陳亞

◇中圖分類(lèi)號(hào)：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002-5812（2016）09-0128-02

摘要：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是用友ERP管理軟件中一個(gè)重要的子系統(tǒng)，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作的正確與否直接影響總賬的正確性。本文研究了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬管理系統(tǒng)的關(guān)系，對(duì)業(yè)務(wù)操作中初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理等需要注意的事項(xiàng)進(jìn)行了整理分析，使得對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的操作更加完整化、合理化。

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 總賬 業(yè)務(wù)操作

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是用友ERP管理軟件中一個(gè)重要的子系統(tǒng)，與總賬管理系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系，其生成的憑證傳到總賬管理系統(tǒng)中，并且固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期初期末都要與總賬管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作的正確與否直接影響到總賬的正確性。本文研究了固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬管理系統(tǒng)的關(guān)系，對(duì)業(yè)務(wù)操作中初始設(shè)置、業(yè)務(wù)處理等需要注意的事項(xiàng)進(jìn)行了整理分析，可對(duì)相關(guān)人員操作固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)提供有益幫助。

一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬管理系統(tǒng)的關(guān)系

（一）固定資產(chǎn)管理與賬務(wù)管理接口。固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)之間是子模塊與總模塊的關(guān)系，固定資產(chǎn)模塊的業(yè)務(wù)要通過(guò)相應(yīng)的渠道傳至總賬管理中，那么，他們之間的對(duì)接是通過(guò)固定資產(chǎn)-設(shè)置-選項(xiàng)-與賬務(wù)系統(tǒng)接口頁(yè)面中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三個(gè)會(huì)計(jì)科目連接起來(lái)的。以此接口為出發(fā)點(diǎn)，固定資產(chǎn)與總賬進(jìn)行對(duì)賬。

（二）固定資產(chǎn)管理與總賬管理的對(duì)賬。固定資產(chǎn)初始設(shè)置中如果取消了“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)賬”，固定資產(chǎn)就必須和總賬進(jìn)行對(duì)賬平衡才可以進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)管理與總賬管理要進(jìn)行期初和期末兩次對(duì)賬，這兩次對(duì)賬的操作又有所不同。

1. 期初對(duì)賬。固定資產(chǎn)原始卡片錄完之后的數(shù)據(jù)作為固定資產(chǎn)的初始數(shù)據(jù)，與總賬的期初余額進(jìn)行對(duì)賬，在原始卡片錄入正確的情況下對(duì)賬不平衡的原因很可能是因?yàn)榭傎~中有固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)并且已經(jīng)記賬，那么就要取消總賬的記賬再進(jìn)行對(duì)賬，即，該對(duì)賬要求總賬未記賬狀態(tài)下進(jìn)行。此處理只是保證了期初對(duì)賬的平衡，到了期末仍然相差總賬中固定資產(chǎn)該筆業(yè)務(wù)，原因是固定資產(chǎn)的憑證可以傳到總賬，而總賬中的憑證傳不到固定資產(chǎn)，最好的解決方法是固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不要出現(xiàn)在總賬中，在固定資產(chǎn)模塊完成。

2. 期末對(duì)賬。固定資產(chǎn)系統(tǒng)本月發(fā)生業(yè)務(wù)生成的憑證傳遞到總賬中，期末進(jìn)行對(duì)賬不平衡主要是總賬未記賬或者已減少資產(chǎn)折舊這兩方面的原因造成的，已減少資產(chǎn)折舊這個(gè)問(wèn)題在第二部分詳細(xì)介紹，這里主要強(qiáng)調(diào)的是總賬必須記賬，所以期末對(duì)賬要求總賬已記賬狀態(tài)下進(jìn)行。

二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作

（一）初始設(shè)置。

1.對(duì)賬。固定資產(chǎn)管理和總賬管理需要通過(guò)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊兩個(gè)科目進(jìn)行對(duì)賬，固定資產(chǎn)-處理中沒(méi)有對(duì)賬，原因是由于固定資產(chǎn)-設(shè)置-選項(xiàng)中“與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬”沒(méi)有選中，選中即可進(jìn)行對(duì)賬。

