■/李小鵬

淺析高速公路建設(shè)資金的管理

■/李小鵬

目前我國高速公路發(fā)展迅速，在高速公路建設(shè)過程中，資金管理越來越重要，但在實際建設(shè)中，高速公路建設(shè)資金管理還存在一些問題，影響了高速公路順利建設(shè)。本文針對高速公路建設(shè)資金管理方面存在的一些問題進行了探討，對進一步提高高速公路建設(shè)資金管理水平，加快高速公路建設(shè)有一定的指導(dǎo)作用。

高速公路資金管理資金安全

高速公路建設(shè)屬于資金密集型行業(yè)，投資額大，建設(shè)周期長，參與單位眾多，且大部分項目配套由國家財政補助資金，能否管好建設(shè)資金對高速公路建設(shè)非常重要。目前在高速公路建設(shè)中資金管理方面還存在一些問題，這些問題影響了高速公路的順利建設(shè)，并且造成資金的閑置與浪費。因此如何提高高速公路建設(shè)資金管理水平，確保資金安全、合規(guī)、有效使用是高速公路建設(shè)單位值得關(guān)注的問題。

一、目前高速公路建設(shè)資金管理中存在的主要問題

這幾年受到國家保增長經(jīng)濟政策影響，各地基礎(chǔ)設(shè)施投資力度加大，高速公路建設(shè)項目開工較多，且項目呈現(xiàn)投資額越來越大的趨勢，建設(shè)項目融資壓力普遍較大。許多高速公路建設(shè)單位將項目融資作為主要任務(wù)，加之高速公路建設(shè)單位長期存在的“重建設(shè)、輕財務(wù)”思想，對資金管理普遍重視不夠，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)了一些問題，具體如下：

一是工程投資超出概算現(xiàn)象普遍。項目預(yù)算控制不嚴(yán)，預(yù)算外項目、擅自擴大建設(shè)規(guī)模的情況時有發(fā)生。

二是工程建設(shè)中基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)。在項目建設(shè)過程中，設(shè)計變更管理粗放，隨意性較大，建設(shè)單位沒有按照設(shè)計變更權(quán)限、條件及程序進行相應(yīng)的審查，出現(xiàn)了對有些不符合變更條件的設(shè)計變更進行了變更及為規(guī)避上級單位審批，將設(shè)計變更進行肢解等不規(guī)范情況。

三是財務(wù)管理不規(guī)范。項目資金監(jiān)管不到位，在建設(shè)過程中存在擠占、挪用、截留、墊支、預(yù)留建設(shè)資金等不規(guī)范現(xiàn)象。

四是項目管理不規(guī)范。如有些建設(shè)單位違反招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定，在項目前期招標(biāo)過程中有違法、違規(guī)情況，導(dǎo)致建設(shè)資金在使用過程中存在程序違法等情況。

二、高速公路建設(shè)資金管理應(yīng)堅持的原則

（一）?？顚Ｓ迷瓌t

高速公路建設(shè)資金必須用于本項目，建設(shè)單位要為項目資金開立專戶存儲，?？顚Ｓ茫忾]運行，不得用于與本項目無關(guān)的支出。

（二）全過程管理原則

高速公路建設(shè)單位要對項目建設(shè)資金的籌集和使用進行全過程的監(jiān)督檢查，建立健全資金使用的內(nèi)部控制制度，確保項目建設(shè)資金的安全、合規(guī)和有效使用。

（三）預(yù)算管理原則

預(yù)算對于高速公路投資起著重要管控的作用，是項目投資控制的依據(jù)，高速公路建設(shè)資金使用必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，堅決杜絕超預(yù)算支出和預(yù)算外支出，確保工程投資控制在概算范圍內(nèi)。

