【摘 要】新形勢下，煙草市場國內(nèi)外競爭壓力愈加激烈，需求拐點逼近，企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟保增長面臨嚴峻挑戰(zhàn)。因此，煙草商業(yè)企業(yè)對資金進行優(yōu)化管理刻不容緩，其管理效果不僅影響著煙草企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，更關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有著重要的現(xiàn)實意義。本文針對煙草商業(yè)企業(yè)在資金管理中存在的問題進行研究，探析行之有效的解決方案，以期推動煙草商業(yè)企業(yè)改革和發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；資金管理；對策

在改革與創(chuàng)新的大環(huán)境中，煙草商業(yè)企業(yè)在“深化改革、共同發(fā)展”的戰(zhàn)略目標指導(dǎo)下，資金規(guī)模日趨擴大，傳統(tǒng)的資金管控模式已不能滿足現(xiàn)有需求。煙草商業(yè)企業(yè)如何創(chuàng)新資金管理，使其可以在滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需求的前提下，保障資金安全，獲取穩(wěn)定、持續(xù)的經(jīng)濟利潤，是當前煙草企業(yè)管理的重要任務(wù)。

一、煙草商業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

1.基層風(fēng)險意識薄弱，缺乏績效考核評價體系

目前，煙草商業(yè)企業(yè)利用資金管理中心對資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，在一定程度上緩解了資金供需的矛盾，但資金管理權(quán)力和金額的過度集中不僅會帶來財務(wù)風(fēng)險，還會弱化下級單位的風(fēng)險防控意識，影響其與合作銀行的積極性，給資金監(jiān)管的深入推進帶來阻力。此外，現(xiàn)有的財務(wù)分析采用單一的存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標進行評價，忽視了指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，沒有將績效評價與業(yè)務(wù)流程、渠道管理結(jié)合起來，更缺乏對資金項目的延續(xù)性和現(xiàn)金流量的運行狀況進行考核，降低了資金使用效益。

2.資金管理內(nèi)控力度不足，創(chuàng)新能力缺失

一方面，各煙草商業(yè)企業(yè)資金管理水平參差不齊，財務(wù)控制存在不同的薄弱點。同時，受現(xiàn)金循環(huán)周期變化的影響，資金需求預(yù)測與實際經(jīng)營狀況相脫節(jié)，未能實現(xiàn)管理決策科學(xué)化，也無法正確掌握貨幣資金的實際流動量，導(dǎo)致出現(xiàn)資金管理效率低下、運作安全性不穩(wěn)定的等問題；另一方面，企業(yè)管理者過多的重視銷售規(guī)模的擴大、經(jīng)濟效益的提升，而忽視了對新形勢下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究、分析，缺乏創(chuàng)新資金管理手段和科學(xué)的監(jiān)管體制，內(nèi)部審計部門也未能發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。使得企業(yè)難以適應(yīng)知識經(jīng)濟、信息經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的發(fā)展。

3.貨幣資金收支兩線運轉(zhuǎn)效率受限，庫存結(jié)構(gòu)欠合理

煙草商業(yè)企業(yè)一方面通過銀企互聯(lián)平臺每日對貨款進行回籠；另一方面，通過托收承付方式支付中煙工業(yè)公司供貨款。但銀行出于自身利益的考量，通常在節(jié)假日延遲資金歸集或支付時間，導(dǎo)致卷煙貨款不能及時到賬或支付，影響了生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。此外，煙草商業(yè)企業(yè)雖然有現(xiàn)代化的數(shù)字化物流倉儲系統(tǒng)，但現(xiàn)實操作中，由于中煙工業(yè)公司供貨不均衡，倉儲系統(tǒng)無法真正實現(xiàn)采用存貨ABC分類法等方法進行科學(xué)管理，尤其是年末為新一年“開門紅”銷售攻堅戰(zhàn)做準備，卷煙庫存量大幅攀升，也導(dǎo)致了大量資金的無效占用，使企業(yè)的獲利能力受到影響。

4.現(xiàn)有資金管理模式存在弊端

目前煙草商業(yè)企業(yè)以資金管理中心作為資金管理機構(gòu)，從客觀上來講，這種模式適合煙草企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，起了一定的積極作用，但在運行過程中，也逐漸出現(xiàn)一些問題。一是資金管理中心僅是企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)，不具有法人資格，大多數(shù)時候需要以集團公司的名義來開展業(yè)務(wù)，存在局限性；二是其采用傳統(tǒng)的行政審批模式，下級企業(yè)對資金管理缺乏獨立性，容易產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部資金需求與資金集中管理的現(xiàn)實矛盾；三是資金管理中心對下級企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險的掌控程度不高，授信審批也缺乏制度化設(shè)計；四是大量的資金存量單純依靠銀行存款利息，資金保值效率低。

二、新形勢下煙草商業(yè)企業(yè)優(yōu)化資金管理的對策

1.管控與獨立相結(jié)合，建立績效評價體系

只有把握好集權(quán)與分權(quán)的尺度，明確資金管理權(quán)限，才能做到風(fēng)險控制與資金配置效率的兼顧。因此，建立科學(xué)的績效評價體系不僅符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標，而且有利于對資金管理進行引導(dǎo)、調(diào)節(jié)與控制，還能激發(fā)下級單位加強資金管理的積極性。資金管理評價體系要將資金項目發(fā)展的持續(xù)性、資金預(yù)算偏差率、資金風(fēng)險規(guī)避成效等內(nèi)容納入年度考核，構(gòu)建合理的定性定量標準。同時根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，將資金渠道分為采購、營銷、日常經(jīng)營進行管理，反映資金在渠道上的分布狀況，建立基于渠道管理的資金管理績效評價體系。

