李新月

摘要：近三十年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大，它在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程、緩解就業(yè)壓力以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮了巨大的作用。然而，在現(xiàn)代激烈的競(jìng)爭(zhēng)體制下，民營(yíng)企業(yè)由于基礎(chǔ)薄弱和先天不足的劣勢(shì)，還存在許多不利于發(fā)展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的內(nèi)部控制制度，便是本文所要探討的主要問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F276.5 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01

一、引言

近三十年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大，它在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程、緩解就業(yè)壓力以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方面發(fā)揮了巨大的作用。然而，在現(xiàn)代激烈的競(jìng)爭(zhēng)體制下，民營(yíng)企業(yè)由于基礎(chǔ)薄弱和先天不足的劣勢(shì)，還存在許多不利于發(fā)展的方面。所以，如何建立和完善行之有效的內(nèi)部控制制度，便是本文所要探討的主要問(wèn)題。

二、民營(yíng)企業(yè)與內(nèi)部控制的關(guān)系

1.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

（1）民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制屬于內(nèi)生性的內(nèi)部控制

民營(yíng)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是將經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相割裂，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)相割裂造成了民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制具有內(nèi)部生長(zhǎng)性的特點(diǎn)。公司所有者的觀念想法以及行為特點(diǎn)都在其設(shè)立的民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制中完全體現(xiàn)，更加強(qiáng)調(diào)要適民營(yíng)企業(yè)的成本效益、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素。

（2）民營(yíng)企業(yè)的控制環(huán)境家族文化特色濃重

民營(yíng)企業(yè)的最大的一個(gè)特點(diǎn)就是任人唯親，公司的管理人員與股東之間存在密切的親友關(guān)系，甚至血緣關(guān)系。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)調(diào)專權(quán)，由一人集中管理，審批。企業(yè)的主要部門都由與企業(yè)主有密切關(guān)系的人擔(dān)任而忽略了其才能。民營(yíng)企業(yè)的管理層都以企業(yè)主的“家里人”為主，只有少量的外聘員工。所以整個(gè)企業(yè)的控制環(huán)境以家族文化為主。

2.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

（1）降低風(fēng)險(xiǎn)的需要

當(dāng)今，企業(yè)之間的紛爭(zhēng)逐漸增強(qiáng)，各種風(fēng)險(xiǎn)蜂擁而至，尤其是經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)，這就對(duì)企業(yè)的決策和執(zhí)行方面有了更高的要求，因?yàn)橛嘘P(guān)他們一點(diǎn)點(diǎn)小的失誤可能都會(huì)引起企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加重。然而民營(yíng)企業(yè)，一個(gè)側(cè)重于家族文化的企業(yè)，他的決策和戰(zhàn)略實(shí)施大多都是由企業(yè)家一人做出決定，無(wú)形之中又使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大了。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)完善內(nèi)部控制就勢(shì)在必行了，因?yàn)閮?nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)起的是“守門員”的用途，完善內(nèi)部控制能夠從根源上來(lái)抑制各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生性。

（2）企業(yè)文化的需要

企業(yè)文化不健全，社會(huì)責(zé)任感缺失企業(yè)誠(chéng)信品質(zhì)和道德價(jià)值的缺失，使得大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)著眼于經(jīng)濟(jì)利益，忽視社會(huì)責(zé)任，這對(duì)企業(yè)建立有效的內(nèi)控制度也是極大的阻礙。企業(yè)文化是影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式的重要推手，是形成員工歸屬感和企業(yè)感召力的重要力量，因此內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)有密切的關(guān)系[1]。

三、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

1.民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不規(guī)范體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)并沒(méi)有分離，這就制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展空間，因?yàn)橛幸还瑟?dú)大的現(xiàn)象存在，所以企業(yè)即使規(guī)模增大了，但是家族領(lǐng)導(dǎo)者的自身內(nèi)部素質(zhì)卻沒(méi)有隨之提高，他們的目光可能還停留在建立企業(yè)初期時(shí)的階段，這就會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展[2]。

2.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部溝通不暢通

民營(yíng)中小企業(yè)在信息系統(tǒng)的建設(shè)上比較落后，首先，主要表現(xiàn)在企業(yè)很少舉行文化活動(dòng)，忽視了員工感情方面的管理;其次，存在不合理的獎(jiǎng)懲制度、晉升機(jī)制，導(dǎo)致各部門之間會(huì)出現(xiàn)勾心斗角的局面，影響信息的有效傳遞;再次，受制于民營(yíng)企業(yè)的管理模式，經(jīng)營(yíng)者民主意識(shí)薄弱，缺乏與下級(jí)的溝通，無(wú)形中錯(cuò)失很多獨(dú)特的看法與好的建議;最后，員工素質(zhì)參差不齊，理解與表達(dá)能力各不相同，可能導(dǎo)致對(duì)同一信息有不同的理解，產(chǎn)生偏差[3]。

