度，加快解決滯后項(xiàng)目問題，促進(jìn)了橫向、縱向?qū)?xiàng)目預(yù)算“齊抓共管”的良性局面，初步構(gòu)建了項(xiàng)目執(zhí)行全鏈條的立體交叉管理體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊潔.項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理[J].經(jīng)濟(jì)管理：全文版，2016（8）：00234-00235.