陳淑榮

[摘要]近年來(lái)，跨境電子商務(wù)模式異軍突起，市場(chǎng)規(guī)模迅速增長(zhǎng)，逐漸成為國(guó)際貿(mào)易的新業(yè)態(tài)，但由于跨境電商模式下的貨物與資金的流動(dòng)方式與傳統(tǒng)貿(mào)易進(jìn)出口模式有所不同，導(dǎo)致跨境電商自身發(fā)展仍面臨不少瓶頸。文章分析我國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和資金運(yùn)作模式，并針對(duì)跨境電商存在的外匯管理難點(diǎn)提出完善建議。

[關(guān)鍵詞]跨境電子商務(wù)；貿(mào)易；外匯管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.41.112

跨境電商是指分屬于不同國(guó)家的交易主體，通過(guò)電子商務(wù)手段將傳統(tǒng)進(jìn)出口貿(mào)易中的展示、洽談和成交環(huán)節(jié)電子化，并通過(guò)跨境物流及異地倉(cāng)儲(chǔ)送達(dá)商品、完成交易的一種國(guó)際商業(yè)活動(dòng)。從業(yè)務(wù)模式角度，跨境電商可分為B2B（企業(yè)對(duì)企業(yè)銷售）、B2C（企業(yè)對(duì)個(gè)人銷售）及C2C（個(gè)人對(duì)個(gè)人銷售），其中跨境B2B電商不僅包括通過(guò)跨境交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的線上交易部分，還包括通過(guò)線上進(jìn)行撮合實(shí)現(xiàn)線下交易的部分；根據(jù)關(guān)境分類，跨境電商可分為出口跨境電商及進(jìn)口跨境電商?？缇畴娚炭s短了傳統(tǒng)外貿(mào)的供應(yīng)鏈，省去買(mǎi)賣雙方多個(gè)中間環(huán)節(jié)成本，拓寬了海外營(yíng)銷渠道，在資源配置和效率提升方面的優(yōu)勢(shì)已得到廣泛認(rèn)可。

1 我國(guó)跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)

1.1 交易規(guī)模

《2015年度中國(guó)電子商務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)報(bào)告》顯示，2015年，中國(guó)跨境電商交易規(guī)模為5.4萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)28.6%，未來(lái)將有更多企業(yè)加入跨境電商行列，預(yù)計(jì)2016年我國(guó)跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到6.8萬(wàn)億元。2015年，中國(guó)跨境電商的進(jìn)出口結(jié)構(gòu)比例中出口電商占比83.2%，進(jìn)口電商占比16.8%。從結(jié)構(gòu)上看，我國(guó)跨境電商的發(fā)展以出口為主，進(jìn)口為輔。

1.2 交易對(duì)象2015年，中國(guó)跨境電商的交易對(duì)象結(jié)構(gòu)中B2B交易占比達(dá)到88.5%，占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，并將長(zhǎng)期占據(jù)主流格局；其他如B2C交易模式因消費(fèi)者個(gè)性化需求強(qiáng)勁，以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和物流支付環(huán)節(jié)的支持，近年來(lái)迎來(lái)較大成長(zhǎng)空間，在未來(lái)占比也將逐步提升。

1.3 管理現(xiàn)狀2014年到2015年，政策層面一直在釋放跨境貿(mào)易利好，監(jiān)管層面出臺(tái)的一系列法規(guī)都表現(xiàn)出對(duì)跨境電子商務(wù)第三方支付的積極支持。2014年，海關(guān)總署連續(xù)發(fā)布“56號(hào)公告”和“57號(hào)公告”，明確了跨境進(jìn)出口物品、貨物的監(jiān)管流程和監(jiān)管范圍，并啟用了新的監(jiān)管代碼“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”（9610）和“保稅電商”（1210）。同年3月，福建、浙江省率先試行個(gè)人跨境貿(mào)易外匯管理便利化措施，經(jīng)總局批準(zhǔn)通過(guò)了《福建省個(gè)人對(duì)外貿(mào)易外匯管理暫行規(guī)定》，有效解決了個(gè)人跨境電子商務(wù)結(jié)匯難問(wèn)題，進(jìn)一步提高了便利化水平。2015年初，國(guó)家外匯管理局制定了《支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》（匯發(fā)〔2015〕7號(hào)文），在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)，并對(duì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的申請(qǐng)、業(yè)務(wù)管理、賬戶管理、信息采集及監(jiān)督檢查等進(jìn)行了明確規(guī)定。

