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司法強(qiáng)制執(zhí)行非法結(jié)匯案

案件概述

此案的特點(diǎn)在于，案件在調(diào)查至移交司法程序的過程中，發(fā)生了一次企業(yè)實(shí)際控制人破產(chǎn)、兩次企業(yè)法人變更、三次公告送達(dá)行政執(zhí)法文書，前后歷時(shí)2年時(shí)間。案情的復(fù)雜性增加了移送司法部門的難度，對(duì)基層外匯局的法律素養(yǎng)和部門間的協(xié)調(diào)能力提出了較大挑戰(zhàn)。調(diào)查過程中，外匯局臺(tái)州市中心支局多次走訪企業(yè)、銀行、稅務(wù)部門等，對(duì)案件進(jìn)行取證，嚴(yán)格依法查案，并在行政執(zhí)法文書送達(dá)以及申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行階段做了大量工作，最終得以成功向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

一是在行政執(zhí)法文書送達(dá)階段，企業(yè)主觀故意不接收?qǐng)?zhí)法文書，檢查人員依法進(jìn)行文書送達(dá)。2013年9月25日，臺(tái)州市中心支局對(duì)SLY工貿(mào)公司做出行政處罰決定，開始對(duì)行政處罰告知書進(jìn)行送達(dá)。由于企業(yè)主觀故意不接收?qǐng)?zhí)法文書，給文書送達(dá)帶來很大難度。檢查人員依法對(duì)執(zhí)法文書進(jìn)行了郵寄送達(dá)、留置送達(dá)、公告送達(dá)。在之后的行政處罰決定書、催告通知書的送達(dá)環(huán)節(jié)，也遇到了同樣的問題。最后檢查人員依法先后三次對(duì)行政執(zhí)法文書進(jìn)行公告送達(dá)，僅公告期就長(zhǎng)達(dá)180天，公告費(fèi)用將近25000元。

二是在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行階段，外匯局依法發(fā)出催告通知書，但險(xiǎn)些錯(cuò)過訴訟期。行政處罰決定書公告送達(dá)后，由于SLY工貿(mào)公司拒交罰款，此案只能向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第五十三條“當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起三個(gè)月內(nèi)，依照本章規(guī)定申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)間為復(fù)議期滿之日起三個(gè)月內(nèi)。但根據(jù)該法第五十四條“行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書送達(dá)十日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行……”的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行期限應(yīng)在催告書送達(dá)十日后。此案中，由于催告通知書一開始無(wú)法通過其他方式送達(dá)，只能進(jìn)行公告，公告期六十日，加上催告書送達(dá)后的十日，再加上公告前嘗試使用其他送達(dá)方式花費(fèi)的時(shí)間，使得能夠用于申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)間非常有限。好在2014年8月7日，檢查人員從工商部門獲知SLY工貿(mào)公司第二次變更法人的消息并立即與其取得聯(lián)系。新法人代表蔡某某簽收了催告通知書，雖然并沒有向外匯局繳納罰款，但因?yàn)槠浜炇沾吒嫱ㄖ獣男袨?，臺(tái)州市中心支局得以在相對(duì)寬裕的時(shí)間內(nèi)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

案件線索

2012年底，臺(tái)州市中心支局在資本項(xiàng)目非現(xiàn)場(chǎng)核查中發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)SLY工貿(mào)公司資本金違規(guī)結(jié)匯線索。經(jīng)過深入開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，最終查實(shí)轄內(nèi)DZR潔具公司（SLY工貿(mào)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)）將出口貨款截留境外，指定境外客戶匯至其香港離岸公司，并以投資款名義匯入SLY工貿(mào)公司，再進(jìn)行非法結(jié)匯的事實(shí)。

