占昕

過去由于銀行票據(jù)流通環(huán)節(jié)太多，內(nèi)控人員審核不嚴(yán)，很容易被鉆空子。如今正在實(shí)施的電子票據(jù)可以減少風(fēng)險(xiǎn)，但也不能完全保證安全性

隨著風(fēng)險(xiǎn)事件的陸續(xù)曝光，銀行票據(jù)案不斷升級(jí)，日前，中旅銀行等銀行20億票據(jù)大案的爆發(fā)，令被普遍認(rèn)為安全系數(shù)較高的電子票據(jù)代理接入機(jī)制陷入了隱患，也打破了電票“零案件”的紀(jì)錄。

令人唏噓的是，與以往小銀行踩雷有所不同，今年以來踩雷的多數(shù)是上市行或大行，所涉金額巨大，也在挑戰(zhàn)銀行同業(yè)之間慣有的信賴基礎(chǔ)。

緣何銀行業(yè)票據(jù)大案頻頻爆發(fā)？是先天缺陷還是后天不足？票據(jù)在銀行業(yè)務(wù)中的地位如何？如何遏止票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延？

據(jù)《投資者報(bào)》記者了解，作為鏈條復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高、收益少的同業(yè)業(yè)務(wù)，票據(jù)的終極風(fēng)險(xiǎn)是人為道德風(fēng)險(xiǎn)，而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和系統(tǒng)控制，減少人為虛增環(huán)節(jié)，也成為控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的癥結(jié)之所在。

人為作案防不勝防

“一些銀行票據(jù)案后，行里對(duì)從業(yè)人員管控更加嚴(yán)格，也加強(qiáng)了業(yè)務(wù)演練，員工個(gè)人賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)控，入賬金額過萬都要打報(bào)告說明情況?！蹦戏侥呈?huì)城市股份制銀行客戶經(jīng)理告訴《投資者報(bào)》記者，由于最近正在裝修新房，和家人的往來賬較多，打報(bào)告的次數(shù)也比較多。

銀行的警惕側(cè)面反映了對(duì)票據(jù)人為作案的無奈。

從記者拿到一本銀行內(nèi)部票據(jù)案例分析手冊(cè)看來，不論是主動(dòng)犯案、習(xí)慣犯案，還是盲目犯案、無知犯案，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因多數(shù)與經(jīng)辦人員審查不嚴(yán)、違規(guī)操作等有關(guān)。畢竟沒有內(nèi)部員工的失職或內(nèi)應(yīng)，外部人員也很難通過相關(guān)審核。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立的存款賬戶，由資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據(jù)，它是企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一，也是成本較低的融資手段。畢竟企業(yè)只需交納一定百分比的保證金存款，就可在一定時(shí)期內(nèi)使用銀行信用作為到期付款保證。

但是，基于存在背書轉(zhuǎn)讓、提前變現(xiàn)等中間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，由于不是企業(yè)開戶行，沒有預(yù)留印鑒，中間貼現(xiàn)的銀行一般很難核對(duì)企業(yè)印章和資料的真?zhèn)?，多?shù)只能審查票據(jù)的真實(shí)性和從承兌行的資質(zhì)上把關(guān)。

“以往的紙質(zhì)匯票中間環(huán)節(jié)多，相對(duì)難以把控，現(xiàn)在電子匯票一定程度避免了這樣的風(fēng)險(xiǎn)，出錯(cuò)也只在最初?！睒I(yè)內(nèi)認(rèn)為，最近一次河南焦作中旅銀行發(fā)現(xiàn)有不法分子通過偽造銀行證照和印章的手段，冒用中旅銀行名義在其它銀行開設(shè)同業(yè)賬戶，以中旅銀行為承兌行，利用其它銀行電票系統(tǒng)代理接入的方式開具13億電票的案子大多材料也是錯(cuò)在最初。

“現(xiàn)在大銀行承兌匯票都是層層審核，開票權(quán)上移，不是柜臺(tái)想開票就開票，由系統(tǒng)提指令，在下一階段開票。但有的小銀行管控不嚴(yán)，內(nèi)部人員拿到空白的真票填，由于票是真的，也可以生效，或者流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)被偷換都很難發(fā)現(xiàn)。”

為了防范和控制銀行在人員配置和內(nèi)控管理的差別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，某上市銀行規(guī)定僅開放接受大銀行的單子，對(duì)地方小銀行會(huì)設(shè)置一定額度的授信和門檻，超額的部分則不予受理。

