文/劉翠麗 編輯/李淑玲

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建立外匯分類管理綜合評(píng)價(jià)體系

文/劉翠麗 編輯/李淑玲

隨著外匯管理改革的深入，傳統(tǒng)的規(guī)則性管理法規(guī)逐漸減少，原則監(jiān)管條文日益增多。這導(dǎo)致貨物貿(mào)易項(xiàng)下，以企業(yè)具體行為合規(guī)性監(jiān)管為主的綜合評(píng)估和分類方式的有效性降低。本文借鑒人民銀行反洗錢部門和海關(guān)以風(fēng)險(xiǎn)為本的綜合評(píng)估和分類管理方式，探討建立企業(yè)外匯分類管理綜合評(píng)價(jià)體系的可行性。

可借鑒的綜合評(píng)價(jià)體系

人民銀行的反洗錢分類監(jiān)管。其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系使用權(quán)重法對(duì)監(jiān)管對(duì)象的特性、地域、業(yè)務(wù)和行業(yè)四大類基本要素及其風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)進(jìn)行權(quán)重賦值，并逐一對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分，再根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)評(píng)分及其權(quán)重計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總分，并建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總分（區(qū)間）與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)之間的映射規(guī)則，以確定每個(gè)監(jiān)管對(duì)象的具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，在此基礎(chǔ)上引導(dǎo)資源配置。該體系明確了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需信息，包括但不限于與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)客戶披露信息、客戶經(jīng)理或柜面人員工作記錄等信息。此外，該體系還限定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)機(jī)，分別明確了新納入監(jiān)管和已確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的監(jiān)管對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)機(jī)和復(fù)核期限。

海關(guān)的分類監(jiān)管。其主要依據(jù)企業(yè)信用狀況實(shí)施三級(jí)式分類管理和差別化管理，即根據(jù)企業(yè)信用狀況，將企業(yè)分為認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)三級(jí)，在貨物查驗(yàn)率、單證審核、通關(guān)手續(xù)、貨物驗(yàn)放和專人指導(dǎo)等方面采取差別化管理。為了更好地對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，該體系明確了企業(yè)的綜合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，擬定了五大類認(rèn)證評(píng)分指標(biāo)。此外，該體系還明確了對(duì)企業(yè)評(píng)估所需信息的采集渠道：一是海關(guān)自行采集企業(yè)海關(guān)注冊(cè)登記信息、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)信息、AEO（認(rèn)證企業(yè)）互認(rèn)信息；二是其他行政管理部門掌握的與企業(yè)進(jìn)出口相關(guān)的信息，并在此基礎(chǔ)上建立起企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)。

上述兩個(gè)綜合評(píng)估體系有以下值得借鑒之處：一是以預(yù)防為中心設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，即不是局限于現(xiàn)實(shí)的違規(guī)行為，而是圍繞本部門監(jiān)管重點(diǎn)，以是否存在引發(fā)相應(yīng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的可能性為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系；而貨物貿(mào)易外匯管理分類評(píng)估指標(biāo)，主要為事后監(jiān)測(cè)判定，缺少預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系由多個(gè)子項(xiàng)構(gòu)成，且評(píng)估分類結(jié)果也與所有子項(xiàng)綜合評(píng)分掛鉤，更加綜合全面；而貨物貿(mào)易外匯管理分類評(píng)估指標(biāo)，關(guān)注的是企業(yè)單一違規(guī)行為，未能體現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估。三是評(píng)估計(jì)分方法簡(jiǎn)單明確，具有可操作性。反洗錢部門的綜合評(píng)價(jià)體系是在對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)定性定量評(píng)分后，使用權(quán)重法計(jì)算得出綜合評(píng)分；海關(guān)的綜合評(píng)價(jià)體系是在評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)較為明確的前提下，實(shí)行基礎(chǔ)分扣分制。四是將客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定交由金融機(jī)構(gòu)完成。反洗錢部門在風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估體系中，充分利用金融機(jī)構(gòu)了解和貼近客戶的優(yōu)勢(shì)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)交由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

建立外匯分類管理綜合評(píng)價(jià)體系

企業(yè)綜合評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)思路

外匯管理綜合評(píng)價(jià)體系可通過對(duì)企業(yè)主體合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)與合理性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面的綜合評(píng)價(jià)，為新型外匯主體分類管理提供參考。具體而言：通過對(duì)企業(yè)主體的核查及檢查歷史記錄、日常信息報(bào)告等方式，判定其違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)積聚程度；通過對(duì)企業(yè)主體外匯收支偏離度等指標(biāo)，評(píng)估其對(duì)地區(qū)國(guó)際收支的影響程度。綜合評(píng)估以企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，設(shè)計(jì)全程均應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為指引。一是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，通過收集和分析風(fēng)險(xiǎn)性信息，判斷影響單個(gè)主體的風(fēng)險(xiǎn)因素，為評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)；二是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，通過設(shè)計(jì)評(píng)估模型和指標(biāo)，利用現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)方式收集的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)被監(jiān)管主體進(jìn)行評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)反映其風(fēng)險(xiǎn)狀況。

