摘 要：我國農(nóng)村不良貸款的處置和管理對于我的經(jīng)濟水平的提高有著十分重要的作用。文章從農(nóng)村信用社貸款環(huán)境的特殊性、農(nóng)村信用貸款對象的特殊性、農(nóng)村信用社體制和自身建設(shè)的不完善三個方面系統(tǒng)性的分析了不良貸款產(chǎn)生的原因，通過對國外農(nóng)村信用社的處置和管理方法，探索出一條適合我國現(xiàn)狀的農(nóng)村信用社不良貸款處置方法。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；不良貸款；不良貸款的管理和處置

一、關(guān)于農(nóng)村信用社不良貸款問題的表現(xiàn)

1.頂名貸款

頂名貸款指的是農(nóng)村信用社的借款人和資金的實際使用人不是同一人的情況。這種情況的產(chǎn)生是由于貸款的實際使用人不符合農(nóng)村信用社的貸款申請條件，于是就用符合農(nóng)村信用社的貸款申請條件的法人對農(nóng)村信用社進行騙貸的行為。這種行為將加大農(nóng)村信用社對貸款的風險的管控，加大的貸款的不可控性，影響其他正常的貸款業(yè)務(wù)，從而形成不良貸款。

2.跨區(qū)域貸款

跨域貸款是指在農(nóng)村信用社進行貸款的法人將所貸的資金使用在其經(jīng)營范圍以外的地方。這種情況會因為信息的不對稱性、壞賬后追繳難度大、個別信貸人員素質(zhì)低下等原因，從而形成不良貸款。

3.私貸公用

公款私用是指自然人以個人的名義向農(nóng)村信用社進行借貸，而借貸的款項卻交由企業(yè)使用。而這一類企業(yè)往往存在經(jīng)營風險，從而導(dǎo)致不良貸款的形成。

4.自貸自保

自貸自保是指向農(nóng)村信用社貸款的貸款人和其指定的擔保人實際存在這利益關(guān)系或親屬關(guān)系，如果貸款人不能還款，其指定的擔保人也無法償還貸款的一種情況。這種情況主要有于信貸人員的失職和貸款人的故意隱瞞造成的。

二、農(nóng)村信用社不良貸款形成的原因

1.農(nóng)村信用社貸款所處的環(huán)境特殊

我國農(nóng)村信用社面對的地區(qū)主要是農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟主要以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟為主，但我國的農(nóng)業(yè)發(fā)展水平還處于較低的階段，農(nóng)民對對于突發(fā)的自然災(zāi)害的承受能力和應(yīng)對能力相對較弱，由于農(nóng)民自身力量的渺小再加上我國也是一個經(jīng)常爆發(fā)自然災(zāi)害的國家，如果發(fā)生了很嚴重的自然災(zāi)害情況，必定會對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟造成很大的損失，同時讓農(nóng)民遭受損失，使得農(nóng)民失去按時償還貸款本息的能力，使農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)貸款成為不良貸款。

我國的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的經(jīng)濟效益低，大多是進行原材料的粗加工，缺少深加工項目，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品具有的農(nóng)業(yè)附加值低。在這樣的情況下，貸款所產(chǎn)生的效益低，而貸款的利率卻過高，從而使很多農(nóng)村借款人因經(jīng)營問題無法按時歸還貸款。

我國的農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)所需要的生產(chǎn)周期漫長，而且收益較低，剛開始往往要投入很大的成本。因此，貸款的償還有很大的不確定性。

我國農(nóng)村信用社面對的還有一部分很大的群體是農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)往往具有規(guī)模小、市場競爭力薄弱、污染大的特點。隨著市場經(jīng)濟的競爭的不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)面臨著巨大的淘汰風險。

2.農(nóng)村信用社貸款對象的特殊性

我國的農(nóng)村信用社面對的人群主要是農(nóng)民為主，農(nóng)民的受教育程度較低，對于貸款按時償還本息的觀念較低。同時，加上農(nóng)民所從事的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有周期長、回報率低等特點，也加大了貸款的風險性。農(nóng)村的社會保障制度目前還不完善，農(nóng)民的就醫(yī)、受教育、住房等方面還沒有得到完善的保障，存在農(nóng)民將所貸資金用于其他地方的風險。最后，由于貸款的發(fā)放一般需要貸款的抵押物，而貸款的抵押物對于農(nóng)民來說，農(nóng)民所擁有的抵押物一般較少，農(nóng)民所擁有的財產(chǎn)一般只有土地，農(nóng)民所擁有的土地只有使用權(quán)不具有所有權(quán)，進一步加大農(nóng)村信用社的貸款風險。

