□辛苗苗

（銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司安徽銅陵244000）

財務(wù)公司改進經(jīng)營管理機制的調(diào)研

□辛苗苗

（銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司安徽銅陵244000）

財務(wù)公司經(jīng)過幾年的高速發(fā)展后，經(jīng)營管理機制存在的問題逐步凸顯，分析其存在的主要問題，并提出相關(guān)建議，以促進其健康發(fā)展。

經(jīng)營管理機制；現(xiàn)狀；建議

1 財務(wù)公司經(jīng)營管理機制現(xiàn)狀及存在的問題

1.1 經(jīng)營管理理念

多數(shù)財務(wù)公司的經(jīng)營理念為：服務(wù)于集團發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞集團各階段的發(fā)展目標，加強集團資金集約管理，提高資金使用效率，逐步把財務(wù)公司建設(shè)成為“內(nèi)控嚴密，管理科學，服務(wù)一流，業(yè)績優(yōu)良”非銀行金融機構(gòu)。

存在的問題：

1.1.1 整個集團價值最大化理念沒有明顯突出，或者即使提出了價值最大化理念，但在實際操作中未得以執(zhí)行。一些財務(wù)公司注重自身經(jīng)營效益的追求，忽視了集團整體的價值最大化，財務(wù)公司自身的最優(yōu)化目標凌駕于集團整體利益之上，例如，對小微企業(yè)或弱勢企業(yè)發(fā)放貸款利率參照商業(yè)銀行，增加成員企業(yè)負擔，或者開展一些不必要的中間業(yè)務(wù)，在增加財務(wù)公司中間業(yè)務(wù)收入的同時，損害了成員企業(yè)的利益。

1.1.2 主營業(yè)務(wù)突出，中間業(yè)務(wù)占比較小，對資產(chǎn)、負債和中間業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展認識不深。2015年，財務(wù)公司中間業(yè)務(wù)收入占比不足4%，公司主要收入來源于貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，盡管財務(wù)公司也擁有保險代理、結(jié)售匯、電票承兌、擔保等中間業(yè)務(wù)，但是無論中間業(yè)務(wù)數(shù)量，還是中間業(yè)務(wù)規(guī)模都遠無法與商業(yè)銀行相比，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)嚴重失衡。

1.2 決策機制

財務(wù)公司根據(jù)有關(guān)監(jiān)管制度，也制定了本公司的各專業(yè)委員會規(guī)則、授權(quán)管理辦法、業(yè)務(wù)審批制度等有關(guān)決策機制，在實際操作中也能夠得以有效執(zhí)行，且絕大多數(shù)財務(wù)公司規(guī)模較小，組織構(gòu)架簡單明了，決策的制定和執(zhí)行都較為靈敏，能夠根據(jù)實際情況及時的調(diào)整和修正。

存在的問題：

1.2.1 缺乏市場調(diào)研，決策制定考慮因素較少。財務(wù)公司決策的制定，主要考慮到公司自身經(jīng)營的一些因素，但是對外部因素重視不足，未廣泛征求各方面意見，缺乏對市場環(huán)境、同業(yè)現(xiàn)狀以及發(fā)展趨勢的研究，決策制定存在短期視角。

1.2.2 未能充分發(fā)揮專業(yè)委員會的各項職能。財務(wù)公司建立了風險控制委員會、信貸審核委員會、投資決策委員會、總經(jīng)理辦公會等決策機構(gòu)，但是在實際操作過程中，部分財務(wù)公司業(yè)務(wù)操作流于表面，專業(yè)委員會的具體職能未能全面發(fā)揮。

1.3 服務(wù)機制

財務(wù)公司成立的初衷就是服務(wù)于集團內(nèi)成員企業(yè)，提高集團整體的資金管理水平和資金使用效率。財務(wù)公司根據(jù)自身狀況，提出了信貸業(yè)務(wù)要“全面滿足小微企業(yè)，盡量滿足中型企業(yè)，適度滿足大型企業(yè)”的總體方針，為集團內(nèi)企業(yè)提供遠低于市場價格的各項服務(wù)，力爭為企業(yè)提供最貼現(xiàn)的服務(wù)，也獲得了成員企業(yè)的普遍稱贊。存在的問題：與商業(yè)銀行相比，財務(wù)公司最大的缺陷就是服務(wù)品種較為單一，不能為企業(yè)提供“一攬子”的金融服務(wù)。

1.4 內(nèi)部控制機制

財務(wù)公司擁有一套較為完善的各項規(guī)章制度，對于新推出的業(yè)務(wù)品種，也能本著制度先行原則，基本做到每項業(yè)務(wù)都有章可循。

存在的問題：

1.4.1 內(nèi)控制度的修正不夠及時。近年來，財務(wù)公司獲批多項業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)開展過程中，發(fā)現(xiàn)原有的內(nèi)控制度不夠嚴謹，或者不再符合新的監(jiān)管要求，需要對原有制度進行補充或修訂，財務(wù)公司未能以正式文件的形式及時下達至全公司。

