中國(guó)電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2015年，中國(guó)電子科技集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)電科）在集團(tuán)黨組的統(tǒng)一部署下，以集團(tuán)公司“一二五四三”總體發(fā)展思路為指導(dǎo)，積極開展財(cái)務(wù)精益管理，進(jìn)一步推動(dòng)了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”和財(cái)務(wù)規(guī)劃落地，有效發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在“價(jià)值創(chuàng)造、資源配置、決策支撐、風(fēng)險(xiǎn)防范”上的作用，為集團(tuán)公司深化改革、加速發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級(jí)，以及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)順利完成做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。各項(xiàng)工作取得了新的成績(jī)：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)快速增長(zhǎng)，2015年收入實(shí)現(xiàn)1 660億元，同比增長(zhǎng)31%，利潤(rùn)總額163億元，同比增長(zhǎng)31%。

一、積極開展全面預(yù)算管理，有效發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)和導(dǎo)向作用

一是“保增長(zhǎng)”，全面完成各年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃有效銜接，有效引導(dǎo)總部各部門和各成員單位以預(yù)算管理為抓手，通過(guò)“兩上兩下”預(yù)算編制流程，按照劃小預(yù)算核算單位要求，將集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)層層分解至各級(jí)責(zé)任主體，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任傳遞，同時(shí)通過(guò)預(yù)算資源的有效配置、預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程管控以及預(yù)算結(jié)果的剛性考核，確保集團(tuán)公司“高質(zhì)量的沖擊世界500強(qiáng)”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二是“提質(zhì)量”，重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)穩(wěn)步改善。以經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)為抓手，強(qiáng)化了預(yù)算與考核的銜接機(jī)制，將重點(diǎn)預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)體系（成員單位負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核目標(biāo)體系的11項(xiàng)指標(biāo)9項(xiàng)為全面預(yù)算管理指標(biāo)），并組織制定了集團(tuán)公司應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨“三金”占用成本考核計(jì)算辦法，持續(xù)推動(dòng)“三金”占用壓降，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)步提升。2015年集團(tuán)公司成本費(fèi)用總額占營(yíng)業(yè)收入比重控制在91%。尤其是出國(guó)費(fèi)、公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等“三公”經(jīng)費(fèi)大幅下降。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率達(dá)到5.04次，存貨周轉(zhuǎn)率為4.37次，同比穩(wěn)步改善。三是“調(diào)結(jié)構(gòu)”，加大資源整合及產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。2015年按照集團(tuán)公司戰(zhàn)略，利用預(yù)算資源深入推進(jìn)成員單位之間的橫向聯(lián)動(dòng)與產(chǎn)業(yè)鏈縱向整合，為提升產(chǎn)業(yè)板塊的核心競(jìng)爭(zhēng)力，配置預(yù)算資源成立網(wǎng)絡(luò)信息安全子集團(tuán)、儀器儀表公司等；籌集資金實(shí)施對(duì)力神公司的并購(gòu)；為增強(qiáng)集團(tuán)公司創(chuàng)新能力，加大了對(duì)創(chuàng)新院預(yù)算資源的支持。四是“控風(fēng)險(xiǎn)”，強(qiáng)化專項(xiàng)預(yù)算的審核與管理。按照“事先算贏”控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算工作要求，加強(qiáng)投融資預(yù)算管理，引入市場(chǎng)機(jī)制，依托財(cái)務(wù)公司信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，強(qiáng)化籌資預(yù)算審核；規(guī)范投資計(jì)劃，從嚴(yán)把控投資節(jié)奏，強(qiáng)化投資預(yù)算審核，進(jìn)一步提高投資預(yù)算準(zhǔn)確率。五是“上水平”，預(yù)算管理精益化水平不斷提升。不斷豐富與創(chuàng)新預(yù)算管理手段與方法，優(yōu)化季度預(yù)算編制機(jī)制，豐富季度預(yù)算指標(biāo)；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算業(yè)財(cái)融合管理，8個(gè)專項(xiàng)預(yù)算部門充分參與、財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門有效協(xié)同的預(yù)算管理機(jī)制更加暢通；加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，推行了重大項(xiàng)目會(huì)計(jì)師制度；建立了多維度對(duì)標(biāo)管理體系，形成由行業(yè)指標(biāo)、集團(tuán)平均指標(biāo)、單位對(duì)標(biāo)對(duì)象指標(biāo)構(gòu)建的指標(biāo)庫(kù)；建立重點(diǎn)成員單位全面預(yù)算跟蹤指導(dǎo)機(jī)制，對(duì)10所、28所、29所、54所、聲光電公司、裝備子集團(tuán)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤指導(dǎo)。

