課題組

摘 要：本文利用超效率DEA方法測度了西部9省（區(qū)）的財政支出效率值，并用M指數(shù)對財政支出效率進(jìn)行了動態(tài)研究，最后通過面板數(shù)據(jù)TOBIT模型分析影響財政支出效率的因素。結(jié)果表明，西部地區(qū)財政支出效率整體較低，主要源于財政支出技術(shù)水平滯后。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口密度、外資水平對財政支出的效率產(chǎn)生顯著正向影響，人均預(yù)算內(nèi)財政收入、教育水平對財政支出效率產(chǎn)生負(fù)向影響。

關(guān)鍵詞：財政支出效率；超效率DEA；地方政府；西部省份

中圖分類號：F830.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2016（10）-0047-05

一、文獻(xiàn)綜述

國內(nèi)外已有不少學(xué)者對財政支出效率進(jìn)行研究，DEA方法作為非參數(shù)邊界分析方法被廣泛應(yīng)用于效率測度問題。Worthington采用DEA方法對葡萄牙各市政支出效率進(jìn)行了測算分析，認(rèn)為多數(shù)地區(qū)財政效率處于非優(yōu)狀態(tài)。部分學(xué)者對政府的某專項預(yù)算支出效率進(jìn)行了分析探討，Afonso等對教育供給效率進(jìn)行了研究。覃鵬等運(yùn)用M指數(shù)對廣西14市的財政支出效率進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)廣西財政支出整體效率呈下降狀態(tài)，原因歸結(jié)為財政支出技術(shù)衰退。蔡衛(wèi)紅等測算了福建省財政支出效率，認(rèn)為福建省財政支出效率仍有上升空間，并對財政支出效率的影響因素進(jìn)行了分析，得出了人均GDP對財政支出效率是負(fù)影響的結(jié)論。孫群力等運(yùn)用超效率DEA方法測度了京津冀城市群的財政支出效率值，認(rèn)為技術(shù)進(jìn)步衰退是阻礙京津冀地區(qū)財政支出效率提高的主要因素，并應(yīng)用TOBIT模型分析財政支出效率的影響因素。陳仲常使用DEA-Tobit模型對我國各地財政支出效率及影響因素進(jìn)行了分析，認(rèn)為公共財政支出效率在我國東、中、西三個地區(qū)之間存在明顯的差異，且差異呈擴(kuò)大趨勢。

回顧以往的相關(guān)研究，我們發(fā)現(xiàn)衡量地方政府財政支出效率指標(biāo)體系的建立已經(jīng)相對比較成熟，財政效率測度方面，DEA-Tobit更是運(yùn)用比較廣泛的一種方法。本文將采用DEA-Tobit方法探究西部各省財政支出效率問題，試圖找出影響西部各省財政支出效率的主要因素，并提出提高財政支出效率的有效對策。

二、西部各省財政支出效率測度

（一）指標(biāo)和數(shù)據(jù)選取

本文將西北五省及西南四省共9個省份地方財政支出作為9個決策單元，并選取2004-2014年作為研究時期。在產(chǎn)出指標(biāo)方面，本文根據(jù)叢林海等（2005年）提出的財政支出績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，選取人民生活、基礎(chǔ)設(shè)施、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、公共文化服務(wù)、社會保障、環(huán)境治理和社會管理9個方面公共產(chǎn)出作為產(chǎn)出指標(biāo)。投入指標(biāo)選取方面，為了將各地政府提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的全部資源都納入考慮，本文選取人均一般預(yù)算支出和一般預(yù)算支出占GDP的比重為投入指標(biāo)。本文數(shù)據(jù)均來源于國家統(tǒng)計局官方網(wǎng)站。

（二）結(jié)果分析

本文運(yùn)用EMS1.3軟件計算西部9省2004-2014年財政支出超效率（表2），根據(jù)Malmquist指數(shù)模型測算西部9省年均Malmquist指數(shù)及其分解（表3）。

結(jié)合表2和圖1，本文可以得到如下結(jié)論：

1.在考察期內(nèi)，我國西部地區(qū)財政支出效率整體表現(xiàn)為兩個階段，2004年后財政效率出現(xiàn)連續(xù)下滑，直至 2013年財政支出效率才開始反彈。

2.分地區(qū)看，2004-2014年西部地區(qū)總體效率均值、西北地區(qū)總體效率均值、西南地區(qū)總體效率均值分別是1.01、0.94及1.1，西南地區(qū)歷年效率值都高于西部地區(qū)，更高于西北地區(qū)效率水平，說明我國西部地區(qū)財政支出效率表現(xiàn)出南部和北部的地區(qū)差異。

