李澤浩

【摘 要】由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)整體下行，商業(yè)銀行不良貸款率持續(xù)攀升。銀監(jiān)會(huì)發(fā)布2015年第四季度主要監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)顯示，2015年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款率1.67%，較上季末上升0.08個(gè)百分點(diǎn)。本文將系統(tǒng)地闡述不良貸款的概念，成因及對(duì)策等方面，研究該話題的意義在于提高銀行效率，優(yōu)化資源配置等。

【關(guān)鍵詞】不良貸款；成因；對(duì)策

一、前言

據(jù)統(tǒng)計(jì)，這是商業(yè)銀行不良率自2013年二季度以來(lái)連續(xù)第10個(gè)季度上升，而商業(yè)銀行不良貸款余額則是自2011年第四季度以來(lái)連續(xù)16個(gè)季度增多，截至2015年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為12744億元。同時(shí)，2015年四季度末，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額為23089億元，較上季末增加455億元；撥備覆蓋率為181.18%，比較上季末下降9.62個(gè)百分點(diǎn)；貸款撥備率為3.03%，與上季末基本持平。

二、不良貸款的含義

不良貸款換言之就是非正常貸款，是指借款人未能按規(guī)定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有現(xiàn)象表明借款人已無(wú)法按原定的貸款協(xié)議及時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。通常，借款人如果拖延歸還本金和利息達(dá)到三個(gè)月，貸款就會(huì)被視為不良貸款。銀行在確認(rèn)不良貸款已無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)從利潤(rùn)中給予注銷。超期貸款無(wú)法收回但無(wú)法確定時(shí)，則應(yīng)在賬面上記成壞賬損失準(zhǔn)備。

三、我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，我國(guó)的資金市場(chǎng)對(duì)外資銀行正在放開(kāi)，外資銀行在我國(guó)取得優(yōu)厚待遇?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)已展開(kāi)劇烈競(jìng)爭(zhēng)，但國(guó)有商業(yè)銀行卻被迫面臨著雙向抉擇。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)量嚴(yán)重上升，尤其以四大國(guó)有銀行為首。金融風(fēng)險(xiǎn)大大增加的主要原因是因?yàn)閲?guó)有銀行不良資產(chǎn)的增多。我國(guó)商業(yè)銀行處于特殊地位，如果不良資產(chǎn)量過(guò)多，會(huì)嚴(yán)重威脅我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以解決銀行不良資產(chǎn)對(duì)我國(guó)已經(jīng)處于積極重要的地位。

四、形成商業(yè)銀行不良貸款的原因

（一）商業(yè)銀行形成不良貸款的體制性原因

當(dāng)然商業(yè)銀行形成不良貸款也在所難免，具有客觀性，這也是一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的共同特點(diǎn)，其解決方法也只能是通過(guò)制定有效的投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)和通過(guò)中央銀行的有效監(jiān)管并及時(shí)采取防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。沒(méi)有外部沖擊是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成的特殊原因，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期逐步形成和積累的，其核心是體制改革過(guò)程中的磨合和風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)接而形成的，造成一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)在體制型軌期間得以擴(kuò)大，其生產(chǎn)和預(yù)防并不適用于完全規(guī)范條件下的研發(fā)，而應(yīng)該放在體制轉(zhuǎn)型的大背景下，從體制性風(fēng)險(xiǎn)的角度去整理和研究，因而有必要專門研究不良貸款形成的體制性原因。

（二）經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的原因

經(jīng)濟(jì)周期影響金融市場(chǎng)，股票市場(chǎng)，債券市場(chǎng)等都有一定的周期，而且受經(jīng)濟(jì)整體周期的影響，對(duì)于銀行貸款量也是一樣的，如果整體經(jīng)濟(jì)形式不好的情況下，則貸款人收到貸款無(wú)論進(jìn)行投資還是消費(fèi)，都增加了及時(shí)償還貸款的難度。所以銀行應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)整體形勢(shì)，貸款人資產(chǎn)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑的情況下，就應(yīng)該嚴(yán)格放貸，從根源上遏制不良貸款量。

（三）商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的法律原因

有關(guān)擔(dān)保貸款的法律，對(duì)貸款的保障不夠嚴(yán)格。如《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定，抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超過(guò)其抵押的價(jià)值。財(cái)產(chǎn)抵押后，該財(cái)產(chǎn)的價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超過(guò)余額部分。但這一規(guī)定，對(duì)抵押貸款的保證還不夠。《擔(dān)保法》還規(guī)定，抵押權(quán)因抵押物消失而消失，因消失所得的賠償金的具體比率，能否足額賠償?shù)?，這有可能造成銀行因抵押物消失而遭到損失。應(yīng)該加大法律力度，明文規(guī)定來(lái)確定抵押貸款的額度，從而減少銀行貸款損失。

