郗璐璐

（200042 華東政法大學(xué) 上海）

養(yǎng)老保障體系建設(shè)與商業(yè)保險市場運用

郗璐璐

（200042 華東政法大學(xué) 上海）

2000年始，我國進(jìn)入老齡化社會，“起步晚、規(guī)模大、速度快”是我國人口老齡化的顯著特點，“未富先老”使得養(yǎng)老保險工作措手不及。目前人口老齡化以及由此而來的巨額養(yǎng)老金缺口問題凸顯出了商業(yè)養(yǎng)老保險的作用。英國的協(xié)議退出制度、德國李斯特養(yǎng)老計劃均有效地實現(xiàn)了基本養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險的銜接，對我國商業(yè)保險參與養(yǎng)老保障體系建設(shè)具有借鑒意義。

養(yǎng)老保障體系；商業(yè)保險；人口老齡化

一、養(yǎng)老保障體系的“三支柱”

1994年，世界銀行在《防止老齡危機：保護(hù)老年人即促進(jìn)經(jīng)濟增長》報告中提出了“三支柱”模式的養(yǎng)老保障體系，以應(yīng)對日趨嚴(yán)重的老齡化危機。第一支柱是公共養(yǎng)老金。世界銀行提出的養(yǎng)老保障體系建議第一支柱采用強制性方式建立。由國家主導(dǎo)，采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式籌集資金，實現(xiàn)社會收入再分配，有限度的緩解老年人貧困，實現(xiàn)基本的社會公平。第二支柱則指企業(yè)年金，主要由企業(yè)負(fù)責(zé)為職工建立個人積累賬戶，繳費主體以企業(yè)為主，職工為輔。可以緩解第一支柱的壓力，適當(dāng)提高和改善退休職工的生活水平。第三支柱主要為個人養(yǎng)老儲蓄計劃，采取自愿方式建立，用以滿足較高水準(zhǔn)的養(yǎng)老需求。

世界銀行提出的三支柱分別承擔(dān)了不同的作用以完成養(yǎng)老保險收入再分配、儲蓄和保險的三大功能。并且清晰地劃分國家、企業(yè)和個人的責(zé)任，三者共同作用，滿足不同層次的養(yǎng)老需求。

表一：世界銀行建議的三支柱養(yǎng)老保障體系

從世界各國養(yǎng)老保障體系建設(shè)的制度分析，結(jié)合世界人口發(fā)展趨勢和老齡化結(jié)構(gòu)的變化，其核心問題在于達(dá)到可持續(xù)性和充足性的平衡，這也是面向未來所應(yīng)當(dāng)設(shè)計的養(yǎng)老體制。目前，“未富先老，未備先老”是令世界擔(dān)憂的問題。我國人口老齡化的速度遠(yuǎn)高于歐美各國，在目前現(xiàn)收現(xiàn)付——用年輕一代人的稅費支付當(dāng)年的養(yǎng)老保險費用的模式下，可持續(xù)性問題日漸凸顯。因而，加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險顯得較為緊迫。

二、中國發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的緊迫性

（一）人口老齡化導(dǎo)致“未富先老”

1982年維也納世界老齡問題大會所界定的人口老齡化的標(biāo)準(zhǔn)是：60歲以上老年人占總?cè)丝诘?0%以上或者65歲以上占總?cè)丝诘?%以上。2000第五次人口普查公報顯示65歲以上人口占總?cè)丝诘?.96%，2005年1%抽樣人口調(diào)查主要數(shù)據(jù)顯示60歲以上人口占總?cè)丝诘?1.03%，65歲以上人口占總?cè)丝诘?.69%，表示我國已進(jìn)入老齡化社會。

根據(jù)安聯(lián)集團(tuán)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，歐洲國家的人口老齡化一般出現(xiàn)在現(xiàn)代化建設(shè)基本完成之后，且人口老齡化的速度較慢。相比之下，我國人口老齡化進(jìn)程起步晚、規(guī)模大、速度快。全國老齡委預(yù)測：2026年中國60歲及以上人口將達(dá)到3億，2037年上升至4億，2051年將達(dá)到最大值4.7億，之后將老年人口將維持在3～4億。［1］65歲以上老年人占總?cè)丝诘谋壤龔?%提升到14%，發(fā)達(dá)國家大多用了45年以上的時間。中國只用27年就可以完成這個歷程，比發(fā)達(dá)國家快近一倍。并且將長時期保持很高的增長速度，屬于老齡化速度最快國家之列。