三、加強高速公路建設(shè)資金管理的對策建議

（一）加強概、預(yù)算控制，確保工程投資不超概算

在項目前期，加強對工可、設(shè)計的管理，對項目進行充分論證，減少漏項；針對目前項目征遷費用普遍超概的情況，重點加強項目征遷費用的測算，按照國家及當(dāng)?shù)卣畬τ陧椖空鬟w有關(guān)規(guī)定對有關(guān)征遷及配套費用進行合理估算，確保概算批復(fù)足額，為項目建設(shè)期全面預(yù)算管理奠定堅實的基礎(chǔ)；完善、深化設(shè)計，減少項目建設(shè)過程中的變更數(shù)量，確保項目投資控制在概算范圍內(nèi)。

（二）加強項目前期招標(biāo)管理

在招標(biāo)方面，目前高速公路招標(biāo)工作已全部進入各省公共資源交易局進行，項目投標(biāo)保證金全部由交易局收取及退還，建設(shè)單位前期財務(wù)工作重點發(fā)生轉(zhuǎn)變，一是加強對中標(biāo)單位提供的履約銀行保函與預(yù)付款銀行保函收取與核實工作；二是依據(jù)招標(biāo)文件在后續(xù)簽訂施工合同的談判中細化對中標(biāo)單位建設(shè)資金管理的內(nèi)容，明確計量支付的流程；質(zhì)保金、農(nóng)民工工資保證金及其他暫扣款的扣款比例及返還條件；違約處罰標(biāo)準(zhǔn)及支付流程；在施工過程中如果出現(xiàn)工程轉(zhuǎn)包和違法分包現(xiàn)象及后續(xù)處罰措施；同時要求建設(shè)單位與中標(biāo)人、監(jiān)管銀行簽訂資金三方監(jiān)管協(xié)議，明確資金三方監(jiān)管協(xié)為施工合同組成附件，為后續(xù)建設(shè)單位、監(jiān)管銀行對建設(shè)資金監(jiān)管提供法律支持；同時明確項目農(nóng)民工工資發(fā)放具體要求及監(jiān)管措施，維護好農(nóng)民工有關(guān)利益。

（三）嚴(yán)格合同管理，規(guī)范計量支付及變更管理

項目建設(shè)過程中，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于招投標(biāo)有關(guān)制度，及時簽訂施工及相關(guān)合同，并按照合條款同約定進行日常管理。在預(yù)付款支付方面，建設(shè)工程合同已簽訂，預(yù)付款保函已提交，同時對施工單位履約檢查通過后，才可以支付預(yù)付款。在工程款支付上嚴(yán)格依據(jù)《項目計量支付管理辦法》和合同條款，建立付款審批制度，明確建設(shè)單位、監(jiān)理和施工單位權(quán)責(zé)，項目工程款嚴(yán)格按照監(jiān)理、建設(shè)單位審核過的計量支付月報表支付，杜絕隨意撥款和超合同支付；對工程質(zhì)保金及農(nóng)民工工資保證金扣回及支付嚴(yán)格按合同規(guī)定執(zhí)行；同時嚴(yán)格控制項目借款，建設(shè)單位必須建立工程借款制度，明確借款內(nèi)部審批流程、權(quán)限及后續(xù)扣回有關(guān)規(guī)定，所有項目借款必須是在實物工作量已經(jīng)完成并經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理驗收情況下方可辦理，并在后期計量、變更中及時扣回。對項目建設(shè)過程中發(fā)生的工程變更，建設(shè)單位要嚴(yán)格控制變更的程序和權(quán)限，要建立建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位共同參加的“四方會審”制度，嚴(yán)格變更程序；對重大變更，要按照有關(guān)規(guī)定上報上級有關(guān)部門審批后方可辦理。

（四）加強項目征遷資金管理

一是要嚴(yán)格執(zhí)行國家、地方有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格審核征遷合同的內(nèi)容，對不合理、不合規(guī)支出堅決不予支付；二是建立第三方審核機制，聘請有資質(zhì)、經(jīng)驗豐富的第三方對電力、電纜、地下管線、房屋、企業(yè)拆遷等拆遷預(yù)算費用進行審核，完善征遷費用的預(yù)算管理；三是嚴(yán)格財務(wù)審核，建立征遷合同支付臺賬，發(fā)生的征遷費用必須達到合同規(guī)定的付款條件后，方可按約定的方式和相關(guān)方出具合法手續(xù)、支付證明支付征遷資金；四是在征遷資金支付后，要建立征遷資金監(jiān)管機制，定期對征遷資金支付情況進行跟蹤檢查，確保征遷資金補償?shù)轿弧?/p>

