江蘇電力信息技術(shù)有限公司 沈娜娜 馬莉娟

深化內(nèi)部審計(jì)信息化支撐電力企業(yè)改革

江蘇電力信息技術(shù)有限公司 沈娜娜 馬莉娟

隨著電力體制改革的推進(jìn),國(guó)家電網(wǎng)公司需要通過(guò)信息化手段進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、提高資源利用率,提升企業(yè)價(jià)值方面的作用.

內(nèi)部審計(jì);信息化;數(shù)據(jù)中心;數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的管理

一、前言

新一輪電力體制改革的重點(diǎn)是建設(shè)統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的電力市場(chǎng)體系,還原電力商品屬性,充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用.對(duì)此,國(guó)家電網(wǎng)公司強(qiáng)調(diào),電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部改革、電力體制改革,就是要通過(guò)優(yōu)化配置社會(huì)資源,提高全社會(huì)的效率.從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,電力體制改革恰恰是公司發(fā)展的難得機(jī)遇.內(nèi)部審計(jì)在國(guó)有企業(yè)在改革中發(fā)揮強(qiáng)化監(jiān)督、加強(qiáng)規(guī)范管理、完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等作用,為完善監(jiān)督體系和自我約束機(jī)制所必不可少的重要環(huán)節(jié),是確保企業(yè)良性運(yùn)行的重要保障.

二、國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)信息化的現(xiàn)狀分析

2009年以來(lái),國(guó)網(wǎng)公司開(kāi)始部署實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng),先后建立了審計(jì)門(mén)戶(hù)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)等,逐步摒棄傳統(tǒng)人力手工的傳統(tǒng)審計(jì)方式.縱觀審計(jì)綜合管理系統(tǒng),主要包括了審計(jì)計(jì)劃管理、項(xiàng)目作業(yè)管理、審計(jì)成果管理、審計(jì)日常管理、審計(jì)資源與績(jī)效管理、審計(jì)技能與知識(shí)管理等模塊,初步實(shí)現(xiàn)了從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)管理、審計(jì)問(wèn)題追蹤、審計(jì)成果應(yīng)用分析到項(xiàng)目后評(píng)估的全生命周期閉環(huán)管理.此外,審計(jì)作業(yè)實(shí)施系統(tǒng)則包括了ERP 業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)和管控業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng),通過(guò)授權(quán)可以查詢(xún)財(cái)務(wù)、物資、項(xiàng)目、設(shè)備、購(gòu)售電、產(chǎn)權(quán)、人資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域具體的功能,涉及發(fā)策部、財(cái)務(wù)部、基建部、運(yùn)檢部、人資部等業(yè)務(wù)主管部門(mén).國(guó)網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)的逐步構(gòu)建完善,有效優(yōu)化了內(nèi)部審計(jì)的方式方法,提升了內(nèi)部審計(jì)的工作效能.然而,隨著國(guó)網(wǎng)公司SG186及SG-ERP項(xiàng)目建設(shè),各業(yè)務(wù)域信息化飛速發(fā)展,集約化管理程度不斷加深,新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)投運(yùn)、原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新升級(jí)、部分重復(fù)性的系統(tǒng)合并、各業(yè)務(wù)域業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)持續(xù)海量增加,現(xiàn)有的審計(jì)信息系統(tǒng)已經(jīng)不能滿(mǎn)足在線(xiàn)審計(jì)、全覆蓋審計(jì)和智能審計(jì)等管理目標(biāo)的需要.

一是內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接有缺失.如ERP系統(tǒng)的人資模塊已經(jīng)實(shí)現(xiàn)國(guó)網(wǎng)范圍內(nèi)集中部署,原來(lái)二級(jí)部署的ERP人資審計(jì)模塊菜單已經(jīng)無(wú)效,需要從集中部署系統(tǒng)中取數(shù),現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)僅涵蓋了ERP系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),未覆蓋PMS、計(jì)劃系統(tǒng)等業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng).各業(yè)務(wù)域信息化工作變化巨大,內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)不同步更新會(huì)導(dǎo)致審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有缺失.