二、爭(zhēng)取與規(guī)范使用財(cái)政經(jīng)費(fèi)，全力支持主業(yè)發(fā)展

一是積極爭(zhēng)取各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)，為集團(tuán)的穩(wěn)定和發(fā)展提供了強(qiáng)有力保障。積極爭(zhēng)取軍貿(mào)出口貼息資金，支持了軍貿(mào)業(yè)務(wù)的開展；爭(zhēng)取離退休規(guī)范津補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)，按地方政策滿足各成員單位離退休人員規(guī)范津補(bǔ)貼缺口；同時(shí)安排專項(xiàng)扶助資金對(duì)規(guī)模較小的單位給予適當(dāng)補(bǔ)助和支持，推動(dòng)單位發(fā)展。二是積極爭(zhēng)取國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金，助推集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展。有效使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，重點(diǎn)支持了網(wǎng)安公司資源整合項(xiàng)目，以及射頻電子、化學(xué)傳感器、智能裝備核心部件、FPGA等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有效發(fā)揮了資本預(yù)算的引導(dǎo)與杠桿撬動(dòng)作用。三是加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)執(zhí)行監(jiān)督，確保資金使用效果。不斷強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管與考核，擴(kuò)大了績(jī)效評(píng)價(jià)范圍及層級(jí)，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的融合，建立按業(yè)務(wù)部門工作計(jì)劃節(jié)點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥付的機(jī)制，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率。

三、加強(qiáng)資金集團(tuán)化運(yùn)作，提升資源保障與價(jià)值創(chuàng)造能力

2015年，中國(guó)電科以資金集約化管理為宗旨，加強(qiáng)資金的集團(tuán)化運(yùn)作，2015年累計(jì)節(jié)約資金成本近8億元。一是加強(qiáng)融資管理，資源配置能力顯著提升。優(yōu)化籌資預(yù)算方案，積極配置資源，提升集團(tuán)外部融資能力，保證集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展，截至2015年已取得167億元商業(yè)銀行綜合授信額度，累計(jì)獲得中期票據(jù)注冊(cè)額度130億元；同時(shí)不斷加大內(nèi)部資金配置力度，2015年共批復(fù)籌資預(yù)算479億元，全力保障與促進(jìn)了集團(tuán)公司軍民貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是深化資金集中管理，增強(qiáng)集團(tuán)資源的聚合效應(yīng)。對(duì)集團(tuán)公司全級(jí)次單位開展資金集中管理，全面清理各級(jí)次單位的銀行賬戶，建立集團(tuán)公司分級(jí)次的銀行賬戶管理和資金計(jì)劃管理架構(gòu)體系。截至2015年12月底，集團(tuán)公司二級(jí)單位資金集中度為98%，處于央企優(yōu)秀水平，集團(tuán)公司整體可歸集資金（扣除上市公司）年平均集中度率上升至80%。三是積極開展金融業(yè)務(wù)操作，增強(qiáng)資金運(yùn)作能力。開展金融性投資，取得良好效益。截至2015年，集團(tuán)公司投資收益總額為7.41億元，總體收益率達(dá)到43%。四是創(chuàng)新集團(tuán)公司收益分配與管理機(jī)制，豐富了集團(tuán)化配置資源手段。有效實(shí)施發(fā)展資金管理機(jī)制，2015年自主安排5.57億元資金，以“鼓勵(lì)”、“激勵(lì)”、“孵化”、“扶持”等方式對(duì)技術(shù)創(chuàng)新、軍工、民品產(chǎn)業(yè)、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)等業(yè)態(tài)進(jìn)行資金支持，有力提升了集團(tuán)公司主業(yè)發(fā)展能力。五是財(cái)務(wù)公司全面完成了“三年打基礎(chǔ)”的階段目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。截至2015年底，財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)475億元，在全國(guó)200多家財(cái)務(wù)公司中位列上游水平，成為人民銀行確定為利率定價(jià)專委會(huì)的核心成員，被行業(yè)評(píng)為A級(jí)，成為創(chuàng)新型財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司累計(jì)為集團(tuán)全級(jí)次484家單位中352家單位提供了金融服務(wù)，金融服務(wù)覆蓋面73%。

四、加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息體系建設(shè)，決策支撐作用不斷強(qiáng)化

