山東 耿 帥

“財(cái)政與稅收”專題過關(guān)驗(yàn)收卷

山東 耿 帥

1. 2015年，我國(guó)通過落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，有效地發(fā)揮了稅收對(duì)擴(kuò)內(nèi)需、穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)的作用。下列屬于結(jié)構(gòu)性減稅政策且發(fā)揮的影響和作用對(duì)應(yīng)正確的是 （ ）

①營(yíng)業(yè)稅改增值稅—減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)—穩(wěn)增長(zhǎng) ②提高個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)—增加財(cái)政收入—穩(wěn)增長(zhǎng) ③清理部分行政事業(yè)收費(fèi)—推進(jìn)政府簡(jiǎn)政放權(quán)—擴(kuò)內(nèi)需 ④提高高新技術(shù)產(chǎn)品出口退稅率—優(yōu)化外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)—調(diào)結(jié)構(gòu)

A. ①② B. ③④

C.①④ D.②③

2．納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是 （ ）

①某連鎖店交納15 000元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人

②李先生每月交納85元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人

③某公司購買一臺(tái)66 000（含增值稅）的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人 ④張女士購買一套980元（含消費(fèi)稅）的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人

A.①② B.②④

C.①③ D.③④

3.財(cái)政部聯(lián)合國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知：自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅；同時(shí)按照零售毛利率不低于10%的原則，同步提高零售指導(dǎo)價(jià)。國(guó)家調(diào)整卷煙消費(fèi)稅 （ ）

A.依據(jù)在于生產(chǎn)成本增加，因?yàn)樯唐返膬r(jià)值決定價(jià)格

B.不會(huì)使卷煙消費(fèi)量大幅減少，卷煙屬于生活必需品

C.會(huì)壓縮“煙企”的市場(chǎng)空間，促使其開發(fā)高檔卷煙

D.在促進(jìn)控?zé)煹耐瑫r(shí)，也將起到增加財(cái)政收入的效果

4.2015年有26個(gè)省市自治區(qū)調(diào)整了最低工資，有的省份的漲幅達(dá)28%。這一舉措旨在 （ ）

①引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任 ②使初次分配更能激發(fā)勞動(dòng)者的積極性 ③完善社會(huì)保障體系，促進(jìn)社會(huì)公平 ④進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

A.①② B.②③

C.②④ D.③④

5.“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動(dòng)產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。以下能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有 （ ）

①減少審批，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入 ②降低稅率，提高稅收起征點(diǎn) ③增發(fā)國(guó)債，增加政府支出 ④增發(fā)紙幣，擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量

A.①② B.②③

C.①④ D.③④

6. 從2015年3月1日起，山東省月最低工資標(biāo)準(zhǔn)按地區(qū)分別調(diào)整為：1 600元、1 450元、1 300元，小時(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)按地區(qū)分別調(diào)整為：16元、14.5元、13元，平均增幅7.41%。山東的做法旨在 （ ）

①發(fā)揮再分配機(jī)制調(diào)節(jié)作用，抑制效率縮小差距 ②落實(shí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，完善社會(huì)保障體系 ③維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系 ④提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，促進(jìn)社會(huì)公平

A.①④ B.②③

C.①② D.③④

7.中國(guó)人民銀行決定，自2015年10月24日起下調(diào)貸款和存款基準(zhǔn)利率0.25個(gè)百分點(diǎn)：1年期貸款基準(zhǔn)利率下調(diào)為4.35%，1年期存款基準(zhǔn)利率下調(diào)至1.5%。設(shè)變量ΔM＝X/Y（X為流通中需要的貨幣量，Y為流通中實(shí)際貨幣發(fā)行量），下列傳導(dǎo)預(yù)期正確的是 （ ）

A.若ΔM從1向1.5變動(dòng)→采取擴(kuò)張性財(cái)政政策→減少財(cái)政支出→擴(kuò)大生產(chǎn)

B.若ΔM從1向0.5變動(dòng)→采取緊縮性財(cái)政政策→增加財(cái)政支出→擴(kuò)大生產(chǎn)