（五）加強銀行賬戶管理，確保建設(shè)資金安全、合規(guī)使用

為保證工程建設(shè)資金?？顚Ｓ?，在資金管理上要求建設(shè)資金封閉運行。一是開立專戶。在招投標(biāo)程序完成后，施工企業(yè)必須在建設(shè)單位指定的銀行開立項目專用結(jié)算賬戶，所有項目建設(shè)資金均需通過這個賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。二是建立資金監(jiān)管制度。建設(shè)單位分別與施工單位及開戶銀行簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，要求施工單位在對外支付資金時，超過一定額度必須取得建設(shè)單位同意，對未經(jīng)建設(shè)單位同意，施工單位私自匯出的款項，銀行拒絕辦理；同時要求開戶銀行對施工單位在建設(shè)單位規(guī)定額度以下的資金支出進行審核與監(jiān)督，對與本項目建設(shè)無關(guān)的支出，銀行可以拒絕辦理。三是建立檢查制度。建設(shè)單位要定期對施工單位的資金使用情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正施工單位在建設(shè)資金使用中的不當(dāng)。

（六）建立項目審計制度，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能

在高速公路資金監(jiān)管方面，一是要建立健全內(nèi)部審計與內(nèi)部控制機制，定期對日常資金支付使用進行監(jiān)督檢查；另一方面可以聘請有經(jīng)驗的外部中介機構(gòu)進行審計，隨著項目進度對項目前期工可、設(shè)計、評審、招標(biāo)等情況，項目建設(shè)期間的征遷費用及工程款計量支付情況，項目竣工后的工程質(zhì)保金支付及竣工決算后結(jié)余資金管理等情況進行專項審計。

（七）加強農(nóng)民工工資支付的監(jiān)督管理

為了有效防范施工單位拖欠農(nóng)民工工資問題的發(fā)生，一是源頭加強管理，在招標(biāo)文件中增加農(nóng)民工工資保障金管理制度，同時要求各投標(biāo)單位出具確保按時支付農(nóng)民工工資承諾書。二是要加大對施工單位發(fā)放農(nóng)民工工資的監(jiān)督力度，要求施工單位與農(nóng)民工統(tǒng)一簽訂勞務(wù)合同，建立勞務(wù)用工及工資發(fā)放臺賬。三是要求農(nóng)民工工資由施工單位統(tǒng)一發(fā)放，每月一結(jié)，杜絕拖欠。四是建設(shè)單位在撥付工程計量款時，要求施工單位先提供本項目勞務(wù)用工及農(nóng)民工工資支付情況報告及證明材料，否則建設(shè)單位將在本期計量款中預(yù)留部分農(nóng)民工工資保證金。五是經(jīng)常性開展監(jiān)督檢查，要求施工單位對農(nóng)民工工資支付情況定期公開，接受監(jiān)督；同時與紀(jì)檢監(jiān)察部門配合，公開舉報電話、信箱。六是督促施工單位完善勞務(wù)用工制度，規(guī)范用工手續(xù)，對拖欠農(nóng)民工工資的單位加大處罰，并督促其及時整改。

［1］張小莉.淺議如何加強高速公路建設(shè)資金的監(jiān)管〔J〕.山西經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2013（03）.

［2］晏衛(wèi)革.淺議高速公路建設(shè)中的資金監(jiān)管〔J〕.黑龍江交通科技，2012（05）.

［3］遼寧省高等級公路建設(shè)局.確保高速公路建設(shè)資金監(jiān)管安全有效〔J〕.交通財會，2011（06）.

◇作者信息：甘肅路橋公路投資有限公司

◇責(zé)任編輯：張力恒

◇責(zé)任校對：張力恒

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