岳喜馬+黃璐璐

摘 要：隨著國家對科技投入的加大，高校承擔(dān)的科研項目與經(jīng)費日趨增長，如何既能保證高?？蒲薪?jīng)費合理合法使用，又能促進(jìn)科研水平的提高與優(yōu)秀科研成果的產(chǎn)生，成為高校的科研管理中難題。基于模糊聚類與模糊綜合評價方法，從科研投入、運行及產(chǎn)出構(gòu)建三個1級指標(biāo)、七個2級指標(biāo)、11個三級指標(biāo)的科研經(jīng)費評價指標(biāo)體系，在權(quán)重處理上利用聚類法剔除偏離程度大的專家權(quán)重，并針對A高等學(xué)?？蒲薪?jīng)費進(jìn)行了績效評價，得出了科學(xué)的、可量化的評價結(jié)果。

關(guān)鍵詞：高校科研經(jīng)費；模糊聚類；模糊綜合評價；績效

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.33.088

1 引言

科研經(jīng)費對提高科技水平、促進(jìn)人才培養(yǎng)、增強成果產(chǎn)出必不可少的重要條件。隨著國家對科技投入的加大，高校承擔(dān)的科研項目與經(jīng)費日趨增長。高?？蒲薪?jīng)費管理中仍然存在著重申請、輕管理，科研經(jīng)費和資源的配置不合理等問題。如何既能確保高?？蒲薪?jīng)費合理合法利用，又能提高高?？蒲薪?jīng)費的使用效率，促進(jìn)課題組科學(xué)、合理、高效地使用科研經(jīng)費，加強財務(wù)制度執(zhí)行力度，加強預(yù)算，克服不規(guī)范的現(xiàn)象，促進(jìn)科研水平的進(jìn)一步提高和優(yōu)秀科研成果的產(chǎn)生，成為各高校的一項重要任務(wù)。

2 指標(biāo)體系構(gòu)建

2.1 建立評價指標(biāo)的必要性

建立科學(xué)的科研經(jīng)費績效的評價體系，必須反映出科研經(jīng)費從申請立項到審批、結(jié)題全過程。既要體現(xiàn)制度、政策的合理有效性，又需反映出資源配置的效率。從高校層面來看，可以評價過程管理，發(fā)現(xiàn)學(xué)?？蒲行实拖碌脑?，進(jìn)而為高校管理者輔助制定相關(guān)政策，優(yōu)化科研資源配置提供科學(xué)依據(jù)。

2.2 評價方法的適應(yīng)性

科研經(jīng)費績效評價是一個多目標(biāo)、多層次、多因素的復(fù)雜的問題。其中很多因素相互聯(lián)系、相互制約，還存在相對獨立的一面；此外部分評價因素具有模糊性，既沒有明確的外延，內(nèi)涵常常也很復(fù)雜。因此，科研績效評價因素不能單獨考慮，需要全面的、綜合的加以權(quán)衡。傳統(tǒng)的評價方法主觀隨意性較大、難以奏效，必須采用科學(xué)的定性與定量評價方法，使各因素之間關(guān)系層次化、條理化，使許多只能定性分析的指標(biāo)加以定量化處理，使模糊量向經(jīng)典量轉(zhuǎn)化。同時，采用模糊聚類對專家組評估各層指標(biāo)的權(quán)重，剔除偏離程度比較大的專家意見，最后得到各層指標(biāo)的權(quán)重。

2.3 評價指標(biāo)的選取

科研經(jīng)費績效評價應(yīng)該遵循國家科技部的五原則。張超豪在文獻(xiàn)中，從科研投入、科研運行及科研成果方面設(shè)置5個一級指標(biāo)和18個二級指標(biāo)，反映科研經(jīng)費使用效率；蘇琴在文獻(xiàn)中從科研經(jīng)費預(yù)算管理、日常管理、變更管理進(jìn)行了高校經(jīng)費的績效評價；李洋構(gòu)建科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)包括人員投入、設(shè)備材料投入、研發(fā)勞務(wù)投入等；王匯認(rèn)為高?？蒲锌冃?yīng)該劃分經(jīng)濟(jì)績效、社會績效及科學(xué)績效。綜上現(xiàn)有文獻(xiàn)對科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)選取上或偏重科研產(chǎn)出；或偏重總投入，缺乏對經(jīng)費投入中重點支出項的指標(biāo)。本文綜合現(xiàn)有的文獻(xiàn)研究從科研投入、運行及產(chǎn)出構(gòu)建科研經(jīng)費評價指標(biāo)體系，力求實現(xiàn)對科研經(jīng)費的動態(tài)過程的全面、科學(xué)的評價。

