楊棟

摘要：目前，在研究預(yù)算軟約束成因的領(lǐng)域一直沒有形成一個(gè)固定的意見，整理前人的研究觀點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)，只存在外生性和內(nèi)生性這兩種相關(guān)成因。預(yù)算軟約束能夠影響國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，嚴(yán)重還會(huì)降低國(guó)有企業(yè)的革新能力，影響其未來(lái)發(fā)展改革的方向。所以企業(yè)預(yù)算軟約束的成因分析在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展領(lǐng)域發(fā)揮著非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：預(yù)算軟約束 成因 國(guó)有企業(yè)

預(yù)算軟約束主要是針對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)里國(guó)有企業(yè)發(fā)展定義的，如果國(guó)有企業(yè)發(fā)生虧損，那么就需要政府通過(guò)一系列措施去拯救，一般通過(guò)追加投資、增加貸款、減少稅收這幾種方式。所以，公司的微觀行為會(huì)收到預(yù)算軟約束的影響，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金配置效率低下的情況。在此背景下，越來(lái)越多的人開始重視研究導(dǎo)致預(yù)算軟約束發(fā)生的根本原因。

一、預(yù)算軟約束的含義

“預(yù)算軟約束”這一概念，最初出現(xiàn)在《短缺經(jīng)濟(jì)學(xué)》這本著作中，其是由匈牙利學(xué)者 Kor-nai 發(fā)表的。文中他強(qiáng)調(diào)：“預(yù)算軟約束”的發(fā)生出現(xiàn)在社會(huì)主義國(guó)家的企業(yè)中，一旦國(guó)有企業(yè)面臨困難，慷慨善良的政府就會(huì)采取一系列措施來(lái)拯救企業(yè)，使其能夠順利客服困難，度過(guò)難關(guān)，所以就算是虧損，很多企業(yè)也不會(huì)因此倒閉，依舊能夠進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這種現(xiàn)象在社會(huì)主義國(guó)家中是經(jīng)常出現(xiàn)的。政府會(huì)針對(duì)虧損的國(guó)有企業(yè)給與援助，具體援助措施包括：財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、政策扶持等。而且社會(huì)主義國(guó)家不能選擇置之不理，只能選擇幫扶。隨著越來(lái)越多的學(xué)者投入相關(guān)研究當(dāng)中，我們發(fā)現(xiàn)不僅僅實(shí)在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體中存在此種現(xiàn)象，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中都會(huì)出現(xiàn)預(yù)算軟約束的情況。

二、預(yù)算軟約束的成因

（一）外生性解釋

第一種原因主要是由“父愛主義”和政策性負(fù)擔(dān)兩種觀點(diǎn)組成的。第一，“父愛主義”主要含義是，社會(huì)主義國(guó)家不得不給面臨破產(chǎn)的企業(yè)幫扶政策，當(dāng)企業(yè)面臨破產(chǎn)，所面對(duì)的不僅是資金的結(jié)算，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)，還有企業(yè)員工的就業(yè)問題，員工失去賴以生存的職業(yè)崗位，還會(huì)影響社會(huì)穩(wěn)定；第二，一部分企業(yè)都不能正確理解和掌握國(guó)家所持態(tài)度，不了解國(guó)家到底是偏于“父愛主義”傾向還是“硬化”趨勢(shì)的信息，這種現(xiàn)狀也會(huì)一定程度上讓國(guó)家進(jìn)行企業(yè)軟預(yù)算約束。

政策性負(fù)擔(dān)主要是指對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，發(fā)展是不變的任務(wù)，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)產(chǎn)生沖突而承擔(dān)了更多的負(fù)擔(dān)時(shí)，企業(yè)就會(huì)面臨困難，軟預(yù)算約束就是因此產(chǎn)生的。一般的政策性負(fù)擔(dān)有戰(zhàn)略負(fù)擔(dān)和社會(huì)負(fù)擔(dān)：第一。戰(zhàn)略負(fù)擔(dān)，是指國(guó)家為保護(hù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)而影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)缺乏發(fā)展的能力；第二，社會(huì)負(fù)擔(dān)。含義是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要承擔(dān)就業(yè)、社會(huì)養(yǎng)老等問題?，F(xiàn)實(shí)工作工程中企業(yè)往往會(huì)利用這些政策性負(fù)擔(dān)，來(lái)解釋自身遇到的投資、經(jīng)營(yíng)策略的失誤，這樣既是遇到困難、犯了錯(cuò)誤也有政府來(lái)?yè)?dān)負(fù)責(zé)任，那么政府就只能給予補(bǔ)貼和援助?，F(xiàn)實(shí)生活中政府和企業(yè)是兩個(gè)完全獨(dú)立的單位，會(huì)導(dǎo)致很多重要信息不能共享，由于不能真正了解企業(yè)的發(fā)展情況，也就不會(huì)明確分析出讓企業(yè)產(chǎn)生虧損的各種因素。所以這兩種政策性負(fù)擔(dān)對(duì)于政府來(lái)說(shuō)就成了主要的影響因素。面對(duì)這種情況，政府不得不接受預(yù)算軟約束，來(lái)給企業(yè)政策補(bǔ)貼。但是這一現(xiàn)象的存在和具體什么企業(yè)、企業(yè)的所有制形式都沒有直接關(guān)系。