2.默認(rèn)入賬科目。固定資產(chǎn)管理對(duì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會(huì)自動(dòng)帶出，如果憑證中沒(méi)有帶出，在固定資產(chǎn)-設(shè)置-選項(xiàng)-與賬務(wù)系統(tǒng)接口輸入缺省入賬科目：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備即可。

3.固定資產(chǎn)卡片中的累計(jì)折舊。固定資產(chǎn)卡片中的累計(jì)折舊分為原始卡片累計(jì)折舊和計(jì)提折舊后的累計(jì)折舊。期初對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬套累計(jì)折舊為0，原因是原始卡片中的累計(jì)折舊沒(méi)有輸入，本月計(jì)提折舊額系統(tǒng)自動(dòng)給出，累計(jì)折舊需要手工輸入，這樣期初對(duì)賬就平衡了；本月計(jì)提折舊后固定資產(chǎn)卡片中的累計(jì)折舊金額和折舊清單中的金額一致，系統(tǒng)自動(dòng)給出，不需要手工輸入，與總賬再次進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬時(shí)折舊不平原因是用友本身的問(wèn)題，解決方法在后續(xù)中的減少資產(chǎn)折舊部分詳述。

（二）業(yè)務(wù)處理。

1.購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，反映在會(huì)計(jì)分錄中也就是借方應(yīng)該有“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”這一會(huì)計(jì)科目，而固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的憑證中借方?jīng)]有該會(huì)計(jì)科目，這是由于用友ERP本身的問(wèn)題，那么如何完整地反映購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)呢？方法有兩個(gè)：第一種方法：固定資產(chǎn)-設(shè)置-增減方式-增加方式-直接購(gòu)入頁(yè)面增設(shè)稅金科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，這樣生成的憑證就會(huì)自動(dòng)帶出進(jìn)項(xiàng)稅額；第二種方法：在生成的憑證中直接修改，生成憑證方式有業(yè)務(wù)發(fā)生直接制單和批量制單兩種，業(yè)務(wù)發(fā)生直接制單生成的憑證當(dāng)插入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”保存后提示“不能改變此憑證的合計(jì)金額”，原因是由于業(yè)務(wù)發(fā)生立即制單生成的憑證可以某個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額，但不能進(jìn)行總金額的修改，必須保證借方、貸方合計(jì)數(shù)不發(fā)生變化。那么想要增加進(jìn)項(xiàng)稅額只能通過(guò)批量制單形成憑證，然后對(duì)生成的憑證插分增加“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，這樣處理之后就使得用友固定資產(chǎn)與稅法保持一致。

2.在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的取數(shù)。在建工程業(yè)務(wù)的增加是在總賬管理中生成的，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額應(yīng)該是一致的，由于總賬管理的金額并沒(méi)有傳到固定資產(chǎn)，所以在固定資產(chǎn)管理中在建工程的金額需要手工錄入，并且金額不等于總賬中的在建工程金額也可以生成憑證，這與實(shí)際是不相符合的。解決方法有兩個(gè)：第一種方法，在固定資產(chǎn)設(shè)置在建工程的取數(shù)函數(shù)，以總賬業(yè)務(wù)中時(shí)間、金額為基礎(chǔ)進(jìn)行在建工程的取數(shù)，這樣在固定資產(chǎn)生成的憑證就不需要手工輸入金額并且金額一定是一致的；第二種方法，查詢(xún)總賬中對(duì)應(yīng)時(shí)間的在建工程金額，在固定資產(chǎn)管理中手工輸入生成憑證在建工程的金額，此時(shí)金額一定要輸入正確，金額輸入不正確系統(tǒng)不會(huì)給予提示，仍然可以保存繼續(xù)操作。

3.減少資產(chǎn)的折舊。在固定資產(chǎn)管理中，當(dāng)月減少的資產(chǎn)計(jì)提了當(dāng)月的折舊，但是生成的憑證沒(méi)有包含減少當(dāng)月的折舊額，這張憑證是要傳遞到總賬中的，必然導(dǎo)致總賬系統(tǒng)比固定資產(chǎn)系統(tǒng)少一個(gè)月的折舊，勢(shì)必導(dǎo)致總賬與固定資產(chǎn)的對(duì)賬不平。

