高玲

摘 要：我國的煤炭行業(yè)在過去的幾年中出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的產(chǎn)能過剩的局面，因此進(jìn)一步造成我國很多大型煤炭企業(yè)都面臨著利潤下降的問題，同時(shí)資金緊張的情況在很多煤炭企業(yè)中也變得越來越嚴(yán)重。面對這一背景，煤炭企業(yè)必須要將資金管理工作做好，才可以使當(dāng)前煤炭行業(yè)的資金緊張問題得到有效的緩解。為此，本文針對煤炭企業(yè)在新形勢下不斷加強(qiáng)資金管理的重要作用進(jìn)行了分析和介紹，并且提出了煤炭企業(yè)加強(qiáng)資金管理的思路。

關(guān)鍵詞：新形勢；煤炭企業(yè)；資金管理；思路

中圖分類號： F279 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）17-3-3

0 引言

我國具有十分豐富的煤炭資源，再加上煤炭資源具有供應(yīng)可靠以及價(jià)格低廉等一系列的特點(diǎn)，因此在我國全國范圍內(nèi)煤炭都屬于非常重要的能源，同時(shí)在全球的一次能源中煤炭也占據(jù)著非常大的比例。長期以來，在我國的國民經(jīng)濟(jì)中煤炭經(jīng)濟(jì)都屬于非常重要的支柱產(chǎn)業(yè)，并且對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。然而因?yàn)槭艿礁鞣N因素的影響，我國近幾年的煤炭行業(yè)呈現(xiàn)出了非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)下滑的趨勢，并且引發(fā)了煤炭行業(yè)資金緊張的局面?，F(xiàn)在我國政府高度的重視煤炭企業(yè)的資金管理問題，如何做好資金管理工作對于煤炭企業(yè)來說具有越來越重要的意義。

1 煤炭企業(yè)資金管理概述

資金管理在整個(gè)企業(yè)的管理系統(tǒng)中屬于非常重要的一個(gè)內(nèi)容，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都與資金管理具有十分密切的關(guān)系。所謂的企業(yè)資金管理主要指的是企業(yè)合理地配置和使用所持有的各種資金，通過資金管理的工作可以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益。具體來說，所謂的資金管理主要指的是在遵守國家法律法規(guī)的前提下，企業(yè)以自身的資金規(guī)律為根據(jù)，動(dòng)態(tài)化的管理整個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程的工作。煤炭企業(yè)的資金管理通常包括以下幾個(gè)部分，也就是企業(yè)的現(xiàn)金資金流管理、資金運(yùn)作管理、資金投入管理、資金來源管理等一系列的內(nèi)容。首先，煤炭企業(yè)管理資金籌集渠道的相關(guān)工作就是資金來源管理，資金來源管理與煤炭企業(yè)的籌集風(fēng)險(xiǎn)具有十分密切的關(guān)系。要想不斷地?cái)U(kuò)大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，煤炭企業(yè)必須要將大量的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營中，因此，如何籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金對于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)而言具有十分重要的意義。如果煤炭企業(yè)缺乏安全、穩(wěn)定的資金來源，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金使用出現(xiàn)問題，并且留下各種各樣的隱患。認(rèn)真地做好資金來源管理工作除了能夠使煤炭企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營、實(shí)現(xiàn)發(fā)展所需的資金問題得到有效地解決，而且還可以對潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。其次，在經(jīng)營活動(dòng)中，煤炭企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)更大的盈利所采取的一系列的投資活動(dòng)，比如投資證券、期貨等各種金融活動(dòng)，就是所謂的資金投入管理。煤炭企業(yè)進(jìn)行投資管理的最為主要的目的就是不斷地強(qiáng)化投資活動(dòng)決策的科學(xué)性，并且保證煤炭企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效益。再次，煤炭企業(yè)的經(jīng)營者動(dòng)態(tài)的運(yùn)營和組合企業(yè)的全部資金的活動(dòng)就是所謂的資金運(yùn)作管理。一般來說，煤炭企業(yè)開展資金運(yùn)作管理的最為主要的目的就是合理地配置資本，從而能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的企業(yè)組織利潤。最后，煤炭企業(yè)以自身的現(xiàn)金流為根據(jù)科學(xué)的預(yù)判和規(guī)劃現(xiàn)金的活動(dòng)就是作為的現(xiàn)金資金管理，其最為主要的目的就是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)流動(dòng)，防止因?yàn)楝F(xiàn)金流的短缺而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

