中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作

2015年，中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司財務(wù)會計工作按照“達標上市、提質(zhì)控險、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、可持續(xù)發(fā)展”的工作要求，緊密圍繞公司上市核心任務(wù)，不斷拓展財務(wù)管理新理念、新方法、新境界，為公司又好又穩(wěn)發(fā)展提供有力的財務(wù)支持和保障。

一、助力公司上市大局，圓滿完成各項任務(wù)

（一）完成上市財務(wù)信息披露相關(guān)工作。積極推進上市審計，研究解決重大項目處理、減值準備計提等重點難點問題。堅持股東需求和資本合規(guī)相協(xié)調(diào)，制定上市前特別分紅方案和上市后股利政策。配合完成上市盡調(diào)，謹慎適度地提供相關(guān)資料。深度參與招股書審閱，主動防范上市信息披露風險。

（二）解決改制遺留稅費減免問題。公司改制后，遺留的契稅、印花稅、所得稅問題懸而未決，既增加了公司財務(wù)成本，也對公司上市造成了實質(zhì)性的影響。為配合上市進程，公司通過與財政部、國稅總局等部門溝通，圓滿完成了契稅、印花稅、所得稅的稅收減免申請工作，解決了改制遺留的稅收問題。

二、服務(wù)公司內(nèi)部需要，推動財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)

（一）新核算系統(tǒng)正式投產(chǎn)運行，初步建成滿足集團財務(wù)信息披露和內(nèi)部控制要求的核算平臺。公司新核算系統(tǒng)和司庫臺賬先后投產(chǎn)上線，并推廣到部分子公司。新系統(tǒng)的上線提高了公司會計核算的自動化和規(guī)范化，為財務(wù)信息披露的準確性和及時性提供了保障。同時，將內(nèi)控要求嵌入系統(tǒng)，強化了公司財務(wù)內(nèi)控硬約束，提高了公司財務(wù)內(nèi)部控制水平。

（二）管理會計系統(tǒng)一期3個模塊正式上線，財務(wù)數(shù)據(jù)集市和財務(wù)報告平臺投入使用。管會系統(tǒng)一期盈利分析、成本分攤、內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)移計價3個模塊投產(chǎn)使用，基本實現(xiàn)了按機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品、項目、客戶的口徑出具管理會計報告的預(yù)期目標。財務(wù)數(shù)據(jù)集市和財務(wù)報告平臺投入使用，對會計報表、信息披露、監(jiān)管報表、財務(wù)管理等各項財務(wù)應(yīng)用提供了強有力的數(shù)據(jù)支持。

三、圍繞公司戰(zhàn)略導(dǎo)向，優(yōu)化公司職能

（一）持續(xù)完善公司績效考核機制。制定實施《分公司績效評價辦法》，通過考核指標和權(quán)重的設(shè)置，引導(dǎo)分公司更加注重經(jīng)營效益、風險管控和發(fā)展轉(zhuǎn)型目標；對于風險較大的分公司，加大風險指標考核力度，取消利潤總量指標，引導(dǎo)分公司加大風險化解力度。

（二）研究落實分公司分類管理。出臺《分公司分類管理實施意見》，通過衡量分公司盈利能力、風控能力、發(fā)展能力和管理能力，對公司進行合理分類。將分類結(jié)果運用于資源配置、業(yè)務(wù)授權(quán)和績效考核，提高相關(guān)政策的合理性、針對性和有效性。

（三）編制2015年度公司經(jīng)營計劃，做好資源滾動配置。以最適凈利潤增長率、集團凈資產(chǎn)收益率和資本充足率3個核心指標為切入點，制定符合公司長遠可持續(xù)發(fā)展目標的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、資產(chǎn)負債計劃、收入費用計劃。按照整體決定部分、資源決定利潤的思路，分解下達分公司資源限額和利潤計劃。年中適時調(diào)整分公司利潤計劃，促進公司優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)，降低資源依賴和擴張沖動。

（四）進一步優(yōu)化預(yù)算管理。科學核定并下達2015年度分公司費用預(yù)算，確保既達到費用管控目標，也保證分公司業(yè)務(wù)正常開展。加大預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核的掛鉤力度，增加績效評價指標里預(yù)算偏離度的調(diào)整分值，增強可行性和操作性。成立全面預(yù)算管理委員會，強化預(yù)算管理的組織保障。

（五）深化資本管理。修訂《資本管理辦法實施細則》，加大RAROC、EVA核心指標的權(quán)重，形成計量更加簡化、重點更加突出的經(jīng)濟資本考核體系。啟動公司5年資本規(guī)劃建議的編制工作，根據(jù)銀監(jiān)會監(jiān)管資本管理辦法改革動向及公司未來發(fā)展的總體思路，從規(guī)劃目標、資源總量、資源布局、配套措施多個角度對公司未來5年資本規(guī)劃提出建議。將資源向市場能力強、風控水平高的分公司傾斜；規(guī)范并支持分公司之間資源調(diào)劑行為，減少資源空置；及時采取規(guī)模控制應(yīng)急措施，解決外源資本未到位引發(fā)的資本短缺，始終確保資本合規(guī)。

（六）優(yōu)化內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格機制。定期評估公司現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債、市場利率波動等因素，按照公平、合理的原則，匡算公司整體資金成本和定價標準，動態(tài)調(diào)整分公司內(nèi)部資金價格，不斷提高內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價公平性和合理性。