發(fā)達(dá)國家在進(jìn)入人口老齡化社會時，人均國民生產(chǎn)總值在5000—10000美元，而我國的人均國民生產(chǎn)總值僅有為1000美元上下，呈現(xiàn)出“未富先老”的狀態(tài)。未富先老給中國養(yǎng)老問題帶來很大的挑戰(zhàn)。盡管目前我國的養(yǎng)老保障體系基本同世界銀行提出的“三支柱”架構(gòu)相同，但我國現(xiàn)行體制仍然是以現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險為主的單一支柱體系。以我國目前以及將來一段時間內(nèi)大規(guī)模、高速度的人口老齡化發(fā)展態(tài)勢來看，現(xiàn)有的年輕人口以及勞動力實難支撐越來越多的老年人口。這將導(dǎo)致第一支柱難以可持續(xù)發(fā)展。

（二）巨大的養(yǎng)老金缺口

2005年世界銀行公布的研究報告稱，在現(xiàn)有制度模式下，2001年—2075年，我國養(yǎng)老保險的收支缺口將高達(dá)9.15萬億元。目前我國基本養(yǎng)老保險制度是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制，由此，養(yǎng)老金缺口主要來自于上述兩部分。［2］

首先是社會統(tǒng)籌部分。1997年國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》將養(yǎng)老金計發(fā)方法分為三種，分別為“老人”老辦法、“中人”過渡辦法、“新人”新辦法。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，“中人”為同代退休職工養(yǎng)老金支付繳費，并獲得退休后由下一代贍養(yǎng)的承諾。根據(jù)我國學(xué)者的調(diào)查研究（王曉軍、張運剛），在2029年，“老人”顯性化債務(wù)量將完全消失，而“中人”顯性化債務(wù)量在不斷擴大，并在2024年達(dá)到高峰，為3907億元。到2019年，“中人”顯性化債務(wù)量是“老人”顯性化債務(wù)量的37倍。

其次是個人賬戶缺口擴大?；攫B(yǎng)老保險實行“社會統(tǒng)籌”賬戶和“個人”賬戶相結(jié)合的制度，并允許“社會統(tǒng)籌”賬戶和“個人”賬戶相互調(diào)節(jié)。隨著人口老齡化的不斷加速，老齡人口大規(guī)模增多，現(xiàn)收現(xiàn)付制下，當(dāng)年社會統(tǒng)籌賬戶收不抵支，大量的個人賬戶資金被挪用以彌補社會統(tǒng)籌賬戶資金缺口，造成個人賬戶空賬運行，淪為名義賬戶。

三、歐洲國家商業(yè)保險參與養(yǎng)老體系建設(shè)的經(jīng)驗

（一）英國的協(xié)議退出制度

養(yǎng)老金協(xié)議退出制度是為了實現(xiàn)國家收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老金和職業(yè)養(yǎng)老金制度的有效銜接，進(jìn)而促進(jìn)職業(yè)養(yǎng)老金的發(fā)展。英國協(xié)議退出制度規(guī)定：勞動者可以自愿在國家提供的收入關(guān)聯(lián)計劃、職業(yè)養(yǎng)老金、個人養(yǎng)老金三種形式的制度中選擇，作為職業(yè)養(yǎng)老金或者個人養(yǎng)老金的成員。選擇之后，雇員的收入水平在達(dá)到相應(yīng)條件時，則需要從國家提供的與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計劃中退出。職業(yè)養(yǎng)老金計劃的成員從與國家養(yǎng)老金計劃解約時起，國家收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老金的受益權(quán)將會降低或者完全失去，其從職業(yè)養(yǎng)老金中獲得的養(yǎng)老金支付將部分或者完全補償其在國家養(yǎng)老金上的損失。

為了鼓勵與國家養(yǎng)老金制度解約，政府給予初次解約的雇員額外的退稅返還，額度為相關(guān)收入的2%。即在既定的退稅返還之外，還可以額外獲得相關(guān)收入2%的退稅。［3］