3 A高?？蒲薪?jīng)費績效評價

3.1 權(quán)重確定

權(quán)重的確定直接影響到各個指標(biāo)在高?？蒲锌冃гu價體系中所起的作用，本文采用專家調(diào)查法，并通過聚類剔除意見偏離程度較大的權(quán)重，最后修正確定權(quán)重。具體過程是：向理論水平和實踐經(jīng)驗豐富的科研、財務(wù)專家提供科研經(jīng)費評價體系中的一至三層次評價指標(biāo)的有關(guān)資料，請專家給各指標(biāo)的重要程度作出判斷并確定其權(quán)重；利用聚類法剔除偏離程度大的專家權(quán)重，淘汰的專家數(shù)量直接影響群體決策的作用或個體權(quán)重左右整體效果，采用文獻(xiàn)中，淘汰比例設(shè)置為25%，最后修正后得到各層次指標(biāo)評價的權(quán)重。通過上述步驟向15位專家發(fā)放問卷，得到第一層權(quán)重U1，U2，U3分別為：0.34，0.09，0.57；同理第二層指標(biāo)權(quán)重為0.22，0.39，0.39；0.5，0.5；0.7，0.3；第三層級指標(biāo)權(quán)重為0.5，0.5；0.4，0.4，0.1，0.1；0.34，0.36，0.3；068，0.32。

3.2 評價集

反映對每項指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)用評價集V={V1，V2，V3，，V4}表示，本課題研究用評價集為{優(yōu)、良、合格、不合格。組織12位財務(wù)與科研專家按照科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)體系對A高?？蒲薪?jīng)費進(jìn)行評價，得出各指標(biāo)相應(yīng)的評價結(jié)果如表2所示。

3.3 綜合評價

該評價體系是個多級綜合評價問題，由于科研經(jīng)費投入沒有三級指標(biāo)，需要從科研經(jīng)費運行、科研產(chǎn)出的三級指標(biāo)計算其對應(yīng)的二級指標(biāo)的模糊矩陣。由表2可知R1，R21，R22，R31，R32。由w41，w42，R21和w51，w52，w53，R22計算出R2，同理計算出R3。

R1=0.50 0.42 0.080

0.25 0.58 0.170

0.08 0.67 0.250

R21=0.170.8300

000.920.08

R22=0.830.1700

0.170.8300

1.00000

00.830.170

R31=0.420.330.170.08

0.250.420.330

0.420.330.170.08

R32=00.420.420.16

00.500.500

R2=[w41w42]*R21

[w51w52w53w54]*R22

=0.0850.4150.460.04

0.5000.4830.0170

R3=0.35880.36240.22760.0512

000.44560.44560.1088

由第二層權(quán)重可得權(quán)重向量A1=0.22 0.39 0.39；A2=0.5 0.5；A3=0.7 0.3，結(jié)合評價矩陣R1，R2，R3，及第一層權(quán)重A0=0.34 0.09 0.57可以求出綜合評價R。

R=A0*A1*R1

A2*R2

A3*R3

=[0.2506 0.4584 0.2502 0.0408]

由此可以判斷對A?？蒲薪?jīng)費績效評價的結(jié)果。向量R中每個分量分別表示專家組中選定各評價等級的人數(shù)比例，即25.06%判斷為優(yōu)秀，45.85%專家判斷認(rèn)為良好，25.02%專家判斷認(rèn)為合格，4.08%專家認(rèn)為不合格。綜上而言，根據(jù)最大隸屬度原則，A高校科研經(jīng)費綜合績效評價是良好的，當(dāng)然A高校在科研經(jīng)費績效工作中，還應(yīng)該逐步的提高，比如科研經(jīng)費的預(yù)算變更應(yīng)手續(xù)完整，變更程度逐步減少，強調(diào)預(yù)算的準(zhǔn)確性；在會計核算中，強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的力度，預(yù)算與核算相匹配，不能為了預(yù)算實施，輕視核算的規(guī)范性；要強調(diào)科研經(jīng)費的產(chǎn)出，積極申請科研成果獎勵，提高科研產(chǎn)出水平，向高水平的科研成果沖刺，提升該校的整體科研水準(zhǔn)。

4 結(jié)論

本研究針對現(xiàn)有文獻(xiàn)對科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)選取上或偏重科研產(chǎn)出；或偏重總投入，缺乏對經(jīng)費投入中重點支出項的指標(biāo)；在權(quán)重處理上，利用聚類法剔除偏離程度大的專家權(quán)重。從科研投入、運行及產(chǎn)出構(gòu)建科研經(jīng)費評價指標(biāo)體系，全過程化地披露科研經(jīng)費的財務(wù)狀況及使用情況，實現(xiàn)對科研經(jīng)費的動態(tài)過程的全面、科學(xué)的評價。隨著高?？蒲惺聵I(yè)不斷發(fā)展，科研經(jīng)費的不斷增長，應(yīng)積極開展針對高?？蒲薪?jīng)費的績效評價工作，模糊聚類與模糊綜合評價方法在處理高?？蒲薪?jīng)費績效評價上簡潔、實用，評價結(jié)果合理，有利于及時發(fā)現(xiàn)科研管理工作中的問題，及時整改，促進(jìn)高校財務(wù)管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)

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