文衛(wèi)
(國網湖南省電力公司益陽供電分公司 湖南益陽 413000)
強化供電公司全面預算管理實施策略分析
文衛(wèi)
(國網湖南省電力公司益陽供電分公司 湖南益陽 413000)
預算管理作為供電公司中對于企業(yè)整體經營活動所采取的控制和協(xié)調管理工具,是企業(yè)實施業(yè)績考評的重要依據。本文探討了對于供電公司全面預算管理工作的加強,并提出相應的實施策略,以供參考。
供電公司;全面預算管理;策略
在社會經濟迅速發(fā)展的背景下,人們日常生產生活對于電力的需求日益增多,在電網企業(yè)“三集五大”發(fā)展戰(zhàn)略與財務集約化逐步深入的過程中,各級電網企業(yè)在職能、管理模式上均發(fā)生了變化,為適應當前的社會形勢,供電企業(yè)開始實行全面預算管理,大力發(fā)展企業(yè)的預算職能,為企業(yè)發(fā)展提供良好空間。
所謂全面預算,就是將企業(yè)財務預算、資本預算和業(yè)務預算三項,按相互關系、經濟內容等組合成一個整體,從而實現對企業(yè)運營的協(xié)調控制與評估。電力業(yè)務預算包括經營性業(yè)務預算和資本性業(yè)務預算(如圖1)。其內容則包括預算的控制、分析與考核,具體如下:
①預算控制:預算控制的內容包括月度預算控制、資金控制、預算外項目控制和部門實施的專業(yè)控制等四個方面。②預算分析:由于電網經營企業(yè)的產品單一,主要以偉電與購電為主,為及時掌握預算執(zhí)行情況,并適當強化預算控制的力度,掌握經濟總體走向,因此,公司可以定期對預算執(zhí)行情況進行分析,以便及時發(fā)現問題并解決,保證能夠完成經營期內的利潤目標。③預算考核:供電公司的預算考核主要指標包括以下方面,即利潤總額、凈資產收益率、資產負債率、可控成本、應收電費以及上繳投資收益等。通常公司應當建立預算考核制度,進而定期采取考核措施。
圖1 電力業(yè)務預算內容
3.1 確定全面預算管理目標
制訂全面預算的管理目標,需要以企業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃目標作為依據,進行詳細的制定。全面預算管理目標所具有的特征,就在于具體明確,可評價考核、可實現,有明確的時限要求。在制訂該管理目標時,應當將預算管理部門和相關職能部門的功能結合起來,實現預算管理。
3.2 預算計劃的編制
在編制全面預算計劃過程中,一般由企業(yè)內部的財務部門、單獨預算管理部門為主體,全面考慮生產、銷售、采購、財務等部門實際的資金、資源需求情況等,通過信息匯總、分析、形成、反饋、調整,獲得詳細的數據信息,制定完善的預算計劃。
3.3 全面預算計劃執(zhí)行、分析與調整
執(zhí)行階段主要是當企業(yè)完成全面的預算計劃編制之后,應當通過制定必要的管理制度、措施等方式,確保公司的生產經營活動可以嚴格按照預算計劃相關規(guī)定來展開。預算分析主要針對的是預算計劃的執(zhí)行情況、預算計劃的差異性等,通過將執(zhí)行情況和預算標準進行對比分析,從而找出存在差異原因,并進行偏差的動態(tài)調整。
3.4 預算考核評價
預算考核環(huán)節(jié),是在預算計劃周期結束之后,按照具體預算執(zhí)行考核辦法,采取含有定量、定性的指標,針對相應責任部門、責任人預算計劃執(zhí)行情況等,所進行的考核與評價,要求嚴格按照激勵制度實施獎懲。
以某供電公司為例,該公司為當地的國有中型農電企業(yè),包括19個供電所。近年來,該供電公司依據當地的電力有限公司預算管理要求,建立了包括預算編制、預算控制、預算考評等項目的全面預算管理體系,進而能夠在企業(yè)經營管理的過程中,發(fā)揮了重要作用。
4.1 加強預算管理部門內部溝通
只有科學合理、及時準確的全面預算結果才能對企業(yè)發(fā)展產生積極影響,因此,在預算編制過程中,必須保證企業(yè)預算管理部門內部之間的有效溝通,縮小預算編制的差距,為企業(yè)提供高質量全面預算方案。預算部門各成員之間可通過口頭和書面這兩種形式,進行有效溝通。
4.2 供電企業(yè)推行全面預算管理思路
隨著我國供電企業(yè)“三集五大”發(fā)展戰(zhàn)略和財務集約化的逐步深入,其相應的管理界面和職責發(fā)生了巨大變化。國家電網公司在預算管理領域實施的“兩下兩上”的預算管理機制和流程,著重體現了公司總部、省公司、市縣公司層面的不同管理職能。圍繞這一主題,供電企業(yè)預算管理工作的整體思路是“抓實業(yè)務預算,抓準財務預算,抓好過程管控,創(chuàng)造高效運行機制”。
4.3 確保財務預算、業(yè)務預算銜接
由企業(yè)財務部門根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、基期財務狀況、預算期經營形勢、業(yè)務預算草案編制的財務預算,能有效反映企業(yè)在預算期內的財務狀況、經營成果和現金收支狀況。企業(yè)的財務預算包括損益預算、現金流量收入預算、資本投資和資產結構預算等。上述預算數據都要以業(yè)務數據為基礎進行編制。
4.4 優(yōu)化全面預算管理流程
結合該供電公司管理實際情況,可將其預算管理操作流程進行優(yōu)化,如圖2所示。以預算編制為例,需要經歷下達目標、編制上報、審查平衡和審議批準等過程,同時進行預算編制方法的合理選擇,提高編制準確性。
圖2 某供電公司全面預算管理流程圖
4.5 改進全面預算編制方法
在進行預算編制時,應當重視其目標性、合理性與完整性,按照“自上而下、自下而上、上下結合、分層匯總、綜合平衡”的原則,通過不斷的平衡,最終匯總形成業(yè)務預算與財務預算。管理費用則采用的是零基預算法編制;自營材料費、外包檢修費運用作業(yè)基礎預算編制;除現金預算按月度滾動預算,其余各類預算均運用按季度滾動預算。
4.6 提升預算管理信息化水平
在進行企業(yè)全面預算管理中,必須提高預算管理的信息化水平,借助現代科學技術,提高預算方案的可行性。電網企業(yè)主要可以通過對ERP和財務管控系統(tǒng)的運用,使整個預算組織成員共同參與到預算的跟蹤控制中去,為全員預算的實施提供有力的技術保障。通過運用科學技術,保證數據的準確性,提高工作效率和預算管理質量。
全面預算管理對于供電企業(yè)而言,是提高質量管理的有效戰(zhàn)略,能夠突破傳統(tǒng)的企業(yè)管理和運營模式,適應新時期的行業(yè)發(fā)展模式。因此,為了使供電企業(yè)能夠在不斷發(fā)展的經濟社會環(huán)境中長久立足,必須重視全面預算的合理規(guī)劃,以最小成本獲取最大利益,使經營管理水平邁上新臺階。
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F406.7
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1004-7344(2016)32-0261-02
2016-10-20