例1：一臺(tái)打印機(jī)原值為3 000元，凈殘值率為3%，使用年限5年，采用平均年限法計(jì)提折舊，開(kāi)始使用日期為2014年11月8日，那么，可以計(jì)算出該打印機(jī)的月折舊額為48.5元。這臺(tái)打印機(jī)于2015年1月31日?qǐng)?bào)廢，進(jìn)行固定資產(chǎn)清理處置，到2015年1月31日，固定資產(chǎn)系統(tǒng)打印機(jī)計(jì)提了2個(gè)月的折舊額97元，而生成的憑證為：

借：累計(jì)折舊 48.50

固定資產(chǎn)清理 2 951.50

貸：固定資產(chǎn) 3 000.00

這張憑證傳到總賬中的累計(jì)折舊就為48.50元，與固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的折舊97元相差一個(gè)月的折舊。這是由于用友U8.72院校版系統(tǒng)本身的問(wèn)題，解決方法是：對(duì)生成的憑證手動(dòng)增加一個(gè)月的折舊額，即把累計(jì)折舊的48.5元改為97元，分錄為：

借：累計(jì)折舊 97

固定資產(chǎn)清理 2 903

貸：固定資產(chǎn) 3 000

這樣就使得固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的累計(jì)折舊金額保持一致。

4.銷(xiāo)售資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。固定資產(chǎn)增減方式中以出售方式進(jìn)行減少時(shí)，對(duì)應(yīng)入賬科目為固定資產(chǎn)清理，沿用例1信息，將打印機(jī)報(bào)廢改為出售，相應(yīng)的折舊信息如例1所示。

借：累計(jì)折舊 97

固定資產(chǎn)清理 2 903

貸：固定資產(chǎn) 3 000

假如該打印機(jī)售價(jià)為4 000元，那么就需要記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）” 680元（4 000×17%），在固定資產(chǎn)模塊中后續(xù)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)沒(méi)有進(jìn)行體現(xiàn)。解決方法有兩個(gè)：第一種方法，可以在固定資產(chǎn)出售的減少方式中設(shè)置借方的銀行存款和貸方的固定資產(chǎn)清理以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”，同時(shí)固定資產(chǎn)清理與市價(jià)的差額計(jì)入借方的營(yíng)業(yè)外支出或者貸方的營(yíng)業(yè)外收入，那么固定資產(chǎn)模塊會(huì)自動(dòng)生成銷(xiāo)售憑證；第二種方法，直接在總賬管理中生成銷(xiāo)售的憑證：借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。固定資產(chǎn)清理與市價(jià)的差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”或者貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目，銷(xiāo)售打印機(jī)的憑證如下：

借：銀行存款 4 680

貸：固定資產(chǎn)清理 2 903

營(yíng)業(yè)外收入 1 097

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 680

5.減少資產(chǎn)憑證的重新生成。已作減少的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)生成憑證后如果發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)出錯(cuò)，比如上述減少資產(chǎn)折舊如果沒(méi)有手動(dòng)增加一個(gè)月的折舊，就要通過(guò)處理——憑證查詢(xún)來(lái)刪除該憑證，查詢(xún)憑證打開(kāi)后如果刪除是灰色的，說(shuō)明登陸企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)的日期有誤，登陸企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)的日期應(yīng)該大于等于最后一筆業(yè)務(wù)的日期，并且該憑證作廢后無(wú)法恢復(fù)，也就是該憑證必須重新生成，這時(shí)候打開(kāi)批量制單可以再次生成，也可以打開(kāi)卡片——卡片管理，選擇“已減少資產(chǎn)”，選中該資產(chǎn)，點(diǎn)擊任務(wù)欄中的憑證就可以實(shí)現(xiàn)該減少憑證的重新生成。如圖1所示：（圖略）

三、結(jié)語(yǔ)

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)承擔(dān)著固定資產(chǎn)的增加、減少、變動(dòng)以及折舊等業(yè)務(wù)處理，對(duì)用友ERP本身的問(wèn)題以及操作中需要我們注意的事項(xiàng)進(jìn)行分析整理，使得固定資產(chǎn)的操作更加完整化、合理化，達(dá)到固定資產(chǎn)與總賬的完美結(jié)合，使得會(huì)計(jì)人員對(duì)用友的操作游刃有余。J