2.強化內(nèi)部控制，重審計嚴監(jiān)督

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根基，要加強資金周轉(zhuǎn)的可控性，提高資金使用效益，必須依托制度的硬約束。通過梳理整合賬戶、結(jié)算、投融資規(guī)范等制度，形成相互制衡的機制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。同時強化內(nèi)部審計監(jiān)督，加強事前預(yù)防和事中控制，要求內(nèi)部審計機構(gòu)不定時的對資金使用情況、財務(wù)會計信息的真實性和合法性進行核實，對資金管理內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、企業(yè)重大資金決策進行監(jiān)控，切實發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威和職能。

3.依托信息化平臺實現(xiàn)創(chuàng)新管理

在新形勢下，為保證資金結(jié)算的安全、效率和準確，為企業(yè)發(fā)展提供有力的資金保障和支持，運用信息化手段創(chuàng)新監(jiān)控的方式，是現(xiàn)代化資金管理的必然趨勢。煙草商業(yè)企業(yè)可借助ERP系統(tǒng)，整合營銷、物流、財務(wù)系統(tǒng)資源，建立起以資金管理和控制監(jiān)督為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。通過這一系統(tǒng)實現(xiàn)對應(yīng)收應(yīng)付賬款、銀行存款、現(xiàn)金流量、對賬分析等項目從結(jié)算到分析的全過程管理；實現(xiàn)包含資金結(jié)算期限的自動預(yù)警、投融資決策的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測等功能的一體化流程；實現(xiàn)對資金進行事前預(yù)測以及對現(xiàn)金流量進行實時監(jiān)控，保證結(jié)算的客觀與透明；實現(xiàn)各環(huán)節(jié)資金信息的充分溝通和快速反饋，對商流、物流、信息流、資金流進行有效集成和優(yōu)化。

4.創(chuàng)新貨款結(jié)算方式

互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，營銷、支付、購買行為等商業(yè)要素密不可分，要實現(xiàn)消費者支付便捷、零售戶賣煙省心、貨款回籠及時等多贏局面，就要在堅持煙草專賣制度的前提下，探索研究建立支付寶等新型支付方式的可行性。一方面通過煙草數(shù)據(jù)平臺與客戶支付寶錢包的綁定，實行賬戶統(tǒng)一簽約管理和結(jié)算功能設(shè)置，研發(fā)付款碼中二維碼和卷煙商品條碼掃描識別收銀功能，有效融合商品信息流與資金流；另一方面，建立高效的網(wǎng)上訂貨系統(tǒng)與銀企平臺對接，加速卷煙銷售貨款跨行支付結(jié)算能力及配套銀行卡應(yīng)用工作，加強資金管理過程的透明化和自動化，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。

5.優(yōu)化卷煙庫存結(jié)構(gòu)

在卷煙采購環(huán)節(jié)，與各中煙工業(yè)公司定制采購計劃，對均衡供貨進行磋商，從而保證合理庫存。在卷煙倉儲環(huán)節(jié)，升級更新物流倉儲分揀系統(tǒng)信息，及時了解和掌握存貨動態(tài)，提高存貨分類的科學(xué)性及合理性。在卷煙訂貨環(huán)節(jié)，以客戶需求為導(dǎo)向整合業(yè)務(wù)流程，以有效訂單拉動供貨環(huán)節(jié)資金流、物流、信息流運轉(zhuǎn)。在卷煙銷售環(huán)節(jié)，通過建立零售終端系統(tǒng)加強對客戶的庫存需求進行跟蹤管理，提高存貨出庫的響應(yīng)速度，從而降低庫存成本，有效減少資金占用。

6.探索新型資金管理模式，發(fā)揮內(nèi)部金融服務(wù)體系的作用

新常態(tài)下，煙草商業(yè)企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略目標探索新型貨幣資金管理模式。財務(wù)公司具備法人資格和完善的治理機構(gòu)，相較于現(xiàn)有的資金管理中心模式，其獨立性、規(guī)范性、穩(wěn)定性更優(yōu)；其通過商業(yè)化和市場化的運作方式，解決內(nèi)部資源戰(zhàn)略分配問題，在公司之間建立存貸關(guān)系，實現(xiàn)資金的共享和贏利。財務(wù)公司在保證安全性的前提下，可進行投融資項目管理、存貸款業(yè)務(wù)、財務(wù)咨詢、信用分級、風(fēng)險評估等全方位金融服務(wù)，推動金融資本的合理配置，拓寬資金保值增值的渠道。此外，在未來不可避免的市場競爭環(huán)境下，財務(wù)公司能為煙草企業(yè)進行戰(zhàn)略性的兼并重組提供策略分析和資金支持，助力煙草行業(yè)做大做強。

三、結(jié)語

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，煙草商業(yè)企業(yè)要在新形勢下善用“家底”，不斷創(chuàng)新與完善資金管理模式，關(guān)注市場化背景下的風(fēng)險因素，有效提升資金管理水平，在市場化進程中實現(xiàn)資金保值增值、高效服務(wù)和安全運轉(zhuǎn)的最大公約數(shù)，促進煙草商業(yè)企業(yè)健康長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1] 王竹泉；孫瑩；祝兵.全球化企業(yè)營運資金管理模式探析——以海爾集團為例[J]. 中國科技論壇.2011，（8）：56-78.

[2] 郝艷芬.煙草企業(yè)資金管理優(yōu)化探析 [J]. 中國集體經(jīng)濟.2010，（2）：65-66.

作者簡介：

黎穎（1986—），瑤族，工作單位：廣西壯族自治區(qū)貴港市煙草公司。