案情簡(jiǎn)介

SLY工貿(mào)公司是一家外商獨(dú)資企業(yè)，2012年9月辦理外匯登記，投資總額2195萬(wàn)美元，注冊(cè)資本880萬(wàn)美元。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)SLY工貿(mào)公司是當(dāng)?shù)卣猩桃Y引進(jìn)的虛假外資，其外方投資方SLY貿(mào)易有限公司是在香港注冊(cè)成立的公司，目的就是為了通過該公司投資成立SLY工貿(mào)公司，完成地方政府招商引資指標(biāo)。作為交換，SLY工貿(mào)公司取得臺(tái)州市椒江區(qū)十塘三期的土地購(gòu)買權(quán)。2012年10月19日，SLY工貿(mào)公司出資1604萬(wàn)元向臺(tái)州市國(guó)土資源局椒江分局購(gòu)買了該地塊。由于當(dāng)時(shí)SLY工貿(mào)公司資本金未完全到位，由DZR潔具公司的法人代表林某某出資，以SLY工貿(mào)公司的法人代表李某某個(gè)人名義墊付了該筆資金。據(jù)了解，林某某和李某某是夫妻關(guān)系，林某某是以上三家公司的實(shí)際控制人。

2012年9月至11月，DZR潔具公司與俄羅斯客戶協(xié)商，要求其將原本應(yīng)支付給公司的257.81萬(wàn)美元的貨款，支付給香港的SLY貿(mào)易有限公司。另外，林某某和李某某還通過地下錢莊匯出200多萬(wàn)美元。通過貨款截留境外和地下錢莊私自買賣外匯等逃匯方式，SLY貿(mào)易有限公司籌齊了投資資本金，并于2012年9月27日、11 月20日、11月27日，分3次向SLY工貿(mào)公司匯入投資款，合計(jì)為460萬(wàn)美元。

2012年11月29日，SLY工貿(mào)公司虛構(gòu)了向DZR潔具公司采購(gòu)龍頭的采購(gòu)合同，以支付貨款的名義在銀行一次性辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)1筆，金額460萬(wàn)美元，結(jié)匯后所得人民幣共計(jì)28591962.4元，于結(jié)匯當(dāng)日劃往DZR潔具有限公司賬戶。該筆結(jié)匯資金在到達(dá)DZR潔具公司賬戶后，于11月29日、11月30日兩天內(nèi)，全部回流至林某某個(gè)人賬戶，用于償還其墊付的臺(tái)州市椒江區(qū)十塘三期土地款1604萬(wàn)元和其他為完成政府招商引資需要而墊付的資金。

2013年2月18日，臺(tái)州市中心支局對(duì)SLY工貿(mào)公司非法結(jié)匯案進(jìn)行立案調(diào)查。原本打算對(duì)DZR潔具公司逃匯案也進(jìn)行立案查處，但2013年初，DZR潔具公司受擔(dān)保鏈影響，資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)，法人代表林某某逃到外地。由于林某某是SLY工貿(mào)公司的實(shí)際控制人，DZR潔具公司資金鏈斷裂后，SLY工貿(mào)公司也隨之出現(xiàn)資金短缺，開始拒絕配合外匯局調(diào)查。考慮到企業(yè)的特殊情況，檢查人員多次與企業(yè)法人溝通，向其傳達(dá)如果企業(yè)配合外匯局檢查，可以為企業(yè)申請(qǐng)減輕處罰和分期繳納罰款，但企業(yè)仍不愿意配合。2013年3月，SLY工貿(mào)公司法人代表李某某將所持公司股份轉(zhuǎn)讓給陳某，由其接替法人代表一職。陳某一開始向外匯局遞交承諾書，承諾公司會(huì)繼續(xù)承擔(dān)法人變更前的資本金違規(guī)結(jié)匯行為所涉的行政處罰。但此后不久，陳某又反悔，認(rèn)為案件是李某某擔(dān)任法人時(shí)期發(fā)生，與自己無(wú)關(guān)，拒絕繼續(xù)配合外匯局調(diào)查。在事實(shí)清晰、證據(jù)充分的情況下，2013年9月24日，臺(tái)州市中心支局召開案審會(huì)，對(duì)SLY工貿(mào)公司非法結(jié)匯案進(jìn)行集體審議，并做出行政處罰決定。