C.若ΔM從1向0.5變動(dòng)→采取緊縮性貨幣政策→降存款準(zhǔn)備金率→擴(kuò)大內(nèi)需

D.若ΔM從1向1.5變動(dòng)→采取擴(kuò)張性貨幣政策→降存貸款利率→擴(kuò)大內(nèi)需

8.“卡爾多·?？怂垢倪M(jìn)”是經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的一個(gè)描述收入分配和資源配置狀態(tài)的經(jīng)濟(jì)模型，旨在確立一項(xiàng)衡量經(jīng)濟(jì)政策和行為成功與否的標(biāo)準(zhǔn)。其特點(diǎn)是，在一種變革中，獲益者得到的利益足以彌補(bǔ)利益受損失者的損失，它要求一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策能夠從長(zhǎng)遠(yuǎn)提高全社會(huì)的效率。下列事項(xiàng)中，符合“卡爾多·?？怂垢倪M(jìn)”的是（ ）

①國(guó)家完善初次分配中個(gè)人所得稅制，中低收入者收入增加，但高收入者繳稅增加 ②市政府向社會(huì)購買養(yǎng)老服務(wù)，政府收入減少，但社會(huì)公益事業(yè)得到更好發(fā)展 ③國(guó)家擴(kuò)大營(yíng)改增范圍，財(cái)政收入有所減少，但部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益因此提高 ④某地提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)近期利潤(rùn)可能減少，但勞動(dòng)者收入可能提高

A.①② B.②③

C.①④ D.③④

9. 2015年7月l3日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知明確，境內(nèi)單位提供航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策，實(shí)行免退稅辦法。航天運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅 （ ）

①是促進(jìn)我國(guó)航天事業(yè)發(fā)展的重要舉措 ②是國(guó)家運(yùn)用貨幣政策來調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 ③目的是防止航天運(yùn)輸服務(wù)單位的騙稅行為 ④有利于增強(qiáng)我國(guó)航天運(yùn)輸服務(wù)市場(chǎng)的活力

A.①② B.①④

C.②③ D.③④

10. 2015年，我國(guó)支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新共減稅3 000億元以上，鐵礦石資源稅共計(jì)減稅21億元，車輛購置稅減稅近150億元。另外，從稅收收入結(jié)構(gòu)看，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比高于第二產(chǎn)業(yè)稅收占比近10個(gè)百分點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)稅收增量占全部稅收增量的80%。這意味著 （ ）

①稅收在財(cái)政收入中的地位將逐步弱化 ②我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)取得顯著成效 ③在經(jīng)濟(jì)下行壓力下稅收收入持續(xù)增長(zhǎng) ④國(guó)家通過擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激總需求

A.①③ B.②④

C.①④ D.②③

11. 2015年上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算支出77 288億元，比2014年同期增長(zhǎng)11.8%。其中，教育支出11 228億元，增長(zhǎng)13.2%；文化體育與傳媒支出1 038億元，增長(zhǎng)7 2%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出5 801億元，增長(zhǎng)18.3%；社會(huì)保障和就業(yè)支出10 432億元，增長(zhǎng)20.9%。越來越大的“民生蛋糕”反映了我國(guó)（ ）

A.初次分配和再分配更加注重社會(huì)公平

B．財(cái)政收入增長(zhǎng)使社會(huì)總供求趨于平衡

C.財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點(diǎn)突出

D.國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者分配關(guān)系進(jìn)一步理順

12. 從2016年5月1日起，國(guó)家將營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。國(guó)家推廣營(yíng)改增是基于（ ）

①緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng) ②釋放企業(yè)發(fā)展活力，提高市場(chǎng)主體競(jìng)爭(zhēng)力 ③推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本 ④擴(kuò)大國(guó)家財(cái)政赤字，刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求

