全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2015年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）的財務會計工作緊緊圍繞社?；饡闹行娜蝿眨攸c在信息披露、拓展新業(yè)務、完善法規(guī)制度、加強精細化管理、推進基本養(yǎng)老保險基金投資運營及地方養(yǎng)老金受托管理等方面狠下功夫，順利完成各項任務。2015年末，社保基金會管理的基金資產(chǎn)總額 19 138.21億元，基金權(quán)益總額17 966.51億元(其中：全國社會保障基金權(quán)益15 083.42億元，個人賬戶基金權(quán)益1 149.65億元，廣東受托基金權(quán)益1 196.49億元，山東受托基金權(quán)益536.95億元)；基金權(quán)益投資收益額2 294.61億元，投資收益率15.19%，基金自成立以來的累計投資收益額7 907.81億元，年均投資收益率8.82%。

一、做好分析與預測，完善財務信息披露

（一）完善基金年報披露內(nèi)容。隨著基金規(guī)模及受托地方委托資金規(guī)模的增加，社?；饡苌鐣P(guān)注度越來越高，政府信息公開原則上對增加信息披露內(nèi)容也提出更高的要求，社保基金會對此工作高度重視，積極調(diào)研，聽取各方意見，結(jié)合基金業(yè)務對基金對外披露年報進行了修改完善，增加了對直接投資和委托投資的解釋，以及“資產(chǎn)配置與風險管理”、“投資運營管理”等內(nèi)容，使基金投資運作及主要財務數(shù)據(jù)等內(nèi)容更加清晰。

（二）加強財務分析和預測。在錯綜復雜的國際國內(nèi)形勢下，社?；饡猿挚茖W精細管理，不斷加強財務分析力度，提高分析水平，密切關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢，結(jié)合資本市場發(fā)展變化情況，著力于分析基金總體收益情況和五大類資產(chǎn)收益情況，并根據(jù)市場情況、季度收益情況和往年收益情況，動態(tài)進行全年收益測算和預計，積極為投資管理決策提供財務數(shù)據(jù)依據(jù)和支持。

二、堅持改革創(chuàng)新，積極穩(wěn)妥拓展新業(yè)務

（一）擴大存款銀行范圍，收益提升效果顯現(xiàn)。為解決協(xié)議存款業(yè)務中存款銀行范圍偏窄、存款集中度越來越高的問題，進一步提高協(xié)議存款報價的活躍程度，社保基金會反復研究，提出將現(xiàn)有14家存款銀行范圍擴大至30家，新增銀行在中央國庫現(xiàn)金管理存款銀行的范圍內(nèi)選擇的建議，報經(jīng)財政部、人力資源和社會保障部批準同意。為了控制風險，最大限度地保證銀行存款安全，在與新增16家銀行辦理協(xié)議存款時，按照規(guī)定要求相關(guān)銀行提供債券質(zhì)押擔保?；鹨言谛略鲢y行開展存款業(yè)務，存款收益水平同比提高，取得了良好成效。

（二）積極拓展新業(yè)務。為滿足基金保值增值的需要，社?；饡e極開拓新渠道、尋找新機會。2015年社?；饡岢鲞m當擴大基金投資范圍的建議，報經(jīng)國務院批準，同意適當擴大全國社?；鹜顿Y范圍，在依法審慎合規(guī)、確保安全的前提下，一是把基金債券投資擴展到地方政府債券，并將企業(yè)債和地方政府債投資比例從10%提高到20%。二是將基金直接投資范圍，從中央管理企業(yè)的改制或改革試點項目，擴大到中央企業(yè)及其子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)包括優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)。三是將基金的信托貸款投資比例上限由5%提高到10%，加大對保障性住房、城市基礎(chǔ)設施等項目的參與力度。四是允許基金按規(guī)定在全國銀行間一級市場直接投資同業(yè)存單，并按照銀行存款管理。五是對于大額存單業(yè)務，2014年經(jīng)人民銀行批準后，社保基金會一直密切關(guān)注和跟蹤相關(guān)產(chǎn)品動向，陸續(xù)開展了相關(guān)業(yè)務。對于結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務，根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整金融機構(gòu)存貸款統(tǒng)計口徑的通知》和《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整部分商業(yè)銀行財政存款和準備金存款范圍的通知》文件規(guī)定，結(jié)構(gòu)性存款納入一般存款，按規(guī)定向中國人民銀行交納存款準備金，屬于全國社?；鹂芍苯油顿Y的范圍。社?；饡鶕?jù)市場利率情況，相機開展了結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務。

三、夯實業(yè)務基礎(chǔ)，完善相關(guān)制度與協(xié)議

（一）修訂基金資金管理辦法。隨著基金業(yè)務和規(guī)模的發(fā)展，2002年制定執(zhí)行的《全國社會保障基金資金管理暫行辦法》已不適應資金管理的需要，為更好地滿足基金的發(fā)展需要，進一步規(guī)范資金管理流程及明晰職責，社?；饡诳偨Y(jié)以往資金管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)行實際做法，認真梳理了基金資金管理流程，細化了資金流入預計和資金流出管理程序，增加了短期資金存放管理內(nèi)容，進一步明確了與資金管理相關(guān)的部門職責，修訂草擬了《全國社會保障基金資金管理辦法》。2015年12月28日經(jīng)理事長辦公會審議通過，29日印發(fā)執(zhí)行。

（二）修訂基金委托投資風險準備金管理辦法。根據(jù)投資管理精細化的要求和基金業(yè)務的發(fā)展變化，在充分征求會內(nèi)相關(guān)部門、基金管理人和托管人意見基礎(chǔ)上，及時修訂了《全國社會保障基金投資管理風險準備金管理辦法》，于2015年12月印發(fā)了《全國社會保障基金境內(nèi)委托投資風險準備金管理辦法》，對境內(nèi)委托投資風險準備金的使用及社保基金會、管理人和托管人的職責等做了進一步的規(guī)定，原《全國社會保障基金投資管理風險準備金管理辦法》同時廢止。

（三）根據(jù)多年的操作經(jīng)驗和銀行反饋意見，社?；饡抻喠伺c銀行簽署的《銀行存款與結(jié)算服務協(xié)議》，進一步提升存款銀行服務的規(guī)范化和資金清算的安全與效率。

四、加強精細化管理，保障投資業(yè)務順利開展

（一）落實財政撥款補充全國社保基金。2015年全國社?；鹳Y金籌集工作繼續(xù)穩(wěn)步推進，財政預算撥款、彩票公益金、國有股減轉(zhuǎn)持收入等財政性資金和股份及時撥付到賬，共計706.40億元，其中中央財政預算撥款200億元，國有股減轉(zhuǎn)持資金和股份179.06億元，彩票公益金327.34億元?？鄢龑崢I(yè)投資項目上市時社?；饡鳛閲泄蓶|履行減持義務減少國有股0.02億元，2015年財政性凈撥入全國社?；?06.38億元。

（二）進一步加強資金精細管理。扎實做好年度、季度可用資金預計，配合完成2015年年度、季度資產(chǎn)配置工作，結(jié)合資金情況，做好資金與投資用款的匹配和調(diào)度。同時密切跟蹤資金到賬情況，在滿足投資需求的前提下，將富余的短期資金盡可能及時劃入收益較高的現(xiàn)金管理組合，在提高資金調(diào)度效率的同時，盡可能提高短期資金收益。

