供銷合作社財務會計工作

2015年，全國供銷合作社系統(tǒng)財會部門深入學習貫徹《中共中央、國務院關于深化供銷合作社綜合改革的決定》文件精神，圍繞總社中心工作，著力推動財政專項資金投放、社有資產(chǎn)管理和農(nóng)村金融等領域改革進程，全面提升財會日常工作水平，較好完成年初確定的目標任務。

一、推動財會領域綜合改革

一是試行財政扶持資金以股權形式投放。爭取“新網(wǎng)工程”專項資金14億元，其中11億元重點用于支持供銷合作社系統(tǒng)推進綜合改革，試點做實供銷合作發(fā)展基金試點，開展新農(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡工程建設。供銷合作社農(nóng)村電子商務建設被首次納入專項資金扶持范圍。按財政部要求，結合自身基礎條件，對2015年“新網(wǎng)工程”專項資金投放方式進行改革，選取重慶、陜西、安徽3個省，試點運作供銷合作發(fā)展基金，嘗試以股權形式投入本系統(tǒng)項目單位。

二是穩(wěn)步推動農(nóng)村合作金融工作。參與審定山東省農(nóng)村合作金融試點方案，指導山東省供銷合作社對本系統(tǒng)資金互助合作組織進行清理，并與銀監(jiān)會、農(nóng)業(yè)部等部門共同對試點情況開展跟蹤調(diào)研。參與全國人大《農(nóng)村金融法》（暫定名）立法進程，會同銀監(jiān)會等部門完成《農(nóng)村合作金融制度建設》報告，總社分管領導參加了該法立法領導小組。與銀監(jiān)會、農(nóng)業(yè)部等部門共同草擬《農(nóng)民合作社開展信用合作試點方案》，并報國務院審定。

三是推動社有企業(yè)改革發(fā)展。根據(jù)國家深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革的要求，進一步修訂《中國供銷集團有限公司負責人薪酬管理及經(jīng)營業(yè)績考核辦法》，并報經(jīng)國家深化國有企業(yè)負責人薪酬制度改革領導小組同意。制定《中國供銷集團有限公司負責人履職待遇、業(yè)務支出管理辦法》。主任辦公會審定通過總社本級三家涉棉企業(yè)整合、新合作公司參與上市公司重組、秦嶺水泥非公開發(fā)行股份、中農(nóng)批公司引進戰(zhàn)略投資者等重大事項實施方案。

四是抓緊落實處理供銷合作社財務掛賬、金融債務等歷史問題。與中國農(nóng)業(yè)銀行總行進行多輪會商，草擬進一步深化合作框架協(xié)議，協(xié)調(diào)供銷合作社系統(tǒng)歷史財務掛帳和金融債務問題；組織各省市供銷合作社交流經(jīng)驗，探討與地方政府、相關金融機構協(xié)商解決歷史掛帳問題的方式方法，爭取達成各自最優(yōu)方案；定期統(tǒng)計各省市財務掛帳的賬面數(shù)字，追蹤各地工作進展。

五是保證供銷合作社社有資產(chǎn)的完整性。結合《供銷合作社條例》制定工作，發(fā)動系統(tǒng)財會和資產(chǎn)管理部門圍繞社有資產(chǎn)性質(zhì)、構成、處置、收益分配及保障維護等問題開展調(diào)查研究和專題研討，并將相關意見建議反映給總社條例制定工作領導小組；根據(jù)當前工作形勢，研究現(xiàn)行《供銷合作社資產(chǎn)管理暫行辦法》修訂事宜。

二、規(guī)范資金和資產(chǎn)管理

一是完成本級年度經(jīng)費預決算工作。適應預算管理體制改革，完成總社2016 ～ 2018年部門中期預算及2016年年度部門預決算，落實基建貸款貼息和各類儲備商品貼息資金，堅持預決算信息公開，推進預算項目支出績效評價。按要求編報總社2016 ～ 2018年部門中期預算及2016年年度部門預算；圓滿完成年度經(jīng)費決算工作，在財政部組織的中央部門決算工作考評中獲三等獎；督促預算執(zhí)行，按月編制各單位執(zhí)行情況表，總體預算執(zhí)行進度在納入統(tǒng)計范圍的150個中央部門中排名第15位；保障總社重點工作經(jīng)費需要；落實基建貸款貼息和各類儲備商品貼息資金；堅持預決算信息公開，推進預算項目支出績效評價；完成直屬事業(yè)單位資產(chǎn)配置年度預決算工作。