A.①② B.②③

C.③④ D.①④

13.李克強(qiáng)總理指出，化解過剩產(chǎn)能要加大財(cái)稅支持，中央設(shè)立專項(xiàng)資金，對(duì)地方和企業(yè)籌集的化解過剩產(chǎn)能資金進(jìn)行補(bǔ)助，主要用于人員安置，支持力度與去產(chǎn)能規(guī)模掛鉤。這里的中央專項(xiàng)資金 （ ）

①發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和平穩(wěn)運(yùn)行的作用 ②是國(guó)家財(cái)政支出的一部分，有利于資源合理配置 ③作為國(guó)家行政管理支出，有利于提高人民生活水平 ④有強(qiáng)制性和固定性特征，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力杠桿

A.①② B.①③

C.②③ D.②④

14. 2016年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值目標(biāo)增長(zhǎng)6.5%～7%，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，我國(guó)應(yīng)該 （ ）

①實(shí)施強(qiáng)經(jīng)濟(jì)刺激政策→財(cái)政減收增支→投資需求擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②結(jié)構(gòu)性減稅→減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)→提高企業(yè)盈利水平和發(fā)展能力→經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)③調(diào)結(jié)構(gòu)→淘汰過剩和落后產(chǎn)能→促進(jìn)企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型→經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ④實(shí)施積極的貨幣政策→企業(yè)融資成本降低→創(chuàng)新能力增強(qiáng)→經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

A.①② B.①④

C.②③ D.③④

15. 2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，“推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的最大創(chuàng)新?！?供給側(cè)改革，就是從供給、生產(chǎn)端入手，通過解放生產(chǎn)力，提升競(jìng)爭(zhēng)力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。下列選項(xiàng)符合供給側(cè)改革的是 （ ）

①增加財(cái)政支出，加大政府固定資產(chǎn)投入，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ②激活生產(chǎn)要素，提高生產(chǎn)效率，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力 ③增加政府補(bǔ)貼，刺激消費(fèi)需要，驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) ④通過減稅，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)的成本，提升競(jìng)爭(zhēng)力

A.①② B.②④

C.①③ D.③④

16.國(guó)家財(cái)政與稅收在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著重要作用。閱讀材料，回答問題。

李克強(qiáng)總理在2016年政府工作報(bào)告中指出，2016年擬安排財(cái)政赤字2.18萬億元，比2015年增加5 600億元，赤字率提高到3%，全面推進(jìn)“營(yíng)改增”是深化財(cái)稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的“重頭戲”。

2016年3月18日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過了全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)方案。從2016年5月1日起全面實(shí)施“營(yíng)改增”，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。從2012年開展?fàn)I改增試點(diǎn)以來，截至2015年底，全國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人共計(jì)592萬戶,累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6 412億元。營(yíng)改增全面推開后，預(yù)計(jì)2016年全面減稅將超過5 000億元。

結(jié)合材料運(yùn)用“財(cái)政與稅收”的有關(guān)知識(shí)，闡述全面推進(jìn)“營(yíng)改增”的經(jīng)濟(jì)意義并說明在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下政府如何運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

參考答案：

1.C 達(dá)到減稅的目的，就應(yīng)該降低增值稅起征點(diǎn)，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，達(dá)到擴(kuò)內(nèi)需、穩(wěn)增長(zhǎng)的目的，②錯(cuò)誤；清理部分行政事業(yè)收費(fèi)不屬于稅收政策，③排除。①④符合題意。

2.B ①說法錯(cuò)誤，該商店是納稅人不是負(fù)稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，故排除。③說法錯(cuò)誤，因?yàn)樵摴炯仁羌{稅人又是負(fù)稅人，故排除。納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人，故②④正確。

3.D 材料沒有涉及國(guó)家調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的原因在于成本的變化，A不符合題意。卷煙不屬于生活必需品，否則國(guó)家控?zé)煵焕诰S護(hù)群眾基本利益，B說法錯(cuò)誤。開發(fā)高檔卷煙與國(guó)家加大控?zé)熈Χ认啾畴x，C說法錯(cuò)誤。