2 跨境電子商務(wù)外匯資金運(yùn)作模式

目前，第三方支付模式是較為普遍的跨境電商外匯資金收付方式，也是未來(lái)的主流發(fā)展方向。以第三方支付為核心的跨境電子商務(wù)外匯資金收付業(yè)務(wù)模式如下。

2.1 進(jìn)口支付業(yè)務(wù)境外商戶與跨境電商簽訂合作協(xié)議，境內(nèi)消費(fèi)者在電商平臺(tái)下單購(gòu)買(mǎi)商品，將人民幣或外匯款項(xiàng)匯至第三方支付機(jī)構(gòu)的賬戶，第三方支付機(jī)構(gòu)通過(guò)與銀行合作進(jìn)行代理購(gòu)匯和付匯的操作。具體流程如下：境內(nèi)消費(fèi)者登錄電商平臺(tái)選購(gòu)商品，跨境電商將商品信息發(fā)送第三方支付機(jī)構(gòu)，第三方支付機(jī)構(gòu)向境內(nèi)消費(fèi)者確認(rèn)訂單信息并獲取認(rèn)證，境內(nèi)消費(fèi)者向第三方支付機(jī)構(gòu)確認(rèn)支付，第三方支付機(jī)構(gòu)向合作銀行購(gòu)付匯，合作銀行反饋購(gòu)付匯信息，第三方支付機(jī)構(gòu)再向跨境電商反饋支付結(jié)果，最后跨境電商向境內(nèi)消費(fèi)者發(fā)送貨物。

2.2 出口收匯業(yè)務(wù)境內(nèi)商戶與跨境電商簽訂合作協(xié)議，境外消費(fèi)者在電商平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)商品，確認(rèn)訂單信息后，將貨款匯至第三方支付機(jī)構(gòu)的賬戶，第三方支付機(jī)構(gòu)通過(guò)與銀行合作收取外匯，或根據(jù)境內(nèi)商戶的選擇進(jìn)行代理結(jié)匯的操作。具體流程如下：境外消費(fèi)者登錄電商平臺(tái)選購(gòu)商品，跨境電商將商品信息發(fā)送第三方支付機(jī)構(gòu)，第三方支付機(jī)構(gòu)向境外消費(fèi)者確認(rèn)訂單信息并獲取認(rèn)證，境外消費(fèi)者確認(rèn)支付，第三方支付機(jī)構(gòu)向合作銀行購(gòu)付匯并將支付結(jié)果反饋跨境電商，跨境電商再向境外消費(fèi)者發(fā)送貨物。

3 跨境電商外匯管理難點(diǎn)及原因分析

3.1 真實(shí)性審核困難，代位監(jiān)管效果有限

相比于傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易，跨境電子商務(wù)交易真實(shí)性更加難以把握，成為洗錢(qián)等違規(guī)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)、高發(fā)領(lǐng)域。如某進(jìn)出口貿(mào)易有限公司通過(guò)某跨境電商平臺(tái)將人民幣資金轉(zhuǎn)移出境實(shí)際用于歸還內(nèi)保外貸境外融資款，即將資本項(xiàng)目混入經(jīng)常項(xiàng)目辦理網(wǎng)上跨境收支以規(guī)避監(jiān)管?？缇畴娚陶鎸?shí)性審核困難的原因主要在于：一是就跨境電商交易本身而言，交易商品多樣化加上網(wǎng)絡(luò)的虛擬性和商務(wù)模式的開(kāi)放性，交易對(duì)手相互分離，使得跨境電商交易的貿(mào)易性質(zhì)難以界定；二是就支付機(jī)構(gòu)而言，由于對(duì)外匯法規(guī)了解不足，且本身屬于盈利性質(zhì)的企業(yè)，代位監(jiān)管效果有限，如某支付機(jī)構(gòu)的宣傳資料表明通過(guò)該渠道付匯一定要提供貿(mào)易合同，而關(guān)單和發(fā)票則可有可無(wú)，明顯違反了《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第十四條的規(guī)定；三是就銀行而言，由于第三方支付平臺(tái)代辦業(yè)務(wù)，銀行對(duì)境內(nèi)外交易雙方的情況并不了解，無(wú)法直接進(jìn)行單據(jù)的審核。

