袁琳

【摘 要】目前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正進(jìn)入一個(gè)前所未有的新階段，特別是國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，銀行業(yè)監(jiān)管的全面改革，以及利率市場(chǎng)化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，使得銀行面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)不僅存在多樣化，還有擴(kuò)大化的特征，給我國(guó)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)。因此，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范是目前商業(yè)銀行穩(wěn)定的必要前提，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展和金融體系的全面構(gòu)建有著十分重要的積極意義。本文要結(jié)合我國(guó)當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)知識(shí)，在實(shí)踐中不斷的進(jìn)行分析，根據(jù)實(shí)際問(wèn)題提出優(yōu)化的措施和方案，希望在實(shí)踐中能夠積極的完善和探索出新的方向，保證找出我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化路徑。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

伴隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展壯大，金融業(yè)逐漸的成為不可小覷的中堅(jiān)力量，需要及時(shí)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，尤其是對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。就目前現(xiàn)狀來(lái)看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面，其主要的風(fēng)險(xiǎn)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理產(chǎn)生的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還有資金在信貸過(guò)程中存在的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，特別是在資本擴(kuò)張時(shí)會(huì)形成資本的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)伴隨著我國(guó)金融市場(chǎng)開(kāi)放的進(jìn)一步深入，其所帶來(lái)的影響是不容小覷的，需要我國(guó)商業(yè)銀行突破原有的資本監(jiān)管模式，建立相關(guān)管理辦法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警，才能更加有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后。傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系較為分散，層次上仍然屬于初級(jí)階段，管理方法更是較為落后，特別是在采用了財(cái)務(wù)成本管理方法中作業(yè)成本法，僅僅是進(jìn)行簡(jiǎn)單的初略計(jì)算，難以形成可靠的成本信息，例如很多銀行仍然實(shí)行分級(jí)核算制度，雖然分散了權(quán)力，但是難以形成一個(gè)全面系統(tǒng)的組織管理體系，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本上是缺少科學(xué)的實(shí)踐。管理上特別是績(jī)效內(nèi)容，更是人為的控制較多，其方法更是較為的不夠科學(xué)，僅僅片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，甚至出現(xiàn)一系列暗箱操作的行為。

商業(yè)銀行在制度上沒(méi)有相應(yīng)的配套設(shè)施，大多數(shù)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)僅僅是進(jìn)行信用審批，缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，綜合調(diào)控全局的可能性較差。特別是在現(xiàn)有的體制下，信用管理方式上較為落后，尤其是信用評(píng)級(jí)體系，需要通過(guò)科學(xué)性的管理，通過(guò)有實(shí)力的信用評(píng)估公司進(jìn)行全方位的科學(xué)管理，否則會(huì)受到宏觀市場(chǎng)的影響，難以真正發(fā)揮信用評(píng)級(jí)的作用。

2.商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題。目前商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率高和債務(wù)規(guī)模較大。如果負(fù)債率較高就會(huì)帶來(lái)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是不良的貸款率，將會(huì)對(duì)信用產(chǎn)生一定的影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)不善，難以償還資本的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致惡意拖欠賬款的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)極大。截至2015年6月份，商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款額度將上升到1120億元，出現(xiàn)1.37%的比例，較比較年初的數(shù)據(jù)又增加了0.22個(gè)百分點(diǎn)。由于資產(chǎn)負(fù)債率較高，就會(huì)嚴(yán)重的影響到銀行的信貸業(yè)務(wù)，還會(huì)影響到銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，特別是當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，要想不斷的增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)揮商業(yè)銀行信貸優(yōu)勢(shì)，就必須加強(qiáng)有效的防范措施。

3.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露要求不夠詳細(xì)。由于新準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的信息披露，但是其披露的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，由于許多敏感性的信息內(nèi)容，導(dǎo)致信息使用者不能夠關(guān)注于一些可能的風(fēng)險(xiǎn)信息，單一的信息披露不會(huì)像多種情景分析一樣，可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施多種風(fēng)險(xiǎn)披露可以避免單一信息披露存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證信息內(nèi)容的客觀性，否則會(huì)產(chǎn)生信息不對(duì)稱，信息披露不全面對(duì)信息使用者而言極易形成誤導(dǎo)。

三、改善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。財(cái)務(wù)管理體制上主要實(shí)行垂直管理和雙線負(fù)責(zé)制，例如垂直管理要建立總部，通過(guò)總部向分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行專門(mén)的指導(dǎo)，而雙線負(fù)責(zé)制是本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，協(xié)助本地區(qū)財(cái)務(wù)人員工作，實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)的集中管理。制度上，可以建立成本確認(rèn)機(jī)制，強(qiáng)調(diào)全過(guò)程的成本控制，優(yōu)化成本的根本源頭，進(jìn)行科學(xué)的管理，優(yōu)化成本之源的同時(shí)，建立效益分析體系，積極推行成本標(biāo)準(zhǔn)化，才能揭示成本差異，方便進(jìn)行績(jī)效考核。

