摘 要：傳統(tǒng)的出納工作是會(huì)計(jì)信息化的一個(gè)短板，與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息化處理不協(xié)調(diào)，制約著會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展。隨著信息技術(shù)的深入應(yīng)用，出納業(yè)務(wù)信息化處理已經(jīng)成為可能。本文分析了出納業(yè)務(wù)的工作特點(diǎn)，重點(diǎn)闡述了哪些出納業(yè)務(wù)可以通過信息化的手段進(jìn)行處理。

關(guān)鍵詞：出納 出納業(yè)務(wù) 信息化處理

從20世紀(jì)80年代中期至今，我國(guó)會(huì)計(jì)信息化已經(jīng)進(jìn)入管理型時(shí)期，然而作為財(cái)務(wù)系統(tǒng)中最基層的出納管理系統(tǒng)卻仍然相當(dāng)薄弱，出納仍然停留在手工勞作的階段。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷深入應(yīng)用，特別是近年來網(wǎng)上銀行、第三方支付的興起，為企業(yè)出納業(yè)務(wù)信息化提供了非常好的實(shí)踐環(huán)境。目前有不少軟件公司意識(shí)到這一問題，正在著手研發(fā)和銷售出納電算化軟件，結(jié)合網(wǎng)上銀行和第三方結(jié)算平臺(tái)的發(fā)展，出納工作正在發(fā)生著悄然的變化。出納業(yè)務(wù)信息化處理是現(xiàn)代信息社會(huì)對(duì)出納工作提出的新要求，也是出納業(yè)務(wù)處理的新趨勢(shì)。

一、出納業(yè)務(wù)信息化的概念

出納業(yè)務(wù)信息化是指以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在出納工作中的應(yīng)用。具體地說，出納業(yè)務(wù)信息化是由出納人員、計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)軟件及現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等要素組成，把計(jì)算機(jī)的信息處理技術(shù)應(yīng)用到出納工作中，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的出納工作如手寫票據(jù)、登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬、進(jìn)行銀行對(duì)賬，提供出納日常報(bào)表等環(huán)節(jié)，從而大大提高工作效率。出納管理系統(tǒng)和其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用可以順利地實(shí)現(xiàn)出納業(yè)務(wù)信息化，從而形成以原始單據(jù)套打、日記賬電算化、銀行對(duì)賬自動(dòng)化、資金管理網(wǎng)絡(luò)化為主的出納業(yè)務(wù)信息化處理解決方案。

二、出納業(yè)務(wù)信息化的實(shí)現(xiàn)途徑

出納日常核心工作主要包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等。結(jié)合企業(yè)目前常用到的出納業(yè)務(wù)信息化處理工具和方法，為清晰表達(dá)出業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，可以繪制出出納業(yè)務(wù)信息化應(yīng)用的操作流程，如圖1所示。

根據(jù)出納業(yè)務(wù)日常工作的頻率特點(diǎn)，可以實(shí)現(xiàn)信息化操作的出納工作分為三大類：即現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。下面將分別闡述三類業(yè)務(wù)的信息化處理實(shí)現(xiàn)流程。

1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，涉及到業(yè)務(wù)類型比較多，如：差旅費(fèi)報(bào)銷，小額零星采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)，個(gè)人工資、福利費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)等，其特點(diǎn)是業(yè)務(wù)量大金額小，登記繁瑣。出納完成前期的原始單據(jù)審核，支付或收取現(xiàn)金后，可以采用出納管理軟件對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)金日記賬登記。信息化處理主要支撐系統(tǒng)：出納系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)。業(yè)務(wù)流程如圖2所示。

出納系統(tǒng)：（1）提供現(xiàn)金日記賬增加刪除修改等管理功能。（2）提供現(xiàn)金日記賬查詢功能。（3）提供現(xiàn)金盤點(diǎn)功能。（4）自動(dòng)生成業(yè)務(wù)憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。

總賬系統(tǒng)：（1）接收出納系統(tǒng)憑證，實(shí)現(xiàn)出納和會(huì)計(jì)工作的協(xié)同工作。（2）與出納系統(tǒng)對(duì)賬，保證賬賬相符。

2.辦理銀行票據(jù)結(jié)算。銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)主要涉及各類銀行票據(jù)的填制，其中最頻繁的是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，該類業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是手工填制容易出錯(cuò)，后續(xù)登記查詢比較麻煩，而這部分正是計(jì)算機(jī)信息化處理的長(zhǎng)處。出納完成前期單證審核后，可以借助票據(jù)管理系統(tǒng)高效快速地完成票據(jù)打印、報(bào)銷、查詢等工作。信息化處理主要支撐系統(tǒng)：票據(jù)系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)。業(yè)務(wù)流程如圖3所示。