3.農(nóng)村信用社體制和自身建設(shè)的不完善

我國農(nóng)村信用社的發(fā)展先后經(jīng)歷了合作制階段、股份合作制階段和股份制階段，從最早的受農(nóng)業(yè)銀行的管理，到后來直接受中央人民銀行的管理，經(jīng)歷了很多變革，同時也遺留下來了很多問題，如老員工的問題，農(nóng)村信用社現(xiàn)在的工作人員很多是以前體制變革留下來的老員工，像以前供銷社的工作人員在經(jīng)歷體制變革后就直接成為了農(nóng)村信用社的員工，這樣的員工往往在專業(yè)的知識水平、管理水平以及計算機水平都不能適合現(xiàn)在的工作需要。

我國農(nóng)村信用社的員工的培訓(xùn)機制也不完善，對于員工的培訓(xùn)主要是針對最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。對于工作人員的專業(yè)化和現(xiàn)代化銀行知識的培訓(xùn)明顯存在欠缺，同時，培訓(xùn)的次數(shù)過少。時間也相對較少，忽視了對一些業(yè)務(wù)能力差的員工的加強培訓(xùn)。對于員工的任命上更多的是看重工作時間和資歷，對員工的業(yè)務(wù)水平和能力關(guān)注較少。

在農(nóng)村信用社的管理機制上也存在著不合理的地方，在最先的貸款審批機制中，對于被審批人的真實個人信息、真實資產(chǎn)情況以及其提供的證明材料的真實性的審查就存在不嚴謹。同時，農(nóng)村信用社受到了政府一些政策的干預(yù)，在發(fā)放貸款的時候，對一些不滿足發(fā)放要求的貸款也選擇通過。在貸款發(fā)放審批結(jié)束后，對于貸款發(fā)放后的管理也不完善。

三、國外農(nóng)村信用合作社關(guān)于管理不良貸款的方法與啟示

1.德國農(nóng)村在合作金融方面的啟示

德國在很早以前就開始對農(nóng)業(yè)金融體系進行重視，成為世界上最早建立農(nóng)村金融體系的國家，走在了其他國家的前面，取得令人矚目的成績。在德國農(nóng)業(yè)金融體系不僅存在著政策性的還存在著合作性。對農(nóng)村金融方面的風險控制，德國有著自己獨特的方法。

德國的農(nóng)村合作金融有十分完善的對于資金清算以及資金融通的體系，這使得在農(nóng)村合作金融體系內(nèi)的資金去留很強的效益性和可流動性。這樣一來，農(nóng)村信用社就能通過對資金的調(diào)動，使資金產(chǎn)生最大的收益率。對于融通資金采取了二種辦法。第一，德國通過利用德國中央銀行作為起背后有力支持的方式，以在融資為其業(yè)務(wù)來源，對農(nóng)村金融體系中發(fā)生了困難的地方合作銀行提供幫助，為他們提供有力的資金支持。第二，德國的中央銀行也積極的參與到了地方合作銀行的日常貸款業(yè)務(wù)中，通過德國中央銀行雄厚的資金支持，對地方合作銀行的貸款風險進行分攤，減少地方合作銀行的貸款風險，同時也擴大了地方合作銀行的可貸款金額。

德國的農(nóng)業(yè)合作社十分重視對風險的控制，對貸款的審計十分重視。對此，專門成立了德國審計協(xié)會行業(yè)，并通過立法的方式規(guī)定農(nóng)業(yè)合作社每年都要進行合作社的審計工作。以區(qū)域性審計協(xié)會以及合作社聯(lián)合會為基礎(chǔ)成立了相關(guān)的審計隊伍，并制定了十分嚴格的審計規(guī)范制度，保證了合作社的正常發(fā)展。