3.分省區(qū)看，陜西省財政支出效率較優(yōu)，2004-2014共11年間有10年財政效率值均大于1，且效率值的變化幅度最小，說明政府財政支出配置處于高效狀態(tài)，重慶、寧夏兩省財政支出效率次之。而甘肅、新疆兩省政府財政支出效率是西部9省中最低的，11年間有9年的效率值小于1，財政支出效率處于非有效狀態(tài)。

從表3可以看出，2004-2014年西部地區(qū)財政支出平均效率為0.943，僅2010年和2013年效率指數(shù)大于1，總體發(fā)展滯后。其中，綜合技術(shù)效率指數(shù)均值大于技術(shù)進(jìn)步指數(shù)，說明技術(shù)效率對于財政支出效率的貢獻(xiàn)較大，而綜合技術(shù)效率又可分解為純技術(shù)效率和規(guī)模效率，西部地區(qū)各年純技術(shù)效率值均為1，說明規(guī)模效率對綜合技術(shù)效率的影響占主導(dǎo)位置。西部地區(qū)財政支出純技術(shù)效率值各年穩(wěn)定在1.000，規(guī)模效率值1.004，可見財政支出是技術(shù)有效且規(guī)模最佳的，基本不存在投入冗余和產(chǎn)出不足?？梢灾?，提升西部地區(qū)財政支出效率的關(guān)鍵在于提升相關(guān)技術(shù)水平。

表4是西部9省2004-2014年政府財政支出Malmquist指數(shù)及其分解，反映各省公共財政效率水平。西部9省年均Malmquist指數(shù)排名由高到低依次為：云南（1.196）、寧夏（1.128）、青海（0.959）、甘肅（0.945）、陜西（0.938）、新疆（0.901）、四川（0.859）、廣西（0.851）?？梢钥吹?，共有7個省的財政效率Malmquist指數(shù)均小于1，政府財政效率處于衰減狀態(tài)，衰減主要由技術(shù)水平滯后引起。云南、寧夏兩省指數(shù)值大于1，且技術(shù)進(jìn)步指數(shù)均大于1，說明云南、寧夏兩省的政府財政效率發(fā)展是源于技術(shù)進(jìn)步。

以上得知，西部各省的技術(shù)效率對財政效率的作用已經(jīng)接近飽和，單方面依靠增加支出、擴(kuò)大規(guī)模提升公共服務(wù)水平的發(fā)展模式已經(jīng)不能滿足當(dāng)前西部地區(qū)財政發(fā)展的需要，應(yīng)該從優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)等財政支出技術(shù)進(jìn)步角度提升財政支出效率。

三、西部各省財政支出效率的影響因素分析

（一）模型和方法

DEA方法估算了政府財政支出的效率得分，但是哪些因素影響財政支出效率仍然值得進(jìn)一步討論。由于效率評價值是非負(fù)的，顯然不滿足普通最小二乘回歸模型的前提條件。TOBIT回歸是因變量受限時常采取的一種回歸模型，解釋變量取實(shí)際觀測值，而被解釋變量只能以受限截取的方式被觀測到，而這正好符合因變量DEA效率得分在0處截斷的特性。崔紅霞（2015）對TOBIT模型的構(gòu)造原理及估計方法作了詳細(xì)說明。本文利用的數(shù)據(jù)是2004-2014年西部9省的政府財政支出數(shù)據(jù)，故采用隨機(jī)效應(yīng)的面板數(shù)據(jù)TOBIT模型。

（二）指標(biāo)和數(shù)據(jù)選取

從上面西部各省財政支出DEA超效率分析結(jié)果看，西北地區(qū)與西南地區(qū)存在明顯差距，現(xiàn)根據(jù)DEA分析結(jié)果設(shè)定兩個假設(shè)，以便使TOBIT回歸更具說明性。

假設(shè)1.西北地區(qū)與西南地區(qū)因地理區(qū)位差異導(dǎo)致財政支出效率差異，西南地區(qū)有利于財政支出效率的提高，引入虛擬變量D，考察自然稟賦和地理區(qū)位條件對政府財政支出效率的影響。

假設(shè)2.習(xí)總書記2013年提出絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)，2014年西部各省財政政策隨之調(diào)整，2014年西部各省財政政策的調(diào)整有利于財政支出效率的提高，引入虛擬變量T，考察2014年西部各省的政府財政支出政策對政府財政支出效率的影響。

數(shù)據(jù)來源于國家統(tǒng)計局官方網(wǎng)站。

（三）結(jié)果分析

本文利用EVIEWS5.0軟件，根據(jù)前文給定的2個假設(shè)，分別得到基于面板數(shù)據(jù)的隨機(jī)效應(yīng)TOBIT回歸的4個模型結(jié)果，匯總整理后見表6。