四、完善我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制建議

1.創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)多元化

要想完善我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制，創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)多元化是必不可少的一步。眾所周知，許多民營(yíng)企業(yè)家存在這樣一種思想就是：寧當(dāng)雞頭，不當(dāng)鳳尾。如此，讓民營(yíng)企業(yè)家自己掌控股份便是在創(chuàng)建產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)多元化最大的要求。內(nèi)部股份化、推行員工持股計(jì)劃等都是很好的解決方法，可以從企業(yè)體質(zhì)上徹底解決家族式管理的問(wèn)題，從而減少?zèng)Q策的失誤，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

2.重視職業(yè)經(jīng)理制度

根據(jù)民營(yíng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)研究制定出有關(guān)保護(hù)民營(yíng)企業(yè)主財(cái)產(chǎn)權(quán)新的法律法規(guī)，嚴(yán)厲打擊職業(yè)經(jīng)理人利用非法手段轉(zhuǎn)移和吞并出資人財(cái)產(chǎn)的行為，改善目前職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)混亂的局面。其次，要完善職業(yè)經(jīng)理人的信用制度，一方面，應(yīng)建立職業(yè)經(jīng)理人人才庫(kù)，并實(shí)行聯(lián)網(wǎng)管理。

3.建立健全內(nèi)部溝通渠道

內(nèi)部溝通方式的不健全是很多民營(yíng)企業(yè)不能進(jìn)行順利內(nèi)部溝通的一個(gè)絆腳石。建立健全內(nèi)部溝通方式，是踢掉這塊絆腳石的必要做法。我們可以從兩個(gè)層次來(lái)完善民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部溝通方式。第一個(gè)層次就是要分別從上行溝通、下行溝通以及平行溝通三個(gè)方面來(lái)完善，上行溝通就是要使員工與上級(jí)的溝通沒(méi)有障礙，不存在底級(jí)員工與高層領(lǐng)導(dǎo)不能對(duì)話的現(xiàn)象;下行溝通就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人與各基層員工的溝通互動(dòng)，企業(yè)的高級(jí)管理人員可以定期的對(duì)下屬員工進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，來(lái)了解他們?cè)诠ぷ髦杏龅降膯?wèn)題;平行溝通，顧名思義就是員工之間的平級(jí)溝通。第二個(gè)層次就是對(duì)非正式溝通的方式的建立健全，這樣不僅能拉近高層管理人員和基層工作人員之間的距離，也會(huì)增進(jìn)員工之間的感情，使企業(yè)文化更加濃厚。

4.全員強(qiáng)化培訓(xùn)

解決了溝通渠道的問(wèn)題，接下來(lái)就要解決因?yàn)闇贤ㄐ问讲灰恢露斐傻恼系K問(wèn)題。在民營(yíng)企業(yè)為中加強(qiáng)全員培訓(xùn)的目的就是在企業(yè)中建立一致的交流方式和行為方式。在員工交流的過(guò)程中，對(duì)交流產(chǎn)生最大最直接影響的就是交流的技能，所以加強(qiáng)職工的交流能力能夠使民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部交流的效果有所改善。然而，高層領(lǐng)導(dǎo)人的交流要求不同于基層工作人員的交流方式，基層工作人員的交流方式也不能同高層領(lǐng)導(dǎo)人員的交流要求混為一談，所以要具體人員具體分析，制定不同的培訓(xùn)方案。

5.建立良性的企業(yè)文化和溝通機(jī)制

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中日益形成的，由企業(yè)的所有職工都服從、認(rèn)可、表示尊重的企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策、企業(yè)精神、發(fā)展目的叫做企業(yè)文化。美國(guó)著名的未來(lái)社會(huì)學(xué)家約翰·奈比斯比特說(shuō)"未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)將是管理與管理的競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)就在于每個(gè)社會(huì)組織內(nèi)部成員之間及其與外部組織的有效溝通”[4]。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展中日益加大，如何在這個(gè)危機(jī)重重的時(shí)代中屹立不倒，建立健全交流機(jī)制就顯得尤為突出。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳慧麗.淺談民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理，2013，（12）：317.

[2]董艷麗.淺議民營(yíng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題及完善措施[J].市場(chǎng)周刊，2012：18-19.

[3]張佳，程笑.民營(yíng)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制中的問(wèn)題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)審計(jì)，2014：48.

[4]王萍，曹紅.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部溝通障礙及解決方法[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2014.