案件定性

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十一條第二款“……非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款?！钡囊?guī)定，臺(tái)州市中心支局于2014年2月7日對(duì)此案做出行政處罰決定，責(zé)令SLY工貿(mào)公司對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，并處以一定金額的罰款。

2014年9月16日，臺(tái)州市中心支局向臺(tái)州市椒江區(qū)法院申請(qǐng)SLY工貿(mào)公司非法結(jié)匯案強(qiáng)制執(zhí)行，法院當(dāng)日受理。2014年9月17日，法院下發(fā)行政裁定書，裁定準(zhǔn)予強(qiáng)制執(zhí)行外匯局行政處罰決定。

啟示和思考

一是加強(qiáng)各部門協(xié)作，確保證據(jù)確鑿，執(zhí)法程序合規(guī)。在調(diào)查取證階段，浙江省分局對(duì)案件處理的難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了悉心指導(dǎo)，臺(tái)州市中心支局也多次與省分局就案情進(jìn)行分析探討，為明確調(diào)查方向、掌握違規(guī)證據(jù)理清了思路。為了證明SLY工貿(mào)公司的資本金結(jié)匯確實(shí)沒有真實(shí)貿(mào)易背景，檢查人員從稅務(wù)部門取得了結(jié)匯資金流入企業(yè)——DZR潔具公司開具增值稅發(fā)票的明細(xì)清單，證明DZR潔具公司沒有向SLY工貿(mào)公司出具過增值稅發(fā)票。為了防止SLY工貿(mào)公司在案件查處期間惡意注銷企業(yè)，檢查人員走訪了工商部門，希望其在SLY工貿(mào)公司申請(qǐng)注銷時(shí)，及時(shí)通知臺(tái)州市外匯局。也正是依靠工商部門的幫助，臺(tái)州市中心支局在第一時(shí)間得到了SLY工貿(mào)公司第二次變更法人的消息，并與新法人代表蔡某某取得了聯(lián)系，最終向其送達(dá)了催告通知書，為申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行贏得了時(shí)間。在申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行前，臺(tái)州市中心支局多次走訪椒江區(qū)法院咨詢強(qiáng)制執(zhí)行有關(guān)事項(xiàng)，做到案件不留疑點(diǎn)，程序合規(guī)。整個(gè)案件的辦理過程表明，隨著違法犯罪手段的不斷升級(jí)，僅從單個(gè)崗位、單個(gè)角度難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)線索并進(jìn)行查處，因此，各部門應(yīng)加強(qiáng)合作，充分發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的作用，以有效打擊違法違規(guī)行為。

二是堅(jiān)持依法行政，精心、謹(jǐn)慎處理案件的各個(gè)環(huán)節(jié)。SLY工貿(mào)公司非法結(jié)匯案從開始調(diào)查到最后申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，案件查處花費(fèi)將近2年的時(shí)間。在此過程中，臺(tái)州市中心支局堅(jiān)持依法依規(guī)辦案，在企業(yè)主觀故意不接收行政處罰文書的情況下，分別采取郵寄送達(dá)、留置送達(dá)、公告送達(dá)等方式送達(dá)文書。在行政處罰決定書公告送達(dá)后，依法發(fā)出催告通知書，并在催告書公告送達(dá)十日后成功向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，做細(xì)、做實(shí)了每一環(huán)節(jié)。當(dāng)前，外匯管理部門在打擊外匯領(lǐng)域違法、違規(guī)行為的過程中，一定要堅(jiān)持依法行政。對(duì)于執(zhí)法對(duì)象拒不執(zhí)行行政處罰決定的，應(yīng)依法移送司法部門處理，使每個(gè)案件都能成為鐵案，以維護(hù)良好的涉外經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

國(guó)家外匯管理局管理檢查司 供稿

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