二是內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理能力有缺陷.國(guó)網(wǎng)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)海量增長(zhǎng),內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的性能和分析能力亟待提升.現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)存在查詢(xún)速度過(guò)慢、查詢(xún)不出結(jié)果、數(shù)據(jù)不一致等問(wèn)題,導(dǎo)致審計(jì)人員工作效率較低.

三是內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析有困難.審計(jì)對(duì)象分布于各業(yè)務(wù)域的信息系統(tǒng),關(guān)聯(lián)分析存在困難.現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)僅能夠完成對(duì)單個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和分析工作,缺乏連續(xù)、深入的分析.尤其是各系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑不一致,關(guān)聯(lián)分析存在困難,審計(jì)人員很難從海量的信息中握住重點(diǎn)內(nèi)容.

四是內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)理念與當(dāng)前工作需要有脫節(jié).現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)無(wú)法支撐新的管理思路,如傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)換為智能管理無(wú)法從組織架構(gòu)的分析維度轉(zhuǎn)換到線(xiàn)路、臺(tái)區(qū)等資產(chǎn)組維度的審計(jì)視角,與各業(yè)務(wù)域轉(zhuǎn)型后的管理理念不能很好的融合.

三、深化國(guó)網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)信息化應(yīng)用的實(shí)現(xiàn)路徑

基于外部環(huán)境不斷發(fā)展變化,國(guó)網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)工作也在不斷調(diào)整優(yōu)化.內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量在一定程度上受制于信息化系統(tǒng)水平,因此迫切需要進(jìn)一步完善審計(jì)信息系統(tǒng),建設(shè)出"能用、好用、實(shí)用"且適應(yīng)性更強(qiáng)、靈活度更高的的審計(jì)系統(tǒng),將內(nèi)部審計(jì)的提升公司改革發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的能力和效果落到實(shí)處.

(一)及時(shí)更新審計(jì)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)源

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性是內(nèi)部審計(jì)工作高效、精確的前提條件,內(nèi)部審計(jì)工作要保持與實(shí)際業(yè)務(wù)不脫軌必須及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)調(diào)整審計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取方式.審計(jì)部需要與科信部、信通公司協(xié)同工作,及時(shí)獲取信息系統(tǒng)的重大變更信息尤其是業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的新增、變更以確保與業(yè)務(wù)部門(mén)的信息化改造同步才能確保審計(jì)信息的對(duì)稱(chēng)性.如HR集中部署后各單位的人資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)該從HR國(guó)網(wǎng)集中部署系統(tǒng)獲取,項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理系統(tǒng)上線(xiàn)后項(xiàng)目工程的預(yù)算、調(diào)整信息從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理系統(tǒng)接入.

(二)推動(dòng)審計(jì)信息化資源集約化

現(xiàn)代的內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化"實(shí)時(shí)反映、實(shí)時(shí)分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控",將完整的底層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照"統(tǒng)一架構(gòu)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一編碼"原則關(guān)聯(lián)是從抽樣審計(jì)到全覆蓋審計(jì)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ).加強(qiáng)多部門(mén)、跨地域的團(tuán)結(jié)合作,更高效地調(diào)配審計(jì)資源,利用信息資源的快速流通降低信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),借助大數(shù)據(jù)處理技術(shù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中的計(jì)劃協(xié)同、過(guò)程管控、資源和成果共享.