企業(yè)綜合評(píng)價(jià)體系的基本原則

一是突出重點(diǎn)、兼顧全面。指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)以發(fā)現(xiàn)異常收支行為為目標(biāo)，抓大放小，選擇反映企業(yè)合規(guī)性和合理性狀況的關(guān)鍵性內(nèi)容設(shè)置評(píng)估指標(biāo)，以便監(jiān)測(cè)人員能在短時(shí)間內(nèi)把握監(jiān)測(cè)重點(diǎn)，將監(jiān)管資源準(zhǔn)確投入到相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

二是注重定量與定性相結(jié)合。將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估分類，并遵循一致性原則，確保同類的被監(jiān)管主體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及評(píng)級(jí)基于相同的標(biāo)準(zhǔn)和流程。

三是分層設(shè)置相互補(bǔ)充。設(shè)置主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)和參考指標(biāo)三個(gè)層次，并著重考慮主要指標(biāo)。同時(shí)，為增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)測(cè)評(píng)估的靈活性和適應(yīng)性，可根據(jù)不同時(shí)期國(guó)際收支平衡狀況靈活調(diào)整指標(biāo)層次歸屬。

按照上述原則設(shè)置指標(biāo)后，可參照人民銀行反洗錢《工作指引》，采取定性與定量分析相結(jié)合的方式，對(duì)涉及金額、規(guī)模等數(shù)值計(jì)算型指標(biāo)進(jìn)行定量分析，對(duì)企業(yè)違規(guī)記錄、數(shù)據(jù)報(bào)告質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)及資信狀況等進(jìn)行定性分析，再使用權(quán)重法，對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)進(jìn)行權(quán)重賦值，根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)評(píng)分及權(quán)重賦值計(jì)算企業(yè)主體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)總分，確定企業(yè)最終風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)。

企業(yè)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用

對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類的最終目的是實(shí)施科學(xué)的分類管理。依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高低，實(shí)施差異化的管理，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源與監(jiān)管效率的最優(yōu)組合。

一是綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的發(fā)布。針對(duì)不同信息利用對(duì)象，外匯局對(duì)企業(yè)主體綜合評(píng)價(jià)結(jié)果確定不同的發(fā)布頻率、發(fā)布渠道和內(nèi)容。其中：通過各外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)布的結(jié)果主要供經(jīng)辦企業(yè)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)主體實(shí)時(shí)查詢，名單采取年度管理模式；通過外匯局政府網(wǎng)站和新聞媒體發(fā)布的主要為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、負(fù)面影響大的企業(yè)主體，以便加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督；通過定期總對(duì)總數(shù)據(jù)交換模式，將企業(yè)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果與海關(guān)、稅務(wù)等其他監(jiān)管部門進(jìn)行信息共享。

二是差異化分類管理的實(shí)施。外匯局方面，可根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，建立“激勵(lì)守法、約束可疑、懲戒違規(guī)”的正向激勵(lì)機(jī)制。具體可根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，將企業(yè)分為A級(jí)（優(yōu)秀類）、B級(jí)（正常類）和C級(jí)（風(fēng)險(xiǎn)類）三大類，并實(shí)施差別化管理措施：原則上對(duì)A級(jí)主體提供最大化便利，對(duì)B級(jí)主體繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)有政策，對(duì)C級(jí)主體予以適當(dāng)限制并嚴(yán)格管理，真正體現(xiàn)“區(qū)別對(duì)待、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣”。通過上述分類，實(shí)現(xiàn)關(guān)注少數(shù)業(yè)務(wù)規(guī)模大、影響程度高的系統(tǒng)重要性主體。避免現(xiàn)行貨物貿(mào)易分類管理模式下A類企業(yè)占多數(shù)的“倒金字塔”問題所導(dǎo)致的企業(yè)動(dòng)力不足的現(xiàn)象。銀行方面，一要根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，按照外匯管理法規(guī)要求的不同審核條件辦理外匯業(yè)務(wù)；二要結(jié)合“展業(yè)三原則”的相關(guān)要求，對(duì)企業(yè)有選擇、有重點(diǎn)、有區(qū)別地提供外匯服務(wù)，并適時(shí)調(diào)整客戶評(píng)級(jí)。