2 煤炭企業(yè)開展資金管理工作的重要意義

我國的煤炭市場自從2013年以來出現(xiàn)了比較嚴(yán)重的高庫存和低需求的問題，并且導(dǎo)致煤價(jià)變得越來越低，很多煤炭企業(yè)在這種新形勢下在經(jīng)營方面都面臨著比較大的困難。企業(yè)是否具有足夠的可以正常流通的資金與其自身的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)具有十分密切的關(guān)系，甚至企業(yè)的發(fā)展也在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理活動(dòng)。因此煤炭企業(yè)是否重視資金管理工作除了與其是否能夠合理的利用資金具有十分密切的關(guān)系之外，還與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長久利益密切相關(guān)。除此之外，通過良好的企業(yè)資金管理工作還能夠有效地控制煤炭企業(yè)自身的資產(chǎn)流動(dòng)情況，有效的預(yù)防各種在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且進(jìn)一步的提升企業(yè)的整體市場競爭力。

面對煤炭行業(yè)整體資金緊張的局面，煤炭企業(yè)如何做好資金管理工作具有非常關(guān)鍵的意義。具體來說，煤炭企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要意義主要包括以下幾個(gè)方面：首先，對于企業(yè)來說資金就是血液：一個(gè)企業(yè)是否能夠生存下去，并且實(shí)現(xiàn)較快的發(fā)展，在很大程度上取決于資金是否可以正常循環(huán)流通，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂、流通不暢以及資金流量不足等問題，就有可能引發(fā)十分嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，并且極大地破壞到煤炭企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，在嚴(yán)重的情況下還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨停產(chǎn)的不利局面，甚至還會(huì)造成企業(yè)陷入倒閉清算的危險(xiǎn)中?？傊?，資金支出貫穿于煤炭企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，因此一旦出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象就很容易導(dǎo)致煤炭企業(yè)面臨各種各樣的困境，所以做好資金管理工作對煤炭企業(yè)來說具有十分重要的意義。其次，做好資金管理工作，有利于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制：煤炭企業(yè)做好營運(yùn)資金管理工作能夠?qū)Υ尕?、?yīng)收賬款、現(xiàn)金之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的優(yōu)化；可以對應(yīng)付賬款、短期借款和短期債務(wù)之間的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化；能夠?qū)α鲃?dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的比例進(jìn)行優(yōu)化，對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。由于資金管理具有以上幾個(gè)方面的重要作用，因此能夠有效地控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[2]。最后，做好資金管理工作能夠使煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)對資金的高效利用：作為一種極限式管理，資金管理工作能夠?qū)ω?cái)務(wù)杠桿原理進(jìn)行充分的利用，開展一定的負(fù)債經(jīng)營，這樣面對煤炭行情弱勢的情況煤炭企業(yè)可以仍然保持較高的盈利水平，因此不斷的強(qiáng)化資金利用率對于煤炭企業(yè)來說具有十分重要的意義。

3 我國煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

新形勢下，我國煤炭企業(yè)面臨著更大的市場競爭壓力，煤炭行業(yè)的發(fā)展前景不容樂觀，而我國煤炭企業(yè)的資金管理仍然存在一些問題，阻礙了煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

3.1 資金管理的控制意識不足

時(shí)間價(jià)值觀念這一理念在很多煤炭企業(yè)中并沒有得到普及，一些煤炭企業(yè)也沒有科學(xué)地分析現(xiàn)金流，具有比較薄弱的資金管理控制意識。甚至很多企業(yè)都采取無償使用的方式來撥付資金，導(dǎo)致資金被占用或儲(chǔ)備的現(xiàn)象大量存在，流動(dòng)資金不足，影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

很多煤炭企業(yè)都存在著原材料閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象，以及大量的積壓半成品，過量的生產(chǎn)產(chǎn)品，對流動(dòng)資金進(jìn)行占用，不利于煤炭企業(yè)的資金管理控制，這些都是煤炭企業(yè)資金管理控制意識不足的表現(xiàn)。

3.2 流動(dòng)資金具有較低的周轉(zhuǎn)效率

一般情況下流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)效率越高，說明企業(yè)的資金管理水平越高。然而當(dāng)前很多煤炭企業(yè)的流動(dòng)資金都具有較低的周轉(zhuǎn)效率，究其原因，首先在于煤炭企業(yè)沒有嚴(yán)格地進(jìn)行現(xiàn)金管理，現(xiàn)金不足和現(xiàn)金閑置的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。而且一些煤炭企業(yè)沒有制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃，在購置不動(dòng)產(chǎn)時(shí)花費(fèi)大量的資金，卻沒有取得相應(yīng)的效益，容易造成企業(yè)的資金緊張。在應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)方面，很多煤炭企業(yè)都不能及時(shí)回收賬款，一定程度上也造成了資金回收的困難，體現(xiàn)出企業(yè)在賬務(wù)催收方法和欠帳制度方面的欠缺。在存貨控制方面煤炭企業(yè)也存在不足，一些煤炭企業(yè)往往要在月末清算時(shí)才能夠發(fā)現(xiàn)庫存占用資金過高的問題，而這會(huì)造成企業(yè)的資金危機(jī)。煤炭企業(yè)的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這也體現(xiàn)出煤炭企業(yè)的管理者，沒有對產(chǎn)品、半成品和原料的管理予以高度的重視，也沒有明確財(cái)務(wù)的職責(zé)，浪費(fèi)了大量的企業(yè)資產(chǎn)。