養(yǎng)老金協(xié)議退出制度是英國政府在職業(yè)養(yǎng)老金已經(jīng)覆蓋了部分勞動者的背景下，在推出國家收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃的過程中，作為協(xié)調(diào)新舊制度的一種模式創(chuàng)新。該制度在實施過程中，客觀上極大促進(jìn)了英國職業(yè)養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金的發(fā)展，與國家養(yǎng)老金共同支撐起英國老年經(jīng)濟保障。

（二）德國李斯特養(yǎng)老計劃

2000年，德國勞工部長WalterRiester開始計劃實施其主導(dǎo)的養(yǎng)老金制度改革。李斯特提出通過政府補助鼓勵居民為自己的老年進(jìn)行儲蓄，發(fā)揮私人養(yǎng)老保險的作用，以彌補現(xiàn)收現(xiàn)付制的缺陷。

參與李斯特計劃的方式是購買李斯特養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品。在李斯特養(yǎng)老金以及相關(guān)的產(chǎn)品銷售前，聯(lián)邦金融監(jiān)管局要審查其是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。只有符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品才能得到政府的補助。在嚴(yán)格的金融監(jiān)管當(dāng)局的審查下，符合標(biāo)準(zhǔn)的李斯特儲蓄產(chǎn)品是德國最安全的養(yǎng)老儲蓄計劃之一。

參與李斯特養(yǎng)老計劃者可在62歲之后取得李斯特養(yǎng)老金。2005年之前，李斯特養(yǎng)老金實行逐月發(fā)放；2005年之后，參與者可以在退休時一次性獲得自己儲蓄金額的30%，剩余部分在其剩余的生命期間內(nèi)逐月領(lǐng)取。［4］參與者取消李斯特儲蓄合同，或參與者死亡后沒有合法繼承人，其參與李斯特計劃期間所得的所有的政府補助和稅收優(yōu)惠須逐月退還。

從上述歐洲國家的養(yǎng)老保障體系來看，面臨巨大的人口老齡化壓力，需積極發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險的作用，而各國在從以基本養(yǎng)老保險為重轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障體系中占據(jù)主要地位的過程中，都采取了有效的銜接手段，稅收優(yōu)惠在其中發(fā)揮著很大作用，值得我們借鑒。

四、發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的建議

（一）市場與政府“兩手并用”

商業(yè)養(yǎng)老保險無疑具有商業(yè)性，但不可否認(rèn)，商業(yè)養(yǎng)老保險又是一國多層次養(yǎng)老保障體系的重要補充，這也正是其社會公益性的體現(xiàn)。2014年8月，國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見出臺，提出使現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)成為完善金融體系的支柱力量，改善民生保障的有力支撐。這反映出保險業(yè)的發(fā)展具有一定社會公益性，關(guān)系國計民生，對服務(wù)經(jīng)濟提質(zhì)增效升級具有積極作用。但在目前金融市場中，保險行業(yè)較為弱勢，商業(yè)養(yǎng)老保險處于起步階段，政府應(yīng)創(chuàng)造低成本的政策環(huán)境，并給予必要的扶持，更好地發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用。在政府扶持商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的政策當(dāng)中，稅收優(yōu)惠是國際通行的做法。有效的稅收優(yōu)惠政策的安排能夠激勵企業(yè)和個人參與商業(yè)養(yǎng)老市場。稅收優(yōu)惠的政策能撬動更多的個人、家庭、企業(yè)、社會資源來更好地提供保障。尤其在商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的初期，應(yīng)當(dāng)給予更多的稅收安排，以鼓勵企業(yè)和個人繳費的積極性，盡可能擴大商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面。當(dāng)然，對哪些商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品提供稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)事先審查，如德國李斯特計劃般，確保商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的真實性與安全性，剔除那些表面穿著保險的外衣，內(nèi)核不是保險的產(chǎn)品。在商業(yè)養(yǎng)老保險逐漸發(fā)展成熟之后，再通過更多的市場機制調(diào)節(jié)。［5］