四、推進財務(wù)集中審核，加強會計信息質(zhì)量和財務(wù)監(jiān)督力度

（一）擴大財務(wù)集中審核范圍。在總結(jié)費用集中審核經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，成功推行收入和金融資產(chǎn)的集中審核，初步實現(xiàn)了財務(wù)核算模式由分散型向集中型的轉(zhuǎn)變。

（二）加強對財務(wù)集中審核工作的支持保障。系統(tǒng)支持方面，積極做好系統(tǒng)操作培訓，推動輔助核算系統(tǒng)上線運行，不斷發(fā)現(xiàn)解決系統(tǒng)缺陷，系統(tǒng)功能顯著優(yōu)化。制度保障方面，出臺并實施《2015年度公司財務(wù)信息質(zhì)量評價細則》，將各單位財務(wù)信息質(zhì)量與考核掛鉤，為集中審核的有效實施提供制度保障。

五、加強制度建設(shè)、項目研究和財務(wù)分析，增強協(xié)同效應(yīng)

（一）不斷推進業(yè)務(wù)核算制度建設(shè)。及時研究業(yè)務(wù)創(chuàng)新的會計核算問題，先后就表外業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)收購、中間業(yè)務(wù)收入、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品投資等出臺會計核算辦法，規(guī)范會計核算，支持業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

（二）加大對重大項目和創(chuàng)新方案的專業(yè)支持力度。立足管理增效，就不良資產(chǎn)專項基金項目、私募資產(chǎn)證券化項目、類永續(xù)債發(fā)行項目等項目，提出財務(wù)專業(yè)建議，支持業(yè)務(wù)部門優(yōu)化交易安排、節(jié)約財務(wù)成本、強化創(chuàng)新效果。

（三）持續(xù)開展對標分析和公司經(jīng)營分析。編制對標分析報告，為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)定位、信息披露、財務(wù)指標管理等提出有效建議；起草并提交《公司經(jīng)營分析報告》《關(guān)于公司重大創(chuàng)新項目的財務(wù)影響分析》，為公司統(tǒng)籌管理重大創(chuàng)新項目提供決策支持。

六、堅持集團價值最大化目標，提高子公司財務(wù)管理能力

（一）注重經(jīng)營成果和風險控制，督促各子公司做好財務(wù)預(yù)、決算。做好子公司2014年度財務(wù)決算報告審查，督促各子公司依法合規(guī)計提各項準備，真實體現(xiàn)收益，準確反映成本，夯實利潤基礎(chǔ)。加強子公司財務(wù)預(yù)算審核，指導(dǎo)子公司合理安排和控制費用支出。

（二）注重夯實業(yè)務(wù)和措施保障，督促子公司編制經(jīng)營計劃。完成各子公司2015年經(jīng)營計劃審查和調(diào)整，鼓勵子公司加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)營模式，督促子公司制定有效措施，完成年度經(jīng)營計劃。

（三）考慮集團資本合規(guī)和分紅要求，合理計劃并審查子公司2014年度利潤分配計劃。根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，對子公司分類管理，區(qū)別考慮，制定各子公司分紅計劃，既考慮子公司自身發(fā)展資本要求，又保證母公司資本得到有效補充，符合資本合規(guī)要求。

（四）不斷落實并完善子公司績效考核。按照專業(yè)化、市場化的原則，制定印發(fā)子公司2015年度績效考核辦法，加大對主營業(yè)務(wù)、協(xié)同效應(yīng)、風險管理的考核力度，引導(dǎo)各子公司大力發(fā)展主業(yè)、有效開展協(xié)同、規(guī)范收入確認。

七、做好各項會計工作，夯實公司財務(wù)管理基礎(chǔ)

（一）及時準確地完成會計核算工作。在新系統(tǒng)上線磨合期，克服人員變更、人手緊張等困難，做好報賬單補錄、審核工作。認真做好會計核算工作，全年沒有出現(xiàn)重大差錯。

（二）扎實做好公司固定資產(chǎn)預(yù)算。嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”，認真做好固定資產(chǎn)預(yù)算編制工作，并及時組織調(diào)整固定資產(chǎn)預(yù)算調(diào)整，統(tǒng)籌調(diào)劑公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)預(yù)算額度，有效提高執(zhí)行率，2015年公司固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行率較上年提高9個百分點。

（三）高質(zhì)高效履行財務(wù)審核和監(jiān)督職能。2015年累計組織財審會20次，完成211個項目的審批工作，嚴把資金運用和費用支出財務(wù)關(guān)。組織大額采購5次，完成6個項目的審批工作，有效實施公司大額采購的管理和監(jiān)督。

（四）加強公司稅務(wù)管理。針對集團各單位接受稅務(wù)檢查的頻率及涉稅金額持續(xù)攀升的情況，起草并提交《集團稅務(wù)事項匯報》，就加強集團稅務(wù)管控提出積極建議。下發(fā)《關(guān)于加強稅務(wù)管理的通知》，對分子公司的稅務(wù)管理工作提供操作指南，積極防范涉稅風險，加大集團稅務(wù)管控力度。

（中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司計劃財務(wù)部供稿 尤子龍執(zhí)筆）