3.3 缺乏規(guī)范的內(nèi)部資金收支標(biāo)準(zhǔn)

一些煤炭企業(yè)沒有制定完善的內(nèi)部收支標(biāo)準(zhǔn)。對煤炭企業(yè)的正常發(fā)展非常不利。對于煤炭企業(yè)而言，如果沒有制定統(tǒng)一的內(nèi)部資金收支標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成各部門的開支不平衡，從而造成財(cái)務(wù)管理的超支。這樣帶來的后果是煤炭企業(yè)無法嚴(yán)格的把控自成的支出，給煤炭企業(yè)的資金管理帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，不利于煤炭企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

3.4 資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識不足

粗放型的經(jīng)營管理模式在很多煤炭企業(yè)中依然存在，這主要表現(xiàn)為煤炭企業(yè)的管理者不重視各種市場反饋信息，包括售后服務(wù)信息、價(jià)格波動(dòng)信息、產(chǎn)品供求信息等，也沒有對這些信息進(jìn)行及時(shí)的收集和分析，給資金的管理和控制帶來了一定的困難，煤炭企業(yè)無法有效的把控市場風(fēng)險(xiǎn)，也無法對市場的真實(shí)需求予以掌握，加大了生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在新形勢下，煤炭企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)下行的壓力，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化也更加復(fù)雜，如果煤炭企業(yè)不能把握市場需求，制定長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，適應(yīng)市場環(huán)境的變化，可能會(huì)出現(xiàn)巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提升煤炭企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)就必須對外融資以解決短期的資金問題，但是這又會(huì)使煤炭企業(yè)背負(fù)更大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 無法保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

會(huì)計(jì)信息的管理是資金管理的核心內(nèi)容，管理者必須及時(shí)地掌握企業(yè)內(nèi)部的各種數(shù)據(jù)信息，并對其進(jìn)行科學(xué)的分析，才能保障決策的真實(shí)性和科學(xué)性，從而保障煤炭企業(yè)的健康發(fā)展。但是當(dāng)前我國很多煤炭企業(yè)都無法保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，存在著會(huì)計(jì)信息管理不透明、不對稱的問題，這也對企業(yè)管理者的生產(chǎn)決策造成了巨大的影響。還有一些不法人員會(huì)對會(huì)計(jì)信息進(jìn)行截流和修改，加劇了會(huì)計(jì)信息的失真，對煤炭企業(yè)的正常發(fā)展造成極大的影響。

4 新形勢下煤炭企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體思路

4.1 樹立正確的資金管理觀念

煤炭企業(yè)的管理者應(yīng)該認(rèn)識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立正確的資金管理觀念。煤炭企業(yè)的管理者要立足于本企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，認(rèn)真分析煤炭企業(yè)面臨的新形勢，判斷資金投向，使投資準(zhǔn)確性得到提高。同時(shí)也要不斷提高自己管理的水平和資金的運(yùn)營效率。煤炭企業(yè)應(yīng)該對理財(cái)時(shí)機(jī)進(jìn)行科學(xué)的分析和把握，把握國家政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，保障正確的資金投向，對相關(guān)優(yōu)惠政策進(jìn)行最大限度的利用，盡可能地在市場競爭中掌握先機(jī)。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)還應(yīng)該對現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行改造，適應(yīng)國家的能源結(jié)構(gòu)調(diào)整需要，這也需要一定的資金投入，綜合考量最近投入的長期效益和短期效益。煤炭企業(yè)要積極引進(jìn)外界的先進(jìn)技術(shù)，不斷提高自主知識產(chǎn)權(quán)的比重。只有保障該方面的資金投入，才能使煤炭企業(yè)產(chǎn)品的科技含量得到提高，從而使產(chǎn)品獲得更大的附加收益，推動(dòng)煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級[3]。