二是規(guī)范經(jīng)費開支管理。完善內(nèi)控流程，加強總社本級財務賬戶資金的核算與管理；推進制度建設，將機關財務管理制度匯編成冊，印發(fā)給各部局所有處室，并及時開展培訓活動，強化財經(jīng)紀律教育，做好規(guī)范管理的基礎工作；核查陳年舊帳，清理供銷合作總社與所屬企業(yè)股權投資、往來賬項，形成初步差異調(diào)整方案；核對資產(chǎn)賬目，全面梳理機關固定資產(chǎn)價值賬，形成電子檔案，確定了有效基數(shù)，有利于今后規(guī)范管理。

三是配合外部審計檢查。配合國家審計署完成總社機關年度聯(lián)網(wǎng)審計、工會經(jīng)費收支審計。配合有關部門開展落實中央“八項規(guī)定”情況的專題督查調(diào)研。配合財政部完成總社直屬事業(yè)單位房屋出租出借情況清查。配合國家知識產(chǎn)權局對直屬事業(yè)單位軟件正版化情況調(diào)查。

四是強化項目經(jīng)費監(jiān)管。對總社出資企業(yè)、直屬事業(yè)單位及主管社團2013年、2014年“新網(wǎng)工程”等中央財政專項資金使用情況進行審計核查，督促有關項目單位按報告提出的問題及時整改。

五是加強對企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管。履行出資人職責，在總社企業(yè)考核工作領導小組領導下，完成2014年度供銷集團及出資企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核及薪酬兌現(xiàn)工作，核定2015年度經(jīng)營目標值及上繳總社資本收益比例；保持企業(yè)重大事項的參與決策，對供銷集團年度重大事項提出意見建議。

六是督促事業(yè)社團單位提升資產(chǎn)管理水平。對直屬事業(yè)單位和主管社團執(zhí)行《總社直屬事業(yè)單位對外投資管理辦法》和《總社主管社會團體財務管理辦法》情況進行定期抽查，監(jiān)督各單位會計核算和資產(chǎn)管理的規(guī)范化運行。

三、完善系統(tǒng)財會指導工作

保持對系統(tǒng)企業(yè)經(jīng)濟效益運行核心指標數(shù)據(jù)實現(xiàn)情況的定期匯總分析，并以簡報形式向全系統(tǒng)發(fā)送。組織社有企業(yè)2014年財務決算工作，編制供銷合作社年度財務報告。全面梳理財務信息管理工作流程，制定《供銷合作社企業(yè)財務報表管理規(guī)范（試行）》，為財務報表管理工作初步建立起基本規(guī)程和依據(jù)。分別于7月份、12月份組織兩期覆蓋全系統(tǒng)的財會專業(yè)培訓。2015年，全系統(tǒng)企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入1.8萬億元，同比增長6.6%，實現(xiàn)利潤總額381.9億元，同比增長7.8%，資產(chǎn)總額1.3萬億元，同比增長6.6%，所有者權益3 406.8億元，同比增長9.9%，主要財務指標保持平穩(wěn)發(fā)展水平。全系統(tǒng)營業(yè)收入超100億元的企業(yè)有11家，50 ～ 100億元的有10家，大型企業(yè)集團規(guī)模不斷擴大。

四、提升財會信息化工作水平

推進總社機關財務信息化工作水平，完成信息管理平臺項目（二期）建設。組織直屬事業(yè)單位按財政部要求對資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行網(wǎng)絡版升級。優(yōu)化系統(tǒng)網(wǎng)絡報表信息化工作環(huán)境，完善數(shù)據(jù)報送、審核和分析等基礎功能。

（中華全國供銷合作總社財會部供稿 富爾敦執(zhí)筆）