1.推動(dòng)數(shù)據(jù)中心建設(shè)

國(guó)家電網(wǎng)公司自2016年以來(lái)一直在推動(dòng)全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心的建設(shè),目前全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心已經(jīng)投入使用并逐步拓寬數(shù)據(jù)接入范圍.審計(jì)系統(tǒng)可以基于全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行分析模型的搭建,全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心平臺(tái)的構(gòu)建為審計(jì)系統(tǒng)的重新建設(shè)提供了契機(jī).由于各專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了集中接入,可以對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中跨系統(tǒng)使用的模型重新進(jìn)行開(kāi)發(fā).由此推進(jìn)數(shù)據(jù)分析在審計(jì)模型中的應(yīng)用,審計(jì)分析范圍也可以得到拓展.跨營(yíng)銷(xiāo)管理信息系統(tǒng)、用電信息采集系統(tǒng)、線(xiàn)損管理系統(tǒng)、95598客戶(hù)服務(wù)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)等核心系統(tǒng)的數(shù)據(jù),都可以為業(yè)務(wù)全生命周期審計(jì)的模型開(kāi)發(fā)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ).

目前國(guó)網(wǎng)公司全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心尚未完全覆蓋全部業(yè)務(wù)域,正在逐步拓寬數(shù)據(jù)接入范圍.推動(dòng)公司數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè),覆蓋所有業(yè)務(wù)域系統(tǒng)產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù),拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用,加強(qiáng)對(duì)公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析,歸集數(shù)據(jù)、深入分析、查找疑點(diǎn)、綜合提煉,提高審計(jì)的精準(zhǔn)度.

2.整合串聯(lián)跨業(yè)務(wù)域數(shù)據(jù)

簡(jiǎn)單的毫無(wú)關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)集中無(wú)法進(jìn)行業(yè)務(wù)全生命周期串聯(lián)審計(jì),需要基于"統(tǒng)一架構(gòu)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一編碼"原則建立各業(yè)務(wù)域相同信息不同名稱(chēng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,打通各業(yè)務(wù)域之間的數(shù)據(jù)信息壁壘,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高效共享,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)全面關(guān)聯(lián)識(shí)別和全過(guò)程管控支撐智能審計(jì).

3.提高數(shù)據(jù)查詢(xún)效率

一方面從硬件和軟件方面提升全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心及審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)提取和檢索速度,采用性能更高的列式存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)和新的技術(shù)手段進(jìn)行數(shù)據(jù)層的性能提升;另一方面從審計(jì)實(shí)務(wù)中使用頻繁的業(yè)務(wù)切入,形成跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型,給審計(jì)人員提供自定義建模、數(shù)據(jù)篩選的自定義報(bào)表功能,替代傳統(tǒng)的按功能客制化開(kāi)發(fā),縮短新報(bào)表的投運(yùn)周期,提高審計(jì)工作的效率.

(三)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理深入挖掘數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的管理目的在于從大量的數(shù)據(jù)中提煉出更有意義和價(jià)值的信息.在內(nèi)部審計(jì)中跳出業(yè)務(wù)流程的框架,基于數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和加工,從而定位問(wèn)題、分析問(wèn)題,通過(guò)數(shù)據(jù)鉆取定位到業(yè)務(wù)流程,從而合理有效的降低風(fēng)險(xiǎn).通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的深入挖掘、糅合、分析,使得內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域提升內(nèi)部審計(jì)增值服務(wù)水平成為可能.

1.定義數(shù)據(jù)分析模型

基于數(shù)據(jù)中心的海量底層數(shù)據(jù)定義數(shù)據(jù)分析模型,用戶(hù)可以在前臺(tái)操作中根據(jù)底表設(shè)計(jì)和編輯公式,完成比較基礎(chǔ)的數(shù)學(xué)運(yùn)算,同時(shí)可以在查詢(xún)出的結(jié)果上進(jìn)行過(guò)濾、篩選和匯總,而不是每個(gè)報(bào)表都自定義開(kāi)發(fā).如資源-能力-價(jià)值模型(RCV模型),國(guó)網(wǎng)公司可以分析人力資源、物資資源、設(shè)備資源、固定資產(chǎn)資源、場(chǎng)地資源、資金資源以及這些資源的全生命周期,分析輸電能力、變電能力、配電能力,分析按各層次資產(chǎn)組投入、產(chǎn)出、投入產(chǎn)出比等.從而分析資源獲取效率、資源配置效率、能力創(chuàng)收效率.