制度上完善績(jī)效考核機(jī)制，積極與國(guó)際評(píng)價(jià)管理體系接軌，充分調(diào)動(dòng)好合理的配置，進(jìn)行創(chuàng)新方法的探索，設(shè)置合理的考核指標(biāo)，指標(biāo)要具體問(wèn)題具體的分析，才能積極的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，逐漸的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，通過(guò)業(yè)務(wù)逐漸的分散，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)均衡、持續(xù)、快速的發(fā)展。建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能在實(shí)踐中指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的工作，不僅需要企業(yè)內(nèi)部建立完善的各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)行差異化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極防范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能避免可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.補(bǔ)充資本金的同時(shí)可以加固資本結(jié)構(gòu)，積極完善資本充足率。一般商業(yè)銀行核心資本充足率應(yīng)該不低于4%，但是就我國(guó)目前的近況來(lái)看，雖然增資擴(kuò)股的能力有所增強(qiáng)，但是出現(xiàn)的不良資產(chǎn)比例仍然較高，會(huì)導(dǎo)致大量的呆賬和壞賬，所以要制定系統(tǒng)化的資本管理辦法。確定商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，確立準(zhǔn)確的資產(chǎn)權(quán)數(shù)。細(xì)化目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率，全面細(xì)化核心資本及附屬資本的比率，才能保證其數(shù)額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的比率。

全面實(shí)施流動(dòng)資金管理，尤其是商業(yè)銀行在資金的運(yùn)用方面，其變現(xiàn)的能力較弱，回收的速度較慢，造成資金流轉(zhuǎn)的速度不順暢，全面實(shí)施均衡管理，進(jìn)行優(yōu)化資金配置，平衡資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，改善整體流動(dòng)性狀況。還可以強(qiáng)化商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理，建立一個(gè)完善的資金內(nèi)控體制，保證充足的資本金，減少不良資產(chǎn)的數(shù)目，均衡資產(chǎn)負(fù)債比例。在補(bǔ)充資本金的方式上積極創(chuàng)新，開(kāi)闊資本籌措渠道。充分利用國(guó)家財(cái)政撥款，依據(jù)我國(guó)財(cái)政政策的相關(guān)要求，通過(guò)市場(chǎng)融資、發(fā)行長(zhǎng)期債券等方式增加資本，以提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.對(duì)表外業(yè)務(wù)進(jìn)行總量控制，建立完善的信息披露制度。加強(qiáng)控制表外業(yè)務(wù)總量，其能夠有效的規(guī)避金融管制，降低和分散資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，還可以將其充分的進(jìn)行相互之間的轉(zhuǎn)嫁，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移。資金管理上施行個(gè)性化管理，很多商業(yè)銀行要采取個(gè)性化的差異管理，進(jìn)行分門(mén)對(duì)待，采取差異化的信貸管理政策。還可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審批權(quán)限級(jí)別，保證客戶在多個(gè)信用評(píng)級(jí)部門(mén)，設(shè)置多個(gè)控制分支，從而避免可能存在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。在信用評(píng)級(jí)及資產(chǎn)總量評(píng)估控制上，加強(qiáng)社會(huì)化服務(wù)體系的建立，提升信譽(yù)服務(wù)質(zhì)量，才能打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

加強(qiáng)同業(yè)信息交流，完善信息風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)同行業(yè)間信息的溝通，例如建立完善的商業(yè)銀行集團(tuán)關(guān)聯(lián)信息共享平臺(tái)系統(tǒng)，維護(hù)行業(yè)內(nèi)的信息，緩解信息間不對(duì)稱的問(wèn)題，及時(shí)查看集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的不良信貸記錄，有效的降低不良信息存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)量化核算評(píng)估機(jī)制，建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)，科學(xué)地判斷商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)度量等方面進(jìn)行合理評(píng)估，希望具有實(shí)際的借鑒意義。

四、總結(jié)

綜上所述，本文結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，不斷在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)我國(guó)銀行存在的問(wèn)題，從商業(yè)銀行的內(nèi)部進(jìn)行逐層的剖析，有針對(duì)性的提出了加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，建立內(nèi)部的控制制度措施，完善內(nèi)部信息披露制度等，全面加強(qiáng)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要商業(yè)銀行深入的研究和分析，特別是要堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，在學(xué)習(xí)中不斷努力并加以完善。

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