（二）內(nèi)生性解釋

這一原因主要包括三種觀點(diǎn)：壟斷觀點(diǎn)、公有產(chǎn)權(quán)觀點(diǎn)和內(nèi)部人控制觀點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到公有產(chǎn)權(quán)的影響時(shí)，即企業(yè)生產(chǎn)是一種高度集中或壟斷的模式，為了保證市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定，政府會(huì)影響這種企業(yè)的商品定價(jià)，企業(yè)內(nèi)部控制著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，消費(fèi)者的影響力降低，造成社會(huì)剩余大于企業(yè)利潤(rùn)的狀況。為了彌補(bǔ)壟斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，政府會(huì)利用補(bǔ)貼和援助來(lái)充當(dāng)社會(huì)剩余部分，也就是對(duì)虧損或即將破產(chǎn)的企業(yè)提供一定程度上的幫助。

公有產(chǎn)權(quán)觀點(diǎn)的含義是，資本主義社會(huì)相比社會(huì)主義社會(huì)來(lái)說(shuō)不容易產(chǎn)生預(yù)算軟約束，究其根源是社會(huì)主義的公有制。公有制下，再融資的政策不能由企業(yè)單獨(dú)制定，企業(yè)必須與政府部門或銀行進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商的結(jié)果往往是產(chǎn)生軟預(yù)算約束。因此，有學(xué)者將軟預(yù)算約束產(chǎn)生的根本原因定為社會(huì)主義的公有制機(jī)制。而且，通過(guò)總結(jié)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，可以發(fā)展，公有制經(jīng)濟(jì)比例越大，軟預(yù)算約束的出現(xiàn)幾率就越大，高度集中的公有制經(jīng)濟(jì)下會(huì)產(chǎn)生高度軟化預(yù)算約束。內(nèi)部人控制觀點(diǎn)含義是：當(dāng)今的社會(huì)主義社會(huì)中企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越自主化，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革和發(fā)展，企業(yè)不再像以前一樣受制于國(guó)家或政府的管轄，能夠自主的經(jīng)營(yíng)、決定很多公司內(nèi)部問題，也就是說(shuō)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的控制作用在逐漸減少，企業(yè)能夠自己選用人才來(lái)對(duì)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)控。但事實(shí)表明這種內(nèi)部人控制體制也給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很多難題，首先內(nèi)部人控制企業(yè)不能避免內(nèi)部人不為自己謀取私利，畢竟是自己來(lái)掌控，沒有其他部門進(jìn)行監(jiān)管；然后，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)難題的時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部控負(fù)責(zé)人就會(huì)傾向于從外界來(lái)尋找解決措施，比如尋求政府的援助。雖然這也能體現(xiàn)出內(nèi)部人對(duì)企業(yè)發(fā)展的重視，但是更能反映其對(duì)控制權(quán)的重視，使得企業(yè)變得更加容易產(chǎn)生軟預(yù)算約束。

三、結(jié)束語(yǔ)

至今人們一直沒有放棄對(duì)國(guó)有企業(yè)預(yù)算軟約束現(xiàn)象發(fā)生原因的研究，一直都是專家學(xué)者熱衷的熱點(diǎn)問題之一。本文針對(duì)其原因闡述了自己的觀點(diǎn)，也明確提出了社會(huì)主義國(guó)家中企業(yè)預(yù)算軟約束的存在，造成這種現(xiàn)象發(fā)生的根本原因是政策性負(fù)擔(dān)。但研究中還存在很多問題，有待后人進(jìn)行更加具體深入的研究。

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