2.美國農(nóng)村合作金融的風險控制

美國的農(nóng)村金融系統(tǒng)不同于其他國家，它是由以下幾個部分組合而成，分別是中央信用社、州信用社、地方信用社。在這樣的組合下，地方的信用社可以將日常業(yè)務(wù)工作之外保留下來的資金存放于在州中央信用社當中，在這些資金進行存放后，州中央信用社就可以利用這些資金來進行對外投資，從而獲取收益。同時，州中央信用社也可以把日常業(yè)務(wù)之外保留資金放入中央信用社，中央信用社把這些資金收集起來進行融資，在其他信用社需要的時候用這部分資金對其進行援助。

美國的信用社都成立了相關(guān)的存款保險基金，以股份的形式來提供保險。同時美國的信用社還建立了獨立于銀行體系之外的專門機構(gòu)，主要由以下幾個部分組合而成，分別是地方信用社協(xié)會、聯(lián)邦信用社的全國性協(xié)會、信用社全國協(xié)會。

對于美國的貸款發(fā)放中十分重視借款人的個人誠信水平和個人的還款能力。十分重視貸款發(fā)放前的審批工作。也積極加強對信貸人員能力和素質(zhì)的提高，采取內(nèi)部控制制度，使信貸人員相互監(jiān)督相互約束，要求每一個信貸人都能按照章程進行放貸。同時，美國信用社也積極優(yōu)化對借款人誠信水平和個人還款能力的查詢程序，使信息能容易獲得。美國信用社還廣泛使用標的物擔保的方式來對貸款進行保險，進一步降低了貸款的風險。

3.日本農(nóng)村合作金融不良貸款的風險控制

日本的農(nóng)村金融系統(tǒng)不僅包括了政策性的金融機構(gòu)還包括合作性的金融機構(gòu)和其他金融機構(gòu)，以這樣的方式來支持日本農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，同時日本也積極進行著農(nóng)村金融系統(tǒng)的風險管控。

日本的農(nóng)業(yè)協(xié)會根據(jù)日本的農(nóng)業(yè)發(fā)展情況制度了信用社相互援助制度，這一制度與存款保險制度相互依托。制定該制度的目的是為了信用社的經(jīng)營業(yè)務(wù)和信用社的信用評級以及在信用社面臨困境時，用于克服困境所設(shè)立的。參加該制度的信用社的制度全是自愿參加，當一個信用社出現(xiàn)問題時其他信用社就行進行相互援助。

日本在全國范圍來還開展了農(nóng)業(yè)信用保證制度，這一制度到目前為止已經(jīng)成為日本涉及面最廣、參與度最高的制度體系、在日本的農(nóng)業(yè)協(xié)會中，大部分人都是個人個體戶，他們都具有較低的資產(chǎn)規(guī)模，信用無法得到保障。金融機構(gòu)在對這一人群進行貸款的時候往往承擔著很大的風險。而農(nóng)業(yè)信用保證制度就很好的解決了這一問題，它在借款人和融資機構(gòu)外建立了第三方機構(gòu)對借款人所貸的款項進行擔?；蛘呤沁M行承諾，如果借款人不能按時歸還貸款本金和利息，那么就會由第三方就會出面進行合理的賠償，這樣的第三方機構(gòu)的構(gòu)成是公共機構(gòu)，是一個特別設(shè)立來進行保證的部門，由借款人提出申請，該機構(gòu)對債務(wù)的賠償提供相應(yīng)的擔保。

四、我國農(nóng)村信用社對于不良貸款的防范和控制措施

1.加強對放貸審查的監(jiān)管力度

農(nóng)村信用社在進行貸款發(fā)放時，要對貸款人員的資產(chǎn)水平進行合理的考評。如果在農(nóng)村信用社進行貸款的為企業(yè)法人，那么農(nóng)村信用社有權(quán)要求其提供資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等對其資產(chǎn)進行合理的評估，同時要對其償債能力進行評估。如果向農(nóng)村信用社貸款的為個人的話，首先要對個人的誠信水平進行評估，調(diào)查其信用水平，如果存在不良記錄，應(yīng)取消其貸款的資格。同樣也要對貸款人收入的來源要做詳細的調(diào)查，評估其償還的能力。同時還要完善貸款的擔保審查的制度，對于擔保的標的物要進行嚴格的審查，要確保標的物的價值要高于借款的價值。對于擔保人，要對其資產(chǎn)情況和信用水平進行審查，要保證其提供的擔保水平實在其能夠擔保的能力范圍之內(nèi)的。同時，如果農(nóng)村信用社明確貸款人將會把所貸的資金用于某一項目當中，農(nóng)村信用社應(yīng)考評其所投資項目的風險性和回報性，防止貸款人將所貸資金用于風險極高的投資項目。農(nóng)村信用社也要制定明確的貸款審核制度，對每一位職工的工作進行考核，把責任要落實到某一具體的個體身上，還要建立相關(guān)的貸款審核小組，每一筆貸款的通過都要經(jīng)過審核小組通過，再由審核小組交由上一級管理部門進行最終審核。

