【摘 要】本文著重闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下資金管理工作的意義和作用，針對(duì)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，提出對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理問(wèn)題的建議，推動(dòng)企業(yè)資金管理工作不斷向縱深發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；資金管理；規(guī)范管理

資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心，也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義。近年來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理形勢(shì)嚴(yán)峻，全面提高企業(yè)資金管理水平勢(shì)在必行。

一、當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)，但國(guó)內(nèi)外環(huán)境仍然復(fù)雜，不穩(wěn)定、不確定性因素還不少，特別是經(jīng)濟(jì)增速回落，成為人們熱議話題。經(jīng)濟(jì)增速放緩的因素比以往更加復(fù)雜，擔(dān)憂的情緒也可能會(huì)被放大，資金鏈條斷裂和經(jīng)濟(jì)崩盤成為近期熱詞，可見(jiàn)資金管理已成為第一要義。

二、資金管理的意義及作用

資金管理是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱，它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的核心所在。主要作用如下：

1.組織企業(yè)的資金供應(yīng)工作，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供資金支持，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定高效運(yùn)行。

2.提高企業(yè)的資金利用效率，對(duì)企業(yè)的日常資金支出提出合理化建議，從根本上節(jié)省開(kāi)支。

3.落實(shí)企業(yè)的資金規(guī)劃措施，以資金為核心促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，并支持企業(yè)生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和經(jīng)營(yíng)管理方式的穩(wěn)步上升。

三、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.制度不力制約資金管理效果

在企業(yè)中，需要從管理者的高度出發(fā)，建立一套完備的資金監(jiān)督、調(diào)控、考核制度，并對(duì)資金管理的全程做嚴(yán)格的監(jiān)督管控，但目前大部分企業(yè)未做到這一點(diǎn)。另外，即使有監(jiān)督職能與制度的存在，企業(yè)資金的動(dòng)向也不能得到及時(shí)詳盡的上報(bào)，監(jiān)督者并不能對(duì)企業(yè)的資金做到時(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.資金混亂制約資金管理效率

幾乎所有企業(yè)都制定了一套資金使用計(jì)劃和與之匹配的各項(xiàng)目資金分配計(jì)劃。然而，受管理水準(zhǔn)與落實(shí)渠道等方面的限制，并不是所有的計(jì)劃都符合企業(yè)運(yùn)作的狀況，也不是所有的計(jì)劃都具備高度的可操作性，這就使企業(yè)的資金管理陷入了混亂局面，制約了資金管理效率。

3.預(yù)算不準(zhǔn)制約資金管理精度

完善的資金管理工作應(yīng)當(dāng)是對(duì)企業(yè)資金流向的全程監(jiān)控，這種監(jiān)控自然也包括了一定的預(yù)見(jiàn)性。然而，在目前的企業(yè)管理體系中，資金管理依然主要負(fù)責(zé)資金的事后核算工作，也只能在一定程度上反映與監(jiān)督企業(yè)過(guò)去的生產(chǎn)活動(dòng)中的資金流向。企業(yè)資金管理權(quán)的托管不善，也造成項(xiàng)目預(yù)算與資金無(wú)法同步，從而使企業(yè)的收支狀況處于盲目狀態(tài)。

4.其他制約因素

在企業(yè)中，制約資金管理制度實(shí)施的問(wèn)題還有很多，例如：很多企業(yè)未實(shí)施存貨庫(kù)存限額管理，庫(kù)存是資金占用的重要因素；部分企業(yè)未建立行之有效的預(yù)付賬款及欠款管理辦法，預(yù)付款或欠款上升占用資金；企業(yè)對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足，重利潤(rùn)輕管理，造成資源的浪費(fèi)與決策的盲目等。

四、對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理問(wèn)題的建議

根據(jù)企業(yè)存在的資金問(wèn)題實(shí)際，筆者歸納了以改變企業(yè)資金管理理念為出發(fā)點(diǎn)的解決辦法，主要有以下幾點(diǎn)：

1.健全企業(yè)內(nèi)部資金控制機(jī)制，強(qiáng)化資金計(jì)劃及風(fēng)險(xiǎn)管理

建立健全一套完整的企業(yè)內(nèi)部資金控制機(jī)制是加強(qiáng)資金管理的根本。強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，主要包括政策的設(shè)定、編制與審批、計(jì)劃的匯總、執(zhí)行、調(diào)整控制；配置計(jì)劃控制的方式、目標(biāo)、層級(jí)等，達(dá)到按需控制資金收支的目的。

2.完善資金管理制度，規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)

要使“資金管理”從一句空談變成推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的動(dòng)力，就必須完全推翻資金管理制度不善、資金流動(dòng)盲目的現(xiàn)狀。因此，企業(yè)的資金需要經(jīng)過(guò)管理者的層層審批，并嚴(yán)格執(zhí)行資金支出計(jì)劃。資金的流向需要應(yīng)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行全程監(jiān)控，并對(duì)其中的失控和浪費(fèi)現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)糾正。

3.加強(qiáng)影響資金存量的指標(biāo)管控，減少資金占用

從企業(yè)的運(yùn)行情況看，存貨是影響企業(yè)資金存量的一個(gè)重要指標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理可從以下幾個(gè)方面著手：

（1） 利用ABC分類法對(duì)存貨進(jìn)行管理?？筛鶕?jù)存貨的重要程度，將其分為 A、B、C三類。抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，重點(diǎn)抓好A類存貨的管理，如原油、化工原料等，制定有效的存貨管理戰(zhàn)略，從而有效控制存貨資金占用。

（2）存貨指標(biāo)納入考核體系。按照存貨所屬的責(zé)任部門和單位分別核定指標(biāo)的品種和考核控制目標(biāo)金額，將指標(biāo)層層分解落實(shí)，部門、生產(chǎn)廠和車間、班組，人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有重?fù)?dān)。

（3）建立車間備品備件超市。對(duì)于生產(chǎn)裝置已領(lǐng)暫未投入使用的備品備件，按照所屬地域設(shè)定備品備件超市，實(shí)現(xiàn)資源共享。定期由專業(yè)部門對(duì)備品備件超市的庫(kù)存情況進(jìn)行盤點(diǎn)，并結(jié)合各生產(chǎn)單位的需求計(jì)劃統(tǒng)籌平衡調(diào)撥后再進(jìn)行計(jì)劃提報(bào)和采購(gòu)。

4.合理掌握舉債適度原則，提高資金運(yùn)用效率。

籌資在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有著積極的作用，任何一個(gè)企業(yè)都要充分發(fā)揮籌資的優(yōu)勢(shì)，合理掌握舉債適度的原則，提高資金使用效率，使籌資計(jì)劃與財(cái)務(wù)杠桿完美結(jié)合并進(jìn)行決策，從而促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

此外，財(cái)務(wù)部門并非脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行高度管控，按照“管用結(jié)合”的原則，分配各部門各項(xiàng)目使用資金的權(quán)責(zé)，從而推動(dòng)企業(yè)資金管理工作不斷向縱深發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

楊艷琴（1974—），女，滿族，遼寧省撫順市新賓縣人，中國(guó)石油撫順石化公司職工，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)。