3.2 國(guó)際收支申報(bào)不規(guī)范且準(zhǔn)確性差

匯發(fā)〔2015〕7號(hào)文中關(guān)于國(guó)際收支申報(bào)和結(jié)售匯信息報(bào)送的相關(guān)規(guī)定雖在表面上解決了前期支付機(jī)構(gòu)集中申報(bào)掩蓋每筆真實(shí)交易情況的問(wèn)題，但在實(shí)際操作中，由于申報(bào)規(guī)定和流程煩瑣復(fù)雜，導(dǎo)致數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性出現(xiàn)偏差。一方面，支付機(jī)構(gòu)作為中介清算機(jī)構(gòu)，除了中小企業(yè)客戶外還要面對(duì)廣大個(gè)人消費(fèi)者，金額小且筆數(shù)多，逐筆核對(duì)和錄入信息成本高且工作量大，且受人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等因素影響，漏報(bào)和遲報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；支付機(jī)構(gòu)先將基礎(chǔ)信息提供給銀行，再由銀行完成信息報(bào)送工作，數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)手客觀上增加錯(cuò)誤發(fā)生的概率。另一方面，由于現(xiàn)行外匯法規(guī)并未對(duì)跨境電商交易逐筆申報(bào)的交易編碼進(jìn)行明確規(guī)定，銀行在難以把握交易真實(shí)性的情況下，交易編碼申報(bào)隨意性較大，如同一性質(zhì)交易，不同銀行可能在申報(bào)時(shí)，統(tǒng)計(jì)在“122030”（未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物）項(xiàng)下，或是按照申報(bào)習(xí)慣統(tǒng)計(jì)在“121010”（一般貿(mào)易）項(xiàng)下。

3.3 用戶管理問(wèn)題與現(xiàn)行外匯管理政策沖突，影響后續(xù)監(jiān)管

一是非名錄企業(yè)用戶。目前外匯局對(duì)支付機(jī)構(gòu)的企業(yè)用戶僅采取實(shí)名認(rèn)證管理，認(rèn)證后這些用戶名單并沒(méi)有直接進(jìn)入外匯監(jiān)管系統(tǒng)，而現(xiàn)行外匯法規(guī)規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)”，從而可能導(dǎo)致某些未辦理貿(mào)易外匯收支名錄登記的從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)在發(fā)生貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易時(shí)，由于相應(yīng)的國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)被導(dǎo)入貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生預(yù)警的情況。二是企業(yè)和個(gè)人貨物貿(mào)易外匯收支混淆?？缇畴娮由虅?wù)的客戶包括企業(yè)和個(gè)人，我國(guó)現(xiàn)行海關(guān)、外匯等法規(guī)對(duì)于企業(yè)和個(gè)人的貨物貿(mào)易進(jìn)出口、收付匯管理政策存在差異，對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和結(jié)算賬戶的結(jié)售匯管理也有區(qū)別?，F(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，個(gè)人項(xiàng)下儲(chǔ)蓄賬戶在年度5萬(wàn)額度內(nèi)的購(gòu)付匯無(wú)須額外單證，辦理較為便利，而個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者或個(gè)體工商戶參照機(jī)構(gòu)管理，應(yīng)通過(guò)開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶辦理經(jīng)營(yíng)性外匯收支。政策差異導(dǎo)致目前跨境電子商務(wù)經(jīng)常繞道個(gè)人非經(jīng)營(yíng)性渠道進(jìn)行收付結(jié)售匯，規(guī)避外匯監(jiān)管。企業(yè)出于避稅或規(guī)避現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理監(jiān)管的目的，將貨物銷售的收結(jié)匯以“旅游”或“職工報(bào)酬和贍家款”等名義計(jì)入個(gè)人名下，金額大的甚至借用親屬和公司員工個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行分拆結(jié)匯。個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者和個(gè)體工商戶不按規(guī)定以個(gè)人身份通過(guò)儲(chǔ)蓄賬戶而非結(jié)算賬戶進(jìn)行貨物貿(mào)易收支。

3.4 企業(yè)貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象普遍

在對(duì)從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)主體的監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)，總量核查機(jī)制下的貨物流和資金流不匹配現(xiàn)象較為普遍，對(duì)傳統(tǒng)貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管機(jī)制產(chǎn)生影響，主要原因有如下幾點(diǎn)：一是跨境電子商務(wù)交易由于銷售渠道多樣，貨物在不同境內(nèi)外主體之間調(diào)撥、運(yùn)轉(zhuǎn)頻繁，且往往處于保稅狀態(tài)，其貨物與資金流轉(zhuǎn)?，F(xiàn)時(shí)點(diǎn)上的不匹配。二是海關(guān)對(duì)電商企業(yè)進(jìn)出口交易采取每月定期集中報(bào)關(guān)，與交易資金逐筆結(jié)算存在時(shí)間差。三是B2C和C2C模式下的跨境電子商務(wù)多以郵遞物品和快件形式申報(bào)出入境，不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。四是貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)目前尚未采集海關(guān)賦予特殊監(jiān)管區(qū)域的跨境電商交易的專門(mén)監(jiān)管方式代碼——“保稅電商”（1210）。如某電商企業(yè)貨物出口均由物流公司代理，但收匯通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)以企業(yè)自身名義完成，這與現(xiàn)行的外匯管理規(guī)定中“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯”的原則相沖突，同時(shí)導(dǎo)致收匯后在系統(tǒng)中無(wú)法查詢到相應(yīng)的貨物流進(jìn)行匹配，與現(xiàn)行總量核查機(jī)制沖突。