“接收大行的原因，一是風(fēng)控較嚴(yán)，二是即使企業(yè)沒錢，大行也會(huì)掏錢墊付?！鄙鲜鼋?jīng)理表示。

票據(jù)流通環(huán)節(jié)增多致風(fēng)險(xiǎn)加大

“票據(jù)具有可流通性，主要指銀行承兌匯票，持票人可以背書轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，銀行向出票方查詢審核票據(jù)的真實(shí)性，否則票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，銀行是最后接棒人，無法向出票行承兌。”多家銀行管理人員向記者介紹，盡管銀行承兌匯票有鏈條復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高、收益少的特點(diǎn)，但由于可以通過操作能變化出更多的業(yè)績，也為國內(nèi)銀行所喜愛。

據(jù)悉，銀行承兌匯票目前主要分為全額保證金和部分保證金，全額保證金為100%收取，部分保證金的比例根據(jù)企業(yè)信用情況，一般分為10%、30%、50%等幾個(gè)檔位。

利用銀行承兌匯票的保證金制度虛增存款，成為銀行業(yè)內(nèi)公開的秘密。1000萬的獲批貸款在外轉(zhuǎn)一圈后，回來變?yōu)?000萬的承兌匯票和保證金存款，一筆貸款人為變成三筆業(yè)務(wù)：短期貸款、票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)；而銀行人為增加兩筆“存款”：保證金存款和貼現(xiàn)派生存款。

對(duì)此多位業(yè)內(nèi)人士向記者表示，如果僅是虛增業(yè)績使銀行人為增加業(yè)務(wù)，損失尚可控制，畢竟企業(yè)狀況不好，損失的是同一筆錢。但如果里應(yīng)外合，不是全額交納保證金，開票金額與貸款差別過大，如以部分保證金的方式分批撬動(dòng)多筆資金，融資杠桿將被迅速放大。

“繳納保證金，企業(yè)可以獲取存款利息，銀行為了搞附加產(chǎn)品，降低貸款成本來放大了業(yè)績?！鄙鲜鲆晃汇y行管理人員說道。

但是，由于可以流通，銀行承兌匯票存在簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購、保管、承兌等幾十個(gè)環(huán)節(jié)等?？偭烤薮螅湕l漫長，也給犯罪分子進(jìn)行偽造、套取、詐騙和盜竊等金融犯罪提供了巨大空間。

流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)仍待監(jiān)管

“票據(jù)的終極風(fēng)險(xiǎn)是人為道德風(fēng)險(xiǎn)，紙質(zhì)票據(jù)交易決定了其天然具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)極大，票據(jù)資金將會(huì)被中介挪用至股市或其他投資渠道，最終因?yàn)槌霈F(xiàn)虧損無法堵漏釀成大案，而依托央行的電子化票據(jù)，通過票據(jù)交易所等降低風(fēng)險(xiǎn)，也只能夠解決部分問題?！?著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝在接受記者采訪時(shí)表示，交易過程漏洞百出，加上銀行人員和外部中介的勾結(jié)，讓票販子套取資金并不復(fù)雜，甚至通過提供票源、套取流動(dòng)性，或者管理某些城商行、農(nóng)信社和農(nóng)商行的同業(yè)戶在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中實(shí)行截留利差，嫻熟地主導(dǎo)整個(gè)過程。

自去年底以來，票據(jù)大案涉及金額動(dòng)輒數(shù)十億。問題多發(fā)生在保管環(huán)節(jié)、返售環(huán)節(jié)。盡管監(jiān)管層多次采取檢查和自查，但是仍有難以解決的盲區(qū)，大案要案常發(fā)。

對(duì)于業(yè)內(nèi)所稱難以解決的盲區(qū)，宋清輝指出，主要是因?yàn)樯虡I(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面，包括四個(gè)方面：第一，只注重真票假票等貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)和到期能否支付的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)業(yè)務(wù)本身隱含的利率風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，導(dǎo)致管理不到位；第二，內(nèi)控機(jī)制不健全，特別是對(duì)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制手段，內(nèi)部人員利用職務(wù)進(jìn)行犯罪的現(xiàn)象屢有發(fā)生；第三，缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，尚未建立全國聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)控制平臺(tái)，無法對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的各個(gè)處理環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的行為缺乏剛性控制；第四，部分經(jīng)營機(jī)構(gòu)利用票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化功能進(jìn)行違規(guī)操作，將高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)信用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，逃避授權(quán)授信的監(jiān)控，而市場(chǎng)監(jiān)管政策的缺失增加票據(jù)融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)源頭。

“票據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈中存在的最主要的監(jiān)管漏洞，是當(dāng)前的票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管幾乎處于真空地帶，有的監(jiān)管或流于形式。”宋清輝認(rèn)為，只有糾正片面追求規(guī)模和速度的行為，正確處理好票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，不為票據(jù)收益和效應(yīng)去承擔(dān)巨大的墊款風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的考核機(jī)制，結(jié)合自身的特點(diǎn)和實(shí)際指定票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，業(yè)務(wù)的發(fā)展才有可能建立在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)之上。