◎程景娥 施蕊

規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作支撐財(cái)務(wù)報(bào)表高效生成

◎程景娥 施蕊

伴隨電力體制改革，國(guó)網(wǎng)公司開(kāi)發(fā)應(yīng)用了集團(tuán)“一鍵式”報(bào)表，會(huì)計(jì)信息的集中度、及時(shí)性顯著提升?！耙绘I式”報(bào)表的應(yīng)用為財(cái)務(wù)深度分析和輔助決策支持奠定了重要基礎(chǔ)，更好的滿足了政府部門(mén)監(jiān)管要求和公司精細(xì)化管理需求。不斷將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作精益化推向深入，為財(cái)務(wù)報(bào)表高效生成奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)報(bào)表是披露企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況的重要書(shū)面文件，是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)可靠直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量的高低。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理是進(jìn)一步提高報(bào)表信息的時(shí)效性、全面性、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量管理目標(biāo)及概念描述

財(cái)務(wù)報(bào)表的總體目標(biāo)是建立自下而上的管理流程，提高數(shù)據(jù)報(bào)送的效率和質(zhì)量，建立服務(wù)于會(huì)計(jì)信息使用者為核心的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對(duì)信息進(jìn)行智能化加工、處理和反饋，提升會(huì)計(jì)信息的廣度、深度和集中度，強(qiáng)化決策支持能力，實(shí)現(xiàn)“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息真實(shí)、內(nèi)容精益、過(guò)程高效、分析智能”。

提高報(bào)表質(zhì)量的主要做法

利用憑證協(xié)同和集團(tuán)對(duì)賬功能，提高報(bào)表編制效率。為了保證省公司的合并報(bào)表能及時(shí)匯總，要求所有業(yè)務(wù)人員月底前必須完成全部賬務(wù)處理工作，嚴(yán)格按照公司關(guān)聯(lián)交易抵銷處理原則，充分利用憑證協(xié)同和集團(tuán)對(duì)賬功能，完成對(duì)賬記錄的補(bǔ)取、對(duì)賬等操作。認(rèn)真做好跨單位交易核對(duì)，確保內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵銷及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。每月27日前完成1～25日生成對(duì)賬記錄的對(duì)賬工作，次月1日前完成當(dāng)月全部對(duì)賬工作。對(duì)于跨數(shù)據(jù)中心對(duì)賬記錄中“對(duì)方已對(duì)賬，我方未確認(rèn)”的記錄，在1個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)工作。提高合并抵銷工作質(zhì)量和效率為“一鍵式”報(bào)表出具提供有力的數(shù)據(jù)保障。

加強(qiáng)賬務(wù)處理規(guī)范性，確保賬表數(shù)據(jù)一致。企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，致使財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量無(wú)法提高，逐步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化，才能使財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量日益提高。

規(guī)范自制原始憑證格式及填寫(xiě)要求，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。根據(jù)內(nèi)控制度的要求和本單位實(shí)際需求明確了各級(jí)層職責(zé)和功能定位，細(xì)化管理工作界定，在以前的工作基礎(chǔ)上完善了操作性極強(qiáng)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷單、付款審批單和原始憑證分割單等單據(jù)從格式設(shè)計(jì)到使用中的填寫(xiě)要求進(jìn)行了統(tǒng)一的規(guī)范，建立了科學(xué)、規(guī)范、高效的的工作機(jī)制，原始憑證和會(huì)計(jì)憑證規(guī)范化不斷提升。

規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法，提高會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量。目前，財(cái)務(wù)報(bào)表基本實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)取數(shù)及運(yùn)算，為了提高報(bào)表取數(shù)的正確率，在公司“六統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確細(xì)化會(huì)計(jì)政策、規(guī)范會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容，使會(huì)計(jì)科目體系更加科學(xué)、合理，充分滿足報(bào)表編制需要，為會(huì)計(jì)核算和準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)信息打下了良好的基礎(chǔ)。加強(qiáng)損益類科目賬務(wù)處理規(guī)范性，通過(guò)系統(tǒng)配置對(duì)其科目借貸方核算進(jìn)行控制，遵循賬務(wù)處理規(guī)則，確保賬表數(shù)據(jù)一致。

