姜彥梅

【摘要】在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)間的競爭十分激烈?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)將管理的重點放在資金安全管理上，通過有效管理防止資金危機發(fā)生。因此，以資金管理為基礎(chǔ)的企業(yè)財務(wù)管理工作就顯得尤其重要。本文對現(xiàn)代企業(yè)資金管理進行了全面的剖析，分析其存在的問題并提出了針對性建議。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) ?資金管理 ?經(jīng)營風(fēng)險

在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金管理始終貫穿于企業(yè)的方方面面，是企業(yè)開展各項工作的基本保障。近年來，中國經(jīng)濟突飛猛進，企業(yè)面臨的市場壓力與日俱增，如何使企業(yè)在市場潮流中運籌帷幄，如魚得水，是眾多經(jīng)營者面臨的難題。通過大量研究表明，資金管理是企業(yè)管理的核心工作，企業(yè)倒閉關(guān)鍵的原因在于資金鏈斷裂，所以現(xiàn)代企業(yè)必須強化資金管理，將其作為重點工作來抓，從而保證企業(yè)能夠順利健康地發(fā)展下去。

一、企業(yè)資金管理的重要性

隨著現(xiàn)代企業(yè)對財務(wù)管理認識的不斷上升，企業(yè)的財務(wù)管理水平也相應(yīng)得到提高。然而，企業(yè)在財務(wù)管理方面本身存在許多問題，雖然不斷改進，但遺留下來的問題還是比較多，在一定程度上影響了企業(yè)的安全發(fā)展。有調(diào)查研究表明，在破產(chǎn)或倒閉的企業(yè)中，大部分企業(yè)都存在資金管理問題，缺乏資金管理意識，不重視資金管理風(fēng)險漏洞的防范，資金使用效率較低。對于一個現(xiàn)代企業(yè)來講，利益最大化才是企業(yè)的終極目標(biāo)，而資金管理是實現(xiàn)這一目標(biāo)的前提，所以企業(yè)經(jīng)營者要從現(xiàn)實出發(fā)，做好資金管理工作，保證企業(yè)資金使用的安全性和效率性，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理制度落實不足

從目前來看，現(xiàn)代企業(yè)大部分建立了預(yù)算管理制度，但制度實行起來卻不盡人意。大多企業(yè)沒有完善的預(yù)算管理制度，長期不對制度進行修訂，有的企業(yè)雖然進行了修訂，但并沒有引起組織、生產(chǎn)等相關(guān)部門的重視，未進入全面預(yù)算階段。預(yù)算操作未按相應(yīng)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，預(yù)算更改的隨意性較強，使很多的預(yù)算管理制度成為一紙空文。資金收支沒有統(tǒng)一規(guī)劃，時常會出現(xiàn)公款私用或公款它用的情況，這些都與預(yù)算管理相沖突。企業(yè)資金收支混亂，必然會引起資金管理的混亂，財務(wù)報表的真實性降低，對企業(yè)決策有很大影響。有些企業(yè)預(yù)算不切實際，沒有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，也沒有考核依據(jù)，甚至出現(xiàn)應(yīng)收賬款虛增利潤的情況，使資金運轉(zhuǎn)困難。

（二）資金管理中監(jiān)督管理缺乏執(zhí)行力

現(xiàn)代企業(yè)中相當(dāng)一部分企業(yè)仍停留在事后核算的階段，主要是對企業(yè)已發(fā)生事項的經(jīng)濟活動進行反映并發(fā)現(xiàn)其中的問題。但隨著我國市場經(jīng)濟制度的不斷完善，事后核算事項已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，決策者需要實時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)以及資金的運營情況。在現(xiàn)代企業(yè)中仍有侵占資金、浪費資金、資金去向成迷的情況，最重要的因素就是缺乏事中的資金管控。在資金管理上，企業(yè)往往有配套的監(jiān)督機制，但僅停留在表面的監(jiān)督上，實施起來不如人意。如無視監(jiān)督違反條款的大多是管理層，監(jiān)督機構(gòu)執(zhí)行力不夠就無法對管理層進行查處。尤其是對影響企業(yè)根基的重大決策，在監(jiān)督上更加難以控制，所以一些企業(yè)出現(xiàn)資金流與企業(yè)控制無法銜接的問題。企業(yè)資金管理監(jiān)督的失敗，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，而一些領(lǐng)導(dǎo)卻對財務(wù)監(jiān)督工作依然漠視。

（三）企業(yè)的營運資金管理不善

企業(yè)營運資金管理不善主要體現(xiàn)在兩方面：一是資本結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)對資本結(jié)構(gòu)的概念相當(dāng)模糊，只知道資本雄厚才是硬道理，所以只希望看到企業(yè)賬戶上有更多的存款。實事上，沒有明確的投資方案，大量資金閑置，對企業(yè)成長壯大是十分不利的。另外，企業(yè)對貸款也沒有科學(xué)規(guī)劃，短期貸款比較多，長期貸款比較少，這些都是不合理的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，就會降低變現(xiàn)能力和支付能力，就有可能引發(fā)財務(wù)危機。二是企業(yè)資金缺乏合理性。目前，大多企業(yè)對于庫存仍舊實行的是大類管理的方式，這種方式不夠科學(xué)，不適應(yīng)現(xiàn)代商品多樣化時代的形勢。對于企業(yè)的進貨量沒有辦法準(zhǔn)確的進行預(yù)測，特別是對于一些季節(jié)性的商品，能否確定其經(jīng)濟批量對于資金的合理安排非常重要，若判斷不當(dāng)，就很容易造成資金的積壓。