1.4.2 對員工自身的風險管理認識不夠。一是未能堅持重點崗位員工輪崗制度，多數(shù)財務(wù)公司員工，特別是重點崗位員工，2～3年內(nèi)未進行崗位輪換；二是對員工的安全性教育不夠，不能是員工產(chǎn)生足夠的風險防范意識，存在出現(xiàn)風險事故的隱患。

1.5 考核激勵機制

企業(yè)集團每年都會對財務(wù)公司進行績效考核，主要的考核指標除盈利能力外，還包括資本充足率、流動性、信貸違約率、擔保比率等一些風險防控指標。

存在的問題：

1.5.1 考核指標過于注重盈利能力。在集團公司對財務(wù)公司的考核指標結(jié)構(gòu)中，盈利指標占比80%，使得財務(wù)公司過分追求自身的盈利最大化，某些程度上損害了集團價值最大化的目標，也忽視了風險防范對金融機構(gòu)的重要性。

1.5.2 對于財務(wù)公司員工來說，未建立具體的考核激勵制度。財務(wù)公司內(nèi)部的考核與激勵僅分解到各部門，沒有具體分解到各崗位，存在部門內(nèi)部吃大鍋飯的風氣，不能將重點崗位與其他崗位進行區(qū)分，影響員工的積極性。

2 有關(guān)建議

2.1 建立企業(yè)集團價值最大化的經(jīng)營理念

企業(yè)集團作為一個整體，要明確提出企業(yè)集團價值最大化的經(jīng)營理念，在財務(wù)公司的所有經(jīng)營活動中，既要考慮公司自身的最優(yōu)化，更要考慮企業(yè)集團的最優(yōu)化，公司自身的最優(yōu)化必須要服從企業(yè)集團的最優(yōu)化目標，財務(wù)公司在滿足自身發(fā)展、風險控制的基礎(chǔ)上，最大限度的讓利于成員企業(yè)，達到企業(yè)集團價值短期和長期的最優(yōu)化。

2.2 構(gòu)建資產(chǎn)負債與中間業(yè)務(wù)統(tǒng)籌發(fā)展的科學理念

目前，我國全面利率市場化已基本實現(xiàn)，匯率市場化和人民幣國際化也在快速推進，為了滿足成員日益多樣化的需求，提高財務(wù)公司營業(yè)收入，財務(wù)公司應(yīng)積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，高度重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，將中間業(yè)務(wù)的發(fā)展程度作為衡量金融機構(gòu)發(fā)展水平的重要指標。

2.3 建立以市場研究為前提的決策機制

財務(wù)公司應(yīng)組建市場研究小組，通過建立多渠道的市場信息收集和反饋系統(tǒng)，充分掌握第一手資料，從而對市場環(huán)境、同業(yè)狀況做出較為準確的判斷和預(yù)測，并將其應(yīng)用在實際業(yè)務(wù)決策中，為財務(wù)公司業(yè)務(wù)的長遠穩(wěn)健發(fā)展打下基礎(chǔ)。

2.4 充分發(fā)揮專業(yè)委員會的各項職能

財務(wù)公司應(yīng)嚴格按照專業(yè)委員會的各項規(guī)則辦理業(yè)務(wù)，定時或不定時的召開各項會議，每個參與決策人員都應(yīng)發(fā)表真實意見，并對自己的意見負責，確保各專業(yè)委員會、各位決策人員盡職盡責。

2.5 加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，更好地服務(wù)于企業(yè)

一方面，財務(wù)公司應(yīng)積極向監(jiān)管部門申請新業(yè)務(wù)，努力拓展財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍；另一方面，財務(wù)公司可以向商業(yè)銀行引進專業(yè)人才，結(jié)合企業(yè)集團財務(wù)公司自身特點，開發(fā)適合財務(wù)公司的新業(yè)務(wù)，為成員企業(yè)提供多樣化的服務(wù)。

2.6 加大對內(nèi)控制度的梳理

內(nèi)部稽核部門應(yīng)依照相關(guān)內(nèi)控制度，定期對業(yè)務(wù)部門進行全面稽核，要落實到具體崗位、人員，確保檢查質(zhì)量和效果。

2.7 完善員工風險管理機制

一是建立輪崗機制，各個崗位，尤其是重點崗位，應(yīng)建立完善的輪崗制度，并嚴格執(zhí)行；二是加強對員工的安全性教育，通過對真實案例的分析，讓員工從思想上建立風險意識和防范意識，對員工的工作生活進行了解。

2.8 完善考核激勵機制

建議集團公司對財務(wù)公司的考核不以盈利能力為主，以財務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)品種、服務(wù)對象等指標進行補充，讓財務(wù)公司從真正意義上服務(wù)于企業(yè)集團，有利于企業(yè)集團。同時，財務(wù)公司內(nèi)部的考核激勵制度應(yīng)明確到具體崗位、具體人員，充分調(diào)動員工的積極性，有利于企業(yè)的良性發(fā)展。

1004-7026（2016）12-0059-02

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