2.數(shù)據(jù)鉆取

通過(guò)數(shù)據(jù)分析模型定位問(wèn)題癥結(jié)所在,建立審計(jì)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的鉆取穿透查詢(xún)功能,復(fù)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已有的功能避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi).如ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊已經(jīng)存在會(huì)計(jì)憑證查詢(xún)、科目匯總表、現(xiàn)金銀行日記賬、往來(lái)匯總表、項(xiàng)目明細(xì)賬查詢(xún);預(yù)算平臺(tái)已經(jīng)有預(yù)算值查詢(xún)、綜合預(yù)算查詢(xún);ERP系統(tǒng)項(xiàng)目模塊的項(xiàng)目匯總查詢(xún)、項(xiàng)目綜合查詢(xún)、立項(xiàng)后取消項(xiàng)目未發(fā)生施工費(fèi)查詢(xún)、項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)查詢(xún)等;ERP系統(tǒng)物資模塊已經(jīng)存在庫(kù)存過(guò)賬查詢(xún)、物料清單查詢(xún)、采購(gòu)訂單查詢(xún)、供應(yīng)商清單查詢(xún)、收貨綜合分析、發(fā)貨綜合分析等等.通過(guò)建立審計(jì)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的URL連接和權(quán)限授權(quán),可以穿透到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)查詢(xún)和追溯,提高工作效率和正確性.

(四)培養(yǎng)儲(chǔ)備信息化審計(jì)隊(duì)伍

隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)應(yīng)用、AI等新技術(shù)的不斷發(fā)展和深入應(yīng)用,各業(yè)務(wù)域的信息系統(tǒng)也在不斷優(yōu)化完善,審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)也要跟上技術(shù)和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度,對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求.創(chuàng)建審計(jì)監(jiān)測(cè)隊(duì)伍和審計(jì)專(zhuān)家分析隊(duì)伍,培養(yǎng)出既精通審計(jì)業(yè)務(wù),又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)、具有信息化思維的審計(jì)人才是深化內(nèi)部審計(jì)信息化應(yīng)用發(fā)展的保障.

四、結(jié)語(yǔ)

為應(yīng)對(duì)電力體制改革以及不斷涌現(xiàn)的新情況、新變化,內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作要緊扣國(guó)網(wǎng)公司"十三五"發(fā)展規(guī)劃,把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到公司的改革和戰(zhàn)略部署上來(lái),在服務(wù)公司改革和發(fā)展、保障公司利益和安全兩個(gè)方面下功夫,推動(dòng)公司"做優(yōu)、做大、做強(qiáng)".

在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作中,我們要進(jìn)一步解放思想、銳意創(chuàng)新,把創(chuàng)新作為破解難題的有力武器,實(shí)現(xiàn)審計(jì)理念思路、體制機(jī)制、方式方法的與時(shí)俱進(jìn),力爭(zhēng)在審計(jì)資源集約化、審計(jì)手段信息化、審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化等方面取得新的更大突破.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)大局的能動(dòng)性,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度,保障公司決策、法規(guī)制度的有效執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的分析歸納加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度,保障公司決策、法規(guī)制度的有效執(zhí)行,提升公司內(nèi)部精益管理.

[1]國(guó)家電網(wǎng).審計(jì)〔2016〕12 號(hào) 國(guó)網(wǎng)審計(jì)部關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的指導(dǎo)意見(jiàn).

[2]王紋,毛彥.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的管理[M].清華大學(xué)出版社,2016.

[3]國(guó)網(wǎng)黑龍江省電力有限公司.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化應(yīng)用創(chuàng)新與實(shí)踐[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2017(5).