（四）企業(yè)的資金使用效率較低

現(xiàn)代企業(yè)的資金使用或多或少會存在一些問題，都沒有達到高效利用的程度。有些企業(yè)雖然采取集中管理方式，但實際上資金卻十分分散;有的企業(yè)開了多企業(yè)賬戶，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)緩慢;有的企業(yè)資金在總部過度沉淀，但分部卻遭受貸款居高不下的困擾，造成資金的閑置浪費;有的企業(yè)會計核算隨意性強，并且受利益驅(qū)使隨意粉飾財務(wù)報表，導(dǎo)致財務(wù)信息真實性大大降低，使企業(yè)在進行資金管理中做出錯誤判斷。

三、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的具體對策

（一）實行全面預(yù)算管理制度

預(yù)算管理工作的順利執(zhí)行需要企業(yè)決策者的強有力支持，所以企業(yè)決策者應(yīng)充分意識到預(yù)算管理的重要性，并將這項工作切實抓起來。企業(yè)要建立完善的結(jié)算制度，使資金集中起來進行有效管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心的作用。企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均應(yīng)在結(jié)算中心完成，再由結(jié)算中心對資金進行統(tǒng)一調(diào)度，這樣會從根本上提高資金使用效率。企業(yè)要實行全面預(yù)算制度，使資金的流動是有序的、可控的。全面預(yù)算是一個體系，需要財務(wù)人員及各部門人員共同參與。對現(xiàn)金流量的關(guān)鍵節(jié)點進行控制，確保每一個關(guān)鍵點都是可控的，加強對現(xiàn)金流量的分析，從而保證企業(yè)現(xiàn)金流量處于動態(tài)平衡之中。

（二）企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督制度

完善的財務(wù)監(jiān)督制度要求任何一名財務(wù)人員和相關(guān)人員必須在監(jiān)控的范圍之內(nèi)。財務(wù)人員必須意識到監(jiān)督的重要性，并在有限責(zé)任內(nèi)受監(jiān)督制度的管控。落實財務(wù)部門責(zé)任，責(zé)任到個人，不同崗位之間相互監(jiān)督和約束，從而形成有力制衡。企業(yè)監(jiān)督的重點應(yīng)放在資金預(yù)算的合理性、可行性以及合法性。要完善付款審批制度，尤其是對一些重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)過嚴(yán)密的審批才能完成，在審批過程中每一關(guān)都應(yīng)有相應(yīng)的審批意見。企業(yè)完善內(nèi)部審計監(jiān)督制度，不單單是對財務(wù)狀況及企業(yè)業(yè)績進行監(jiān)控，企業(yè)規(guī)章、重大決策以及企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，都應(yīng)在監(jiān)督管理的范圍之內(nèi)，只有將監(jiān)督的范圍擴大，才能提高監(jiān)督的可靠性和權(quán)威性，才能實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程控制，才能使有效的監(jiān)督持續(xù)下去。

（三）要加大企業(yè)資金管理力度

資金是企業(yè)運營的基本保障，資金的安全性永遠高于一切。所以，保證資金安全是每一個現(xiàn)代企業(yè)都要面臨的問題。對于資金配置、資金規(guī)劃及使用都應(yīng)建立在資金安全的基礎(chǔ)上。資金使用要建立一系列的保障機制，這樣才能最大限度保證資金的有效運營。資金的去向、使用情況以及周轉(zhuǎn)等都應(yīng)在嚴(yán)密的監(jiān)控之中，企業(yè)要切實實行授權(quán)審批制度、復(fù)核考查制度、結(jié)算盤點制度等。用嚴(yán)格的規(guī)章制度來保證資金安全，才能防止資金使用過程中的資金挪用、占用情況。避免出現(xiàn)投資決策的隨意性，預(yù)防企業(yè)不顧自身的發(fā)展進行盲目的投資，嚴(yán)防投資失誤、損失嚴(yán)重的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)必須采取有效的措施盡可能降低資金損失的風(fēng)險。

（四）構(gòu)建先進的信息化管理體系

計算機信息技術(shù)對會計事業(yè)的影響無疑是巨大的，使傳統(tǒng)的會計從繁雜的計算工作中脫離出來，在提高工作效率的同時，還能完成更多其它重要的工作，所以計算機信息技術(shù)的應(yīng)用又是一項革命性工作。企業(yè)財務(wù)管理信息化是以計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)的，運用科學(xué)方法對數(shù)據(jù)進行再加工，從而形成清晰、可視性強、準(zhǔn)確性高的財務(wù)信息，方便企業(yè)對財務(wù)活動的監(jiān)控與管理，降低計算失誤或人為修改的可能性?，F(xiàn)代企業(yè)要盡快改變落后的資金管理手段，充分利用計算機技術(shù)，提高企業(yè)資金運營的有效性。企業(yè)一方面要加強財務(wù)軟件的開發(fā)和利用程度，與先進的開發(fā)企業(yè)合作，爭取建立屬于自己的財務(wù)軟件;另一方面加大財務(wù)人員信息管理技術(shù)的培訓(xùn)，提高現(xiàn)代化信息技術(shù)水平，完全掌握財務(wù)軟件的使用方法，提高資金管理效率。

總之，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是一項系統(tǒng)工程，對于本來就薄弱的中國企業(yè)來講是一個挑戰(zhàn)，我們應(yīng)迎難而上，不斷改進資金管理的問題，減少資金管理帶來的不確定性風(fēng)險，使企業(yè)處于安全的運營狀態(tài)，更好更穩(wěn)定的發(fā)展下去。

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