一是加快推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)管理手段。按照中國(guó)電科“一二一七二”總體設(shè)想，2015年各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有序推進(jìn)，新版會(huì)計(jì)集中核算在全集團(tuán)271家各級(jí)單位上線運(yùn)行，網(wǎng)上審批報(bào)銷、全面預(yù)算管理系統(tǒng)在試點(diǎn)單位上線運(yùn)行。二是規(guī)范財(cái)務(wù)決算管理，促進(jìn)管理提升。財(cái)務(wù)決算工作繼續(xù)從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、財(cái)務(wù)決算審計(jì)、決算核查、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量等方面加強(qiáng)管理，每年通過(guò)決算個(gè)性化批復(fù)，經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)績(jī)效水平確認(rèn)，經(jīng)營(yíng)管理問題揭示，審計(jì)問題整改等工作，持續(xù)促進(jìn)集團(tuán)管理提升。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)掌控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。通過(guò)月報(bào)、季報(bào)、通報(bào)、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)等多種形式對(duì)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與分析，尤其是持續(xù)開展“曬成本”活動(dòng)，細(xì)化成本對(duì)標(biāo)管理，加強(qiáng)成本過(guò)程監(jiān)督，確保集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的穩(wěn)步提高。四是積極開展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，不斷優(yōu)化集團(tuán)整體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。通過(guò)14項(xiàng)定量和10項(xiàng)定性指標(biāo)，從4個(gè)維度持續(xù)對(duì)各成員單位財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并加大評(píng)價(jià)結(jié)果在實(shí)際工作中的運(yùn)用，查找各成員單位經(jīng)營(yíng)管理的短板，提高各成員單位及集團(tuán)公司整體的績(jī)效水平，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)績(jī)效連續(xù)多年被國(guó)資委評(píng)為優(yōu)秀。

五、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，財(cái)務(wù)管理能力逐步增強(qiáng)

一是不斷夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系。按照國(guó)資委加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的要求，在集團(tuán)內(nèi)部搭建完成了具有中國(guó)電科特色的內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化管理制度與流程，提升管理水平。二是加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。2015年完成了123宗資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核備案，涉及增資、購(gòu)入非國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資產(chǎn)出資轉(zhuǎn)讓、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種情況，修訂完善《資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，把住資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的價(jià)格關(guān)。組織辦理了53項(xiàng)產(chǎn)權(quán)登記，同時(shí)完成了集團(tuán)公司軍工關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施補(bǔ)登記等工作，為資本運(yùn)作打下了良好的基礎(chǔ)。三是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)政策研究，積極爭(zhēng)取政策支持。積極參與了國(guó)家事業(yè)單位改革成本測(cè)算工作、軍品增值稅免征工作、落實(shí)《國(guó)防科研項(xiàng)目計(jì)價(jià)管理辦法》精神、爭(zhēng)取政策紅利等，截至2015年共獲得5批軍品增值稅免稅清單，極大緩解了各軍工成員單位的資金壓力。四是加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)提升。加大了財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，充分利用內(nèi)外部條件，組織了國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、新軍工事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才等培訓(xùn)，努力提高專業(yè)水平，同時(shí)不斷完善成員單位總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化成員單位總會(huì)計(jì)師履職匯報(bào)，改善履職環(huán)境。

六、全力做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)配合及協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)肅落實(shí)審計(jì)問題整改

2015年國(guó)家審計(jì)署對(duì)中國(guó)電科熊群力的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，時(shí)間長(zhǎng)、范圍廣。中國(guó)電科全力配合審計(jì)接待和協(xié)調(diào)工作。一是審前周密部署，積極應(yīng)對(duì)。建立了統(tǒng)一的審計(jì)組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制，審前利用各類會(huì)議進(jìn)行多次部署與反復(fù)提醒，要求全力配合審計(jì)工作，同時(shí)組織各成員單位進(jìn)行全面審前自查自糾。二是審中重點(diǎn)跟進(jìn)，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。審計(jì)期間，建立了審計(jì)周報(bào)機(jī)制，多次專題聽取審計(jì)工作進(jìn)展情況報(bào)告，并多次到成員單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，尤其是針對(duì)成員單位的重大問題進(jìn)行了專項(xiàng)跟進(jìn)，與審計(jì)署機(jī)關(guān)、沈陽(yáng)辦進(jìn)行積極協(xié)調(diào)。三是審后積極溝通，認(rèn)真整改。與上級(jí)機(jī)關(guān)就相關(guān)審計(jì)問題進(jìn)行有效溝通匯報(bào)，同時(shí)全力做好“邊審邊改”“立審立改”，完善管理制度，健全內(nèi)部控制，按照要求積極推進(jìn)整改工作。

（中國(guó)電子科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部供稿 倪越星執(zhí)筆）