3.5 外匯局對(duì)主體監(jiān)管難度加大

一是主體監(jiān)管對(duì)象增加。外匯局主體監(jiān)管對(duì)象增加了含跨境電商的企業(yè)、第三方支付機(jī)構(gòu)，由于跨境電商交易形式多樣且相關(guān)管理政策也正在試行中，按照主體監(jiān)管的思路對(duì)新增的主體施行有效管理的法規(guī)依據(jù)有待完善。二是對(duì)于備付金賬戶的監(jiān)管。第三方支付機(jī)構(gòu)備用金賬戶中的沉淀資金存在被挪用的風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，第三方支付機(jī)構(gòu)為網(wǎng)上交易雙方提供擔(dān)保，但其自身交易卻缺乏監(jiān)管，隨著市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其本身的信用風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)其監(jiān)管的難度也不斷加大。

4 政策建議

4.1 提升支付機(jī)構(gòu)和銀行代位監(jiān)管能力，建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)真實(shí)性審核

一是明確對(duì)支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。要求支付機(jī)構(gòu)參照銀行制定“展業(yè)三原則”，強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)自我約束。二是明確對(duì)銀行的監(jiān)管要求。要求銀行在現(xiàn)行“展業(yè)三原則”的基礎(chǔ)上加入對(duì)跨境電商交易方面的審核要求，加強(qiáng)與支付機(jī)構(gòu)的交易真實(shí)性管理協(xié)作。

4.2 規(guī)范跨境電子收支的申報(bào)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)制度一是建立和完善跨境電子商務(wù)外匯收支的申報(bào)法規(guī)，規(guī)范同一類型業(yè)務(wù)所應(yīng)申報(bào)的交易編碼，并在交易附言中注明“跨境互聯(lián)網(wǎng)交易”等信息，以提高申報(bào)信息的一致性、完整性和準(zhǔn)確性。二是加強(qiáng)支付機(jī)構(gòu)對(duì)于集中收付款和逐筆還原數(shù)據(jù)申報(bào)培訓(xùn)，規(guī)范報(bào)送明細(xì)類別，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)接口將第三方機(jī)構(gòu)的逐筆信息報(bào)送直接接入國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的采集系統(tǒng)，降低數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)申報(bào)發(fā)生錯(cuò)誤的概率。

4.3 完善針對(duì)跨境電商業(yè)務(wù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系

一是在外匯局貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中對(duì)從事跨境電子商務(wù)交易的企業(yè)或第三方支付機(jī)構(gòu)打上特殊標(biāo)識(shí)標(biāo)簽，或增加跨境電子交易的監(jiān)測(cè)模塊，參考現(xiàn)行差異化管理模式，對(duì)這些企業(yè)各自的資金結(jié)算和物流模式進(jìn)行大致分類，并就各分類適當(dāng)提高貨物流和資金流不匹配程度的容忍度，對(duì)于系統(tǒng)篩查出的異常信息進(jìn)行人工介入以及時(shí)確認(rèn)或排除異常。二是可借鑒貨物貿(mào)易外匯管理分類監(jiān)管的原則，結(jié)合對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的評(píng)定考核，建議對(duì)支付機(jī)構(gòu)也采用A、B、C類管理的辦法，對(duì)A類機(jī)構(gòu)可實(shí)行便利化措施，以促進(jìn)跨境電子商務(wù)的發(fā)展，對(duì)B、C類機(jī)構(gòu)實(shí)行限額控制或逐筆審核或停業(yè)整頓等措施，以積極防控跨境電子交易的風(fēng)險(xiǎn)。

4.4 加大監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)核查力度，加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管

外匯局定期開(kāi)展針對(duì)支付機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)核查，密切關(guān)注可疑交易信息，必要時(shí)可對(duì)支付機(jī)構(gòu)和相關(guān)合作銀行展開(kāi)約談和窗口指導(dǎo)。同時(shí)，并聯(lián)合工商、海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等多個(gè)部門(mén)制定監(jiān)管措施，包括跨地區(qū)之間的合作，積極協(xié)調(diào)，建立信息共享平臺(tái)，推動(dòng)完善跨境電子商務(wù)和第三方支付機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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