票據(jù)系統(tǒng)：（1）提供從票據(jù)的添加、領(lǐng)用、套打到核銷各階段全程管理。（2）不論票據(jù)打印還是票據(jù)領(lǐng)用均可實(shí)現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)自動(dòng)登記到出納日記賬中，避免二次錄入的工作。

出納系統(tǒng)：（1）接收票據(jù)系統(tǒng)的自動(dòng)增加的銀行日記賬（2）提供日記賬增加刪除修改等管理功能。（3）提供銀行日記賬查詢功能。（4）提供銀行對(duì)賬功能。（5）自動(dòng)生成業(yè)務(wù)憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。（6）月末自動(dòng)實(shí)現(xiàn)與銀行對(duì)賬工作，并對(duì)自動(dòng)生成的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行實(shí)時(shí)查看、核對(duì)，提供月、周、季等財(cái)務(wù)報(bào)表的查詢及打印。

總賬系統(tǒng)：（1）接收出納系統(tǒng)憑證，實(shí)現(xiàn)出納和會(huì)計(jì)工作的協(xié)同工作。（2）與出納系統(tǒng)對(duì)賬，保證賬賬相符。

3.辦理往來結(jié)算?，F(xiàn)在企業(yè)往來結(jié)算大多采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式完成，以前多為柜臺(tái)辦理，隨著網(wǎng)上銀行的興起，更多的企業(yè)已經(jīng)在使用企業(yè)網(wǎng)銀處理往來結(jié)算業(yè)務(wù)和支付各類代繳代扣費(fèi)用，網(wǎng)上銀行的廣泛使用為出納工作提供的便利，結(jié)合出納管理系統(tǒng)，可以將整個(gè)往來結(jié)算業(yè)務(wù)連成一體。信息化處理主要支撐系統(tǒng)：網(wǎng)銀系統(tǒng)、出納系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)。業(yè)務(wù)流程如圖4所示。

網(wǎng)銀系統(tǒng)：（1）使用電子銀行辦理往來結(jié)算。（2）使用支付寶等第三方結(jié)算平臺(tái)辦理辦理往來結(jié)算。（3）導(dǎo)出銀行電子對(duì)賬單功能。

出納系統(tǒng)：（1）提供銀行日記賬增加刪除修改等管理功能。（2）提供銀行日記賬查詢功能。（3）導(dǎo)入銀行電子對(duì)賬單功能。（4）月末自動(dòng)實(shí)現(xiàn)與銀行對(duì)賬工作，并對(duì)自動(dòng)生成的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行實(shí)時(shí)查看、核對(duì)，提供月、周、季等財(cái)務(wù)報(bào)表的查詢及打印。

總賬系統(tǒng)：（1）接收出納系統(tǒng)憑證，實(shí)現(xiàn)出納和會(huì)計(jì)工作的協(xié)同工作。（2）與出納系統(tǒng)對(duì)賬，保證賬賬相符。

三、出納業(yè)務(wù)采用信息化后的影響

1.減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率。實(shí)現(xiàn)出納業(yè)務(wù)信息化后，出納只需把數(shù)據(jù)按規(guī)定的格式要求輸入計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)便自動(dòng)、高效、準(zhǔn)確地完成數(shù)據(jù)的校驗(yàn)、加工、傳遞、存儲(chǔ)、檢索和輸出工作。使用信息化工具可以有效減少出納人員跑銀行，會(huì)計(jì)人員做賬等環(huán)節(jié)需要人力與溝通成本，大大提高工作效率與質(zhì)量。

2.提高出納人員素質(zhì)，促進(jìn)出納工作的規(guī)范化。實(shí)現(xiàn)出納業(yè)務(wù)信息化后，大部分出納的日常業(yè)務(wù)將通過信息化軟件系統(tǒng)把操作流程規(guī)范起來，從而促進(jìn)手工操作中不規(guī)范、易出錯(cuò)、易疏漏等問題的解決，促進(jìn)出納工作的規(guī)范化。出納人員通過規(guī)范化的軟件流程操作，既讓出納專業(yè)知識(shí)得以實(shí)操，也同時(shí)掌握了計(jì)算機(jī)技術(shù)與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相關(guān)知識(shí)，從而進(jìn)一步提高出納人員自身的職業(yè)素質(zhì)。

3.打通財(cái)務(wù)系統(tǒng)最后一環(huán)，提高企業(yè)整體信息化。出納業(yè)務(wù)信息化處理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面信息化的重要一步，也使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作最前沿的業(yè)務(wù)以信息化應(yīng)用落地，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)出納業(yè)務(wù)有效地管理與控制，以及實(shí)時(shí)的信息反饋。出納業(yè)務(wù)的信息化處理將大大提高企業(yè)在資金管理和使用方面的應(yīng)用，提升企業(yè)整體信息化水平。

作者簡(jiǎn)介：陳二軍（1980.9—），男，漢族，江蘇連云港人，講師，學(xué)士，主要從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及企業(yè)信息化建設(shè)方面研究。