2.完善貸款發(fā)放后的管理機制

對于農(nóng)村信用社來說有一項很重要的工作就是要做好貸款發(fā)放后的管理工作，這對一個銀行對不良貸款的管控有著十分重要的作用，很多不符合貸款發(fā)放資格的業(yè)務(wù)都是在貸款發(fā)放后進行管理時發(fā)現(xiàn)的（如借款人和擔保人具有關(guān)聯(lián)性以及貸款企業(yè)具有不良記錄）。所以，農(nóng)村信用社要對企業(yè)的業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營情況進行定期檢查，定期審查其資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表，分析考量其資產(chǎn)的流向。要根據(jù)檢查的情況建立相關(guān)的信貸劣質(zhì)客戶退出機制。通過動態(tài)的檢測，壓縮一些劣質(zhì)企業(yè)的授信額度或者使拒絕對它進行貸款的發(fā)放。通過對貸款發(fā)放后的管理，可以實現(xiàn)對貸款風險的動態(tài)監(jiān)控，降低農(nóng)村信用社的貸款風險，將不良貸款的損失控制在可控范圍之內(nèi)。

3.強化農(nóng)村信用社工作人員的隊伍建設(shè)

因為農(nóng)村信用社存在著管理體系不完善、信用社規(guī)模較小以及相關(guān)的歷史遺留原因，在農(nóng)村信用社人員的隊伍建設(shè)和商業(yè)銀行的隊伍建設(shè)進行比較，存在著很多的不足。所以加強人才隊伍的建設(shè)對于農(nóng)村信用社的發(fā)展已經(jīng)迫在眉睫了。對于農(nóng)村信用社的人才建設(shè)應(yīng)該是由上至下的。首先，要加強農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)班子的建設(shè)，領(lǐng)導(dǎo)要起好帶頭作用，重視人才的培養(yǎng)，制定合理的人才培訓(xùn)機制和相應(yīng)的獎懲機制，重視培訓(xùn)，開展相關(guān)的主題教育活動培養(yǎng)員工的學習積極性和學習熱情，對不同的員工采取有針對性的培訓(xùn)。同時，對員工的培訓(xùn)結(jié)果進行考核，對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予相應(yīng)的獎勵，對于表現(xiàn)不合格的員工設(shè)立相關(guān)的淘汰機制，以增強農(nóng)村信用社的活力和競爭力。對于農(nóng)村信用社工作人員的工資因?qū)嵭谢竟べY加績效工資的形式，實行多勞多得的模式，提高員工工作的積極性。

4.加強政府對金融環(huán)境的監(jiān)管和優(yōu)化

政府要加大對農(nóng)村信用社的幫助和進行扶持的力度，為農(nóng)村信用社的良好的發(fā)展提供有利的環(huán)境。政府通過制定相關(guān)法律的方式為農(nóng)村信用社社處置不良貸款提供法律援助和行政援助，為農(nóng)村信用社的發(fā)展減少稅率和利率水平。通過政府的行政力量對農(nóng)村信用社不良貸款的清收提供幫助。同時，政府也應(yīng)通過自身的行政力量通過加強宣傳教育等方式為營造良好的農(nóng)村信用社社誠信環(huán)境提供有力的支持，真正將誠信的思想傳達下去，營造的良好的誠信氛圍。政府要通過立法的形式完善貸款的擔保體系。支持各類擔保機構(gòu)壯大自身建設(shè)，良性的為貸款提供擔保業(yè)務(wù)，不斷提高擔保的范圍和提高擔保的質(zhì)量。同時，政府還積極引入公眾監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督，通過監(jiān)督機制的完善，來不斷降低農(nóng)村信用社的不良貸款的風險。

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作者簡介：羅潔（1980.04- ），女，樂山師范學院副教授，研究方向：財務(wù)理論與實務(wù)