（四）商業(yè)銀行不良貸款的經(jīng)濟(jì)原因

國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要產(chǎn)生在國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)的許多而且劇烈的短期行為和整體資源配置效率低下是造成銀行大量不良資產(chǎn)的一個(gè)主要原因。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況決定其償還銀行貸款的能力，如果企業(yè)經(jīng)常經(jīng)營(yíng)不善、虧本，甚至破產(chǎn)，就會(huì)導(dǎo)致償還貸款失去了經(jīng)濟(jì)保證。企業(yè)的貸款在逐年增加，而每年企業(yè)的盈利能力在逐漸下降，企業(yè)的償還能力持續(xù)減弱。這樣，最終的結(jié)果是：一方面企業(yè)貸款不斷增加，另一方面企業(yè)的還貸能力不斷減弱，這就造成了銀行不良貸款產(chǎn)生的一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)根源。

五、解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策

（一）從商業(yè)銀行外部、內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面考慮

從外部來(lái)講，一是銀企機(jī)制市場(chǎng)化。其本質(zhì)是指通過(guò)資金連接，產(chǎn)生宏觀、微觀經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)銀企雙方各自利益的最大化。二是成長(zhǎng)金融市場(chǎng)，完善金融市場(chǎng)法律體系，一方面使政策性貸款從商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中完全分離出來(lái)，保障商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性、盈利性，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)；另外可增大直接融資比例，給企業(yè)提供獲取資金的另一種方法。三是健全社會(huì)保障機(jī)制，完成社會(huì)保障體制改革，加快實(shí)施社會(huì)保障法律法規(guī)的步伐，使政府在企業(yè)、銀行改革中沒(méi)有后顧之憂。從內(nèi)部來(lái)看，一是建立規(guī)范的信貸審查、決策機(jī)制。二是完備信貸的監(jiān)控、預(yù)示機(jī)制。三是建立信貸風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移補(bǔ)償機(jī)制。信貸風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移機(jī)制應(yīng)嚴(yán)格按照法律進(jìn)行擔(dān)保，而信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制應(yīng)包括逐漸提高商業(yè)銀行資本充足率以滿足《巴塞爾協(xié)議》和我國(guó)《商業(yè)銀行法》的要求。四是完善銀行內(nèi)部稽核機(jī)制。五是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。

（二）針對(duì)政府方面的原因

國(guó)家應(yīng)實(shí)施稅收優(yōu)惠和財(cái)政注資政策。財(cái)政注資的數(shù)量和形式，在一定程度上影響到資產(chǎn)處理方式的抉擇和資產(chǎn)處理的作用。從我國(guó)的實(shí)際來(lái)看，國(guó)有專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，大部分是政策性因素造成的，而且國(guó)家有責(zé)任維護(hù)金融體系的穩(wěn)定，因此國(guó)家財(cái)政應(yīng)在財(cái)力允許的情況下，能注資的注資，該擔(dān)保的擔(dān)保，主動(dòng)配合資產(chǎn)處理和資產(chǎn)證券化工作，為其創(chuàng)建一個(gè)優(yōu)良的外部環(huán)境。

（三）針對(duì)體制方面的原因

我們必須徹底消除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根源，需要實(shí)施一系列以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)和加強(qiáng)以市場(chǎng)約束為中心的改革，關(guān)鍵是要完善起一系列機(jī)制：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，市場(chǎng)的淘汰機(jī)制以及結(jié)構(gòu)的科學(xué)調(diào)整機(jī)制。

（四）從銀行方面來(lái)說(shuō)

強(qiáng)調(diào)貸款風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中和事后控制。各商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地觀察客觀環(huán)境的變化，使貸款資金的投向、投量隨著客觀情況的改變而改變。要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)綜合素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、信譽(yù)名聲等各種指標(biāo)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的信用等級(jí)。在貸款發(fā)放前通過(guò)對(duì)貨款企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定并對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、分析和選擇，通過(guò)量化方式測(cè)算企業(yè)信用對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用影響，盡量避免對(duì)信用等級(jí)低于貸款標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提供貸款。

（五）從企業(yè)方面來(lái)說(shuō)

以目前狀況分析，大企業(yè)正逐漸通過(guò)證券市場(chǎng)直接融資，對(duì)銀行信貸的需求下降，而以往商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)源自大企業(yè)。因此，面對(duì)這一情況，商業(yè)銀行應(yīng)改變經(jīng)營(yíng)觀念。加強(qiáng)對(duì)“三農(nóng)”的有效信貸投入，尤其要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)戶的貸款投放以及加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的有效信貸投放，特別是要加強(qiáng)對(duì)小企業(yè)的信貸投放；還可加強(qiáng)對(duì)中小城鎮(zhèn)、基礎(chǔ)設(shè)施的信貸投放；積極發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，努力拓展農(nóng)村消費(fèi)信貸市場(chǎng)。

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