規(guī)范各專業(yè)的核算流程及標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)的管理予以重視，通過(guò)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可比，規(guī)范成本列支渠道，提升成本管理的科學(xué)化、精益化水平，形成縱橫有序、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的工作流程體系。進(jìn)一步歸納、整理、補(bǔ)充、細(xì)化、規(guī)范核算流程。結(jié)合公司成本管理規(guī)定，梳理成本費(fèi)用項(xiàng)目，明確歸集的業(yè)務(wù)范圍，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)。

加強(qiáng)日常對(duì)賬工作，確?？颇繀R總表的數(shù)據(jù)源于真實(shí)的業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)集約化工作的深入推進(jìn)和“一鍵式”報(bào)表的上線使用，使得報(bào)表編制質(zhì)量和效率均有大幅提升，報(bào)表編制的工作重心已發(fā)生轉(zhuǎn)移，即從以往對(duì)數(shù)據(jù)的匯編整理，轉(zhuǎn)向?qū)η岸诵畔⒓皹I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核把關(guān)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理是財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確的前提。我公司在快報(bào)上報(bào)前完成全部賬務(wù)處理工作，確保SAP和管控系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)一致；加強(qiáng)與營(yíng)銷、物流等前端業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期核對(duì)賬目，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保主數(shù)據(jù)完整、唯一；定期開(kāi)展往來(lái)賬項(xiàng)清理工作，通過(guò)對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的梳理進(jìn)一步規(guī)范客戶、供應(yīng)商、往來(lái)單位主數(shù)據(jù)，同時(shí)，對(duì)虛擬客戶、供應(yīng)商進(jìn)行全面清理；按月編制內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表并及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)。

與各部門(mén)加強(qiáng)溝通，做好數(shù)據(jù)的核對(duì)工作，保證各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)準(zhǔn)確。為了確保會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)編制完成，采取有效措施，加強(qiáng)各部門(mén)間配合，減少環(huán)節(jié)，明確責(zé)任，建立了高效的會(huì)計(jì)報(bào)表信息收集渠道。財(cái)務(wù)部積極聯(lián)系生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)，就有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性問(wèn)題加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。在接到各部門(mén)提供的信息后，認(rèn)真核對(duì)，保證編制會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)信息的質(zhì)量，并與相關(guān)部門(mén)做好數(shù)據(jù)銜接，例如：“人員及薪酬情況”指標(biāo)要與人資部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。在報(bào)表編制過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注報(bào)表中售電量、用戶欠費(fèi)、存款及利息收入、人數(shù)、薪酬、稅費(fèi)指標(biāo)、固定資產(chǎn)投資情況、資本性收支完成情況等項(xiàng)目數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

加快業(yè)務(wù)信息傳遞與處理，提高報(bào)表的時(shí)效性。全面梳理典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)原始憑證在各部門(mén)之間的傳遞、業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的傳遞、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、對(duì)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)信息傳遞時(shí)間提出了明確的及時(shí)性要求：一是及時(shí)收集業(yè)務(wù)信息，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，及時(shí)傳遞、收集、整理各種原始憑證；二是及時(shí)處理業(yè)務(wù)信息，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，編制會(huì)計(jì)憑證；三是按上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定的時(shí)限，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告并傳遞至財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，便于其及時(shí)使用和決策。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，動(dòng)態(tài)分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因。動(dòng)態(tài)分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)原因，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目期末數(shù)較年初數(shù)增減金額超過(guò)1億元、損益類項(xiàng)目較上年同期數(shù)增減幅度超過(guò)5%的在報(bào)表分析中詳細(xì)說(shuō)明。報(bào)表分析說(shuō)明必須客觀、全面，重點(diǎn)從售電量和售電電價(jià)、成本費(fèi)用列支情況等方面分別分析與預(yù)算形成的差異、與上年同期比增減變化的原因。通過(guò)全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中取得的成績(jī)，揭示矛盾和問(wèn)題，分析原因，提出解決方法和對(duì)策。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)寧夏電力公司吳忠供電公司）