企業(yè)綜合評(píng)價(jià)體系的配套措施

應(yīng)在日常工作中逐步建立企業(yè)綜合評(píng)價(jià)體系信息檔案管理制度，將其作為風(fēng)險(xiǎn)管理的配套措施。

一是確定綜合評(píng)價(jià)信息檔案的主要內(nèi)容。借助跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)分析平臺(tái)主體監(jiān)測(cè)模塊，收集整合現(xiàn)有外匯各系統(tǒng)主體基本信息，建立涉外企業(yè)綜合評(píng)價(jià)信息檔案。可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類管理需要設(shè)置檔案內(nèi)容，主要應(yīng)包括主體基本信息、業(yè)務(wù)信息等。

二是建立綜合評(píng)價(jià)體系信息檔案的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。涉外企業(yè)綜合評(píng)價(jià)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，定期更新，實(shí)現(xiàn)對(duì)主體監(jiān)管檔案的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

三是綜合評(píng)價(jià)體系信息檔案的系統(tǒng)管理。在跨境資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)分析平臺(tái)基礎(chǔ)上，開發(fā)主體動(dòng)態(tài)監(jiān)管檔案系統(tǒng)，對(duì)檔案實(shí)施電子化管理。

企業(yè)綜合評(píng)價(jià)體系的實(shí)施推進(jìn)步驟

反洗錢部門對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估體系是間接管理模式，即將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)交由金融機(jī)構(gòu)直接承擔(dān)，通過實(shí)施可疑交易報(bào)告等措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)主體的監(jiān)管，借以充分利用金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的了解和認(rèn)識(shí)，彌補(bǔ)自身對(duì)企業(yè)信息掌握不足、接觸較少的短板。海關(guān)對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估體系則是發(fā)揮自身直接接觸企業(yè)和業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，以自身工作中收集的企業(yè)信息為主來開展對(duì)企業(yè)的綜合評(píng)估，屬于直接監(jiān)管模式。外匯管理部門對(duì)企業(yè)主體的監(jiān)管，一方面，基于經(jīng)濟(jì)主體市場(chǎng)化發(fā)展的要求，需要隨著資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程的逐步推進(jìn)，推動(dòng)管理模式趨于寬松、便利，并逐步轉(zhuǎn)向市場(chǎng)化的宏觀調(diào)控；另一方面，出于促進(jìn)國(guó)際收支基本平衡、維護(hù)金融體系安全的考慮，還要保留必要的監(jiān)管和查處手段，隨時(shí)對(duì)微觀主體外匯違規(guī)行為進(jìn)行查處。因此與海關(guān)及反洗錢管理不同，外匯管理部門應(yīng)采取直接監(jiān)管與間接監(jiān)管相結(jié)合的管理模式，具體可分兩個(gè)階段來進(jìn)行。

短期來看，近期應(yīng)以直接監(jiān)管為主，間接監(jiān)管為輔。外匯局按照指標(biāo)體系所需信息的要求，建立企業(yè)綜合評(píng)估信息檔案庫(kù)，根據(jù)所設(shè)指標(biāo)和計(jì)分方法對(duì)企業(yè)主體實(shí)施綜合評(píng)估，然后通過各外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)布企業(yè)分類情況，督導(dǎo)銀行根據(jù)分類結(jié)果實(shí)施相應(yīng)管理審核措施。

長(zhǎng)期來看，未來應(yīng)以間接監(jiān)管為主，直接監(jiān)管為輔。外匯局可將合規(guī)性監(jiān)管職責(zé)交由銀行負(fù)責(zé)，自身保留合理性監(jiān)管職責(zé)。在國(guó)際收支基本平衡的非應(yīng)急管理狀態(tài)下，銀行借助貼近客戶的便利，通過收集客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息和在本機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)辦理狀況，按照外匯局下發(fā)的工作指引，對(duì)企業(yè)客戶實(shí)施合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審核寬嚴(yán)度和具體措施。在國(guó)際收支出現(xiàn)失衡的應(yīng)急管理狀態(tài)下，外匯局主要通過企業(yè)國(guó)際收支申報(bào)和各類外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)用合理性指標(biāo)對(duì)企業(yè)主體實(shí)施綜合評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果向銀行發(fā)布，督導(dǎo)其針對(duì)那些對(duì)涉外收支形勢(shì)有決定性或重大影響的重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的分類管理措施。

作者單位：外匯局青島市分局