4.A 提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于初次分配的內(nèi)容，而完善社會(huì)保障體系、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付都屬于再分配的內(nèi)容，故排除③④。①②正確，上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)一方面可以激發(fā)勞動(dòng)者的積極性，使勞動(dòng)者更加愿意勞動(dòng)，另一方面可以引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

5.B “擠進(jìn)效應(yīng)”屬于經(jīng)濟(jì)手段，而①屬于宏觀調(diào)控的行政手段排除；②③屬于積極財(cái)政政策，會(huì)誘導(dǎo)投資和消費(fèi)的增加，帶動(dòng)產(chǎn)出總量和就業(yè)總量增加，符合題意；④屬于貨幣政策排除。

6.D 最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于初次分配，①②屬于再分配，故排除。

7.D 存貸款基準(zhǔn)利率屬于貨幣政策，故排除A，B；ΔM從1向1.5變動(dòng)，說明流通中的貨幣量過少，故應(yīng)采取擴(kuò)張性貨幣政策，排除C，選D。

8.B ①“初次分配中個(gè)人所得稅制”的表述有誤，個(gè)人所得稅屬于再次分配而不是初次分配；題中強(qiáng)調(diào)了“從長(zhǎng)遠(yuǎn)提高全社會(huì)的效率”，因此②不符題意，且強(qiáng)調(diào)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展，而不是效率提高；③④符合題意。

9.B 航天運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策來促進(jìn)航天事業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)我國(guó)航天運(yùn)輸服務(wù)市場(chǎng)的活力，因此選?、佗?，排除②。防止騙稅行為不是免征增值稅的目的，排除③。

10.B ①錯(cuò)誤，稅收是財(cái)政收入的主要來源，故排除；采取結(jié)構(gòu)性減稅，稅收減少，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，故排除③，④正確；第三產(chǎn)業(yè)稅收高，說明②我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)取得顯著成效。

11.C 預(yù)算屬于再分配，故A排除，材料屬于財(cái)政支出，故B排除，財(cái)政支出偏重民生，故選C，排除D。

12.B ①國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，說法錯(cuò)誤；營(yíng)改增屬于稅收杠桿，不是財(cái)政赤字，故④排除；②③是營(yíng)改增的意義，應(yīng)入選。

13.A 中央專項(xiàng)資金用于化解產(chǎn)能過剩，屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，有利于資源合理配置，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，③排除，①②正確；④強(qiáng)制性和固定性是稅收的特征，故排除。

14.C ①強(qiáng)經(jīng)濟(jì)刺激政策，說法錯(cuò)誤；我國(guó)的貨幣政策是穩(wěn)健的，④說法錯(cuò)誤。

15.B 政府固定資產(chǎn)投入屬于設(shè)施或公益性投入，消費(fèi)屬于需求側(cè)，故①③排除。

16.（1）經(jīng)濟(jì)意義：①全面推進(jìn)“營(yíng)改增”是全面深化改革（或深化財(cái)稅體制改革）的重要內(nèi)容，是實(shí)行積極財(cái)政政策的重要舉措。②增值稅只對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額征稅，它可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。全面推進(jìn)“營(yíng)改增” 有利于減輕企業(yè)稅負(fù)（或“有利于企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)、降低成本”）和納稅人依法納稅、公平納稅；有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；有利于實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。③全面推進(jìn)“營(yíng)改增”有利于促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活；有利于促進(jìn)資源合理配置；有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行；有利于擴(kuò)大就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新，改善民生。

（2）如何做：①在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、中高端有效需求不足的形勢(shì)下，政府可采用積極的財(cái)政政策（或者是“擴(kuò)張性財(cái)政政策”），即通過增加財(cái)政支出，適度擴(kuò)大財(cái)政赤字，減少稅收，刺激總需求特別是中高端有效需求增長(zhǎng)。②全面實(shí)施“營(yíng)改增”和適度擴(kuò)大財(cái)政赤字都是實(shí)行積極的財(cái)政政策的重要舉措；可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，擴(kuò)大中高端有效需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)中高速增長(zhǎng)。

山東省濰坊教育科學(xué)研究院)