4.2 將資金時(shí)間價(jià)值觀念建立起來

資金時(shí)間價(jià)值觀念應(yīng)該貫穿于自己管理的始終，只有這樣才能不斷提高自己管理的效率。在資金運(yùn)作的過程中，資金會(huì)隨著時(shí)間的推移而實(shí)現(xiàn)增值，這就是資金的時(shí)間價(jià)值。即使是同等的貨幣，不同的時(shí)間段也會(huì)體現(xiàn)出不同的價(jià)值。這就要求煤炭企業(yè)的管理者在進(jìn)行投資時(shí)要對資金的時(shí)間價(jià)值予以充分的考慮，既要保障項(xiàng)目的質(zhì)量，又要盡量縮短投產(chǎn)時(shí)間，從而使資金的周轉(zhuǎn)速率得到提高，盡量更早的收回投資。例如煤炭企業(yè)可以在買方或賣方信貸出口貿(mào)易時(shí)進(jìn)行資金籌措，或者使用其他企業(yè)的產(chǎn)品或原料，合理利用信用政策等。煤炭企業(yè)應(yīng)該具備現(xiàn)金流量管理，也就是針對不同的市場情況、市場階段，煤炭企業(yè)應(yīng)該有相應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃。煤炭企業(yè)要對短期和長期的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測，最大限度地避免投資失誤。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該對償還短期債務(wù)和長期債務(wù)所需的信息量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，提高企業(yè)的償債能力，盡量規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 進(jìn)一步提高資金的使用率

煤炭企業(yè)應(yīng)該對存量資金控制進(jìn)行強(qiáng)化，對收賬存貨與現(xiàn)金之間的比例進(jìn)行合理的安排，盡可能地使資金的使用效益得到提高。首先，煤炭企業(yè)要做好現(xiàn)金管理工作，立足于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，將最佳現(xiàn)金持有量確定下來。作為一種非盈利性資產(chǎn)，煤炭企業(yè)持有的現(xiàn)金量如果過多，就會(huì)造成現(xiàn)金閑置的問題。而如果只有星期量過少，又會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。保障現(xiàn)金持有量的科學(xué)、合適，能夠使企業(yè)的資金成本得到降低，提高企業(yè)的資金收益率。其次，煤炭企業(yè)要盡可能地減少呆賬壞賬，積極進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理。作為一種無效資金占用，應(yīng)收賬款會(huì)使資金的使用效率降低，嚴(yán)重的還可能對煤炭企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，造成影響，增加了企業(yè)的資金成本。為了保有客戶，煤炭企業(yè)有時(shí)不得不進(jìn)行賒銷，這也要求煤炭企業(yè)要重視應(yīng)收賬款的管理。最后，盡量減少資金的占用，對存貨進(jìn)行科學(xué)的管理。煤炭企業(yè)要準(zhǔn)確的把握市場形式，預(yù)測市場走勢，以此為基礎(chǔ)來確定原材料和產(chǎn)品量，以及銷售的周期和生產(chǎn)的規(guī)模，盡可能降低庫存。

4.4 做好核定資金和籌集資金的工作

煤炭企業(yè)開展資金管理工作的重要保障就是要在核資原則的基礎(chǔ)上，通過科學(xué)的計(jì)算方法，確保企業(yè)的資金需要量。為此，煤炭企業(yè)必須要對自身內(nèi)部資金的潛力進(jìn)行不斷的探索和挖掘，在投入必要資金的同時(shí)，要嚴(yán)格的控制支出，節(jié)約資金，從而能夠確保營銷系統(tǒng)的整體平衡、物資供給和需求平衡、資金收支平衡的實(shí)現(xiàn)。煤炭企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的資金使用效率，必須要在經(jīng)營計(jì)劃的基礎(chǔ)之上，科學(xué)合理的編制部門的資金計(jì)劃，對資金的計(jì)劃管理予以不斷地完善和加強(qiáng)，最后以資金計(jì)劃為根據(jù)對資金的合理需要量進(jìn)行核定。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)要做好內(nèi)部籌措資金的工作，比如煤炭企業(yè)可以不斷的強(qiáng)化企業(yè)自身的存貨和銷售回款等各項(xiàng)工作。此外，煤炭企業(yè)要做好外部籌措資金的工作。比如煤炭企業(yè)可以以自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況為根據(jù)將未來的籌資框架結(jié)構(gòu)、籌資途徑和籌資方式等確定下來，并且制定科學(xué)合理的籌資方案，從而最大化的籌集資金。

5 結(jié)語

在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中資金管理不僅屬于重點(diǎn)工作，而且還是最為薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)。為此，煤炭企業(yè)必須要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好企業(yè)資金的控制和管理工作，對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的優(yōu)化，全面地拓寬融資渠道，從而最終對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起到保障作用，有效地緩解在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種資金問題。

參 考 文 獻(xiàn)

[1] 董株峰，孔祥忠.再談新形勢下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新[J].經(jīng)營管理者，2015（01）.

[2] 閃輝，王嵐.新形勢下企業(yè)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理的探索[J].改革與戰(zhàn)略，2012（12）.

[3] 趙健.化工企業(yè)資金管理難點(diǎn)及解決對策[J].金融經(jīng)濟(jì)，2015（14）.