（二）“需求”與“供給”兩側(cè)發(fā)力

傳統(tǒng)銷售當(dāng)中，商業(yè)保險公司往往注重從需求方面著手宣傳，比如通過稅收政策的激勵讓公眾有動力購買保險產(chǎn)品。但是在商業(yè)養(yǎng)老保險方面，供給則同樣重要，商業(yè)保險公司要創(chuàng)新適合老齡化的產(chǎn)品。老年人作為一個特殊群體，其心理、生理和社會經(jīng)濟地位都不同于其他年齡段的群體，老年人群在物質(zhì)上和精神上都提出了新的要求，就需要根據(jù)這些特殊需要設(shè)計出一些個性化的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，或者根據(jù)客戶需要改進(jìn)現(xiàn)有品種，提高保險產(chǎn)品的吸引力；提高養(yǎng)老保險的保障水平及保險資金的利用效率。

（三）健全商業(yè)養(yǎng)老保險的監(jiān)管體系

首先要不斷完善以償付能力為監(jiān)管核心的監(jiān)管體系。我國目前的監(jiān)管仍處在嚴(yán)格監(jiān)管的狀態(tài)，監(jiān)管的內(nèi)容范圍廣，而且限制性很強，與國際上通行的以償付能力為核心的監(jiān)管體系存在較大差異。以償付能力為核心的監(jiān)管體系本質(zhì)上是主張在滿足償付能力的條件下，政府應(yīng)當(dāng)放松對市場行為、市場準(zhǔn)入以及保險投資等方面的嚴(yán)格監(jiān)管，建立以公司償付能力管理為內(nèi)力、以保監(jiān)會監(jiān)管為外力的償付能力監(jiān)管體系。［6］對商業(yè)養(yǎng)老保險公司償付能力的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)就保險公司的財務(wù)狀況以及公司經(jīng)營管理狀況綜合分析。重視對保險公司償付能力的動態(tài)監(jiān)管，幫助公司及時發(fā)現(xiàn)危及公司正常運作的各種因素，適時提出各種整改對策，確保公司持續(xù)的償付能力，同時有助于監(jiān)管機構(gòu)清楚地了解公司的實際情況，掌握保險公司償付能力的變化情況以及實際償付能力，從而采取相應(yīng)的措施，提高保險監(jiān)管的及時性和有效性。盡快研究建立償付能力危機或突發(fā)事件出現(xiàn)后的處理手段，做好預(yù)案，解決商業(yè)機構(gòu)償付能力不足時的應(yīng)急措施及其退出機制。在金融混業(yè)趨勢下，保險監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強與銀行業(yè)、證券業(yè)等部門的協(xié)調(diào)與合作，避免監(jiān)管真空與監(jiān)管交叉。

五、結(jié)語

未富先老給中國養(yǎng)老問題帶來很大的挑戰(zhàn)，我國現(xiàn)行體制仍然是以現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險為主的單一支柱體系。以我國目前以及將來一段時間內(nèi)大規(guī)模、高速度的人口老齡化發(fā)展態(tài)勢來看，現(xiàn)有的年輕人口以及勞動力實難支撐越來越多的老年人口，這將導(dǎo)致第一支柱難以可持續(xù)發(fā)展。而商業(yè)養(yǎng)老保險在國家財力有限的情況下，對有效減輕財政負(fù)擔(dān)、緩解政府壓力、盡快擴大社會養(yǎng)老保障覆蓋面和提高保障水平有積極的促進(jìn)作用，因而，在養(yǎng)老保障體系建設(shè)的進(jìn)程中，應(yīng)加快推動商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，提高老齡人口生活水平。

［1］梅瓊，遲文鐵.我國養(yǎng)老金缺口成因及對策分析［J］.經(jīng)濟論壇，2010（9）：54.

［2］袁妙彧.養(yǎng)老保障“三支柱”制度的平衡與銜接——以英國養(yǎng)老金協(xié)議退出制度為例［J］.鄭州大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2010（6）：98.

［3］張立龍.新世紀(jì)德國養(yǎng)老保障改革——李斯特養(yǎng)老金計劃［J］.經(jīng)濟研究參考，2014（57）：76.

［4］中國保監(jiān)會.養(yǎng)老保險國別研究及對中國的啟示［M］.中國財政經(jīng)濟出版社，2007.25.

［5］藍(lán)霞、王偉.積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，完善中國現(xiàn)行“三支柱”養(yǎng)老保障體系［J］.經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2010（19）：59.

郗璐璐（1992～ ），女，山西陽泉人，華東政法大學(xué)2015級經(jīng)濟法專業(yè)碩士研究生，研究方向：金融法。