分析表6中TOBIT回歸結(jié)果，可以得出以下結(jié)論：

1.從解釋變量回歸系數(shù)的顯著性來看，模型1最優(yōu)，4個解釋變量回歸系數(shù)的P值都通過了5%的顯著性檢驗。模型2、模型3及模型4添加了區(qū)位D及時間T兩個虛擬變量，可以看到，變量D、變量T及交叉虛擬變量T*D的回歸系數(shù)都沒有通過顯著性檢驗，說明西北地區(qū)與西南地區(qū)地理區(qū)位因素及時間因素與政府財政支出效率均沒有顯著影響。

2.GDP人均生產(chǎn)總值在四個模型中都是高度顯著為正。GDP每提高1%，政府財政支出效率評價上升0.822%。GDP衡量的是地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，說明較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有助于提高財政支出效率。主要是由于地方經(jīng)濟(jì)水平越高，當(dāng)?shù)鼐用駮偈沟胤秸峁└嗟墓伯a(chǎn)品和服務(wù)。FDI貿(mào)易進(jìn)出口總額對財政支出效率具有較弱的正效應(yīng)，說明對外貿(mào)易對政府財政支出的促進(jìn)效應(yīng)大于其競爭效應(yīng)。POP人口密度與政府財政支出效率正相關(guān)，在4個模型上回歸系數(shù)顯著為正，說明較高的人口密度會提高政府財政支出的管理質(zhì)效，促進(jìn)政府財政支出效率提升。

3.EDU教育指標(biāo)的回歸系數(shù)僅在模型1中通過了1%的顯著性檢驗，西部地區(qū)中級教育程度與政府財政支出效率相關(guān)性非常弱，可忽略影響。REV人均預(yù)算財政收入指標(biāo)通過了3個模型的回歸系數(shù)P值5%檢驗，說明地方人均預(yù)算內(nèi)財政收入能夠顯著影響地方政府財政支出效率，且回歸系數(shù)均為負(fù)，人均財政收入越高，更容易降低政府財政支出效率。

四、結(jié)論及政策啟示

總體來看，西部9省財政支出效率沒有達(dá)到最優(yōu)水平，存在不同程度財政資源浪費(fèi)。從財政支出的動態(tài)效率來看，11年的測量期大多年份的M值及多數(shù)省區(qū)的年均M值都小于1，表明西部地區(qū)全要素財政支出效率多為下降狀態(tài)，究其原因，主要是財政支出技術(shù)水平滯后。從外部社會環(huán)境的角度看，F(xiàn)DI、EDU對財政支出效率的影響較弱，GDP、POP與財政支出效率表現(xiàn)出顯著的正向關(guān)系，REV對財政支出效率產(chǎn)生明顯的阻礙作用。西北地區(qū)與西南地區(qū)的區(qū)位差異，及2014年西部地區(qū)的財政政策對財政效率均未產(chǎn)生顯著影響。根據(jù)結(jié)論，得出相應(yīng)的政策啟示。

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。西部地區(qū)財政支出效率下降，主要源于財政支出規(guī)模存在冗余、財政支出技術(shù)水平滯后兩項因素。要提升西部地區(qū)財政支出效率，關(guān)鍵就在于提高財政支出技術(shù)水平，必須優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大力度促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適度調(diào)整人均財政收入，科學(xué)調(diào)配財政資金在各個專項領(lǐng)域的支出結(jié)構(gòu)，加快財政支出預(yù)算管理的技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化財政支出技術(shù)水平，提升支出效率。

強(qiáng)化支出預(yù)算管理。各省財政部門要及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，細(xì)化落實(shí)未分配到部門和下級財政的預(yù)算，建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，強(qiáng)化財政預(yù)算執(zhí)行管理力度，改變“重分配、輕管理”的現(xiàn)象，切實(shí)提高財政支出效率。

加大財政支出監(jiān)督評價力度。各省要完善財政預(yù)算執(zhí)行分析制度，研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時糾偏修正。應(yīng)建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度，實(shí)行預(yù)算支出執(zhí)行考核，監(jiān)測評價財政支出執(zhí)行效果，改善財政支出低效和無效投資。

參考文獻(xiàn)

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The Research on the Efficiency of Fiscal Expenditure of Western Provinces

Research Group

Abstract： The paper uses the super efficiency DEA method to measure 9 western provinces of China， makes a dynamic research on the efficiency of fiscal expenditure by means of M indicator， and finally makes an analysis on factors influencing the fiscal expenditure efficiency through TOBIT model of the panel data. Results show that the overall fiscal expenditure efficiency of western regions is lower mainly due to the backward technical level of the fiscal expenditure. The economic development level， the population density and the level of introduction of foreign investment have a significant positive impact on the fiscal expenditure efficiency， while the budgetary revenue per capital and the education level have a negative impact on the fiscal expenditure efficiency.

Keywords： fiscal expenditure efficiency； super efficiency DEA； local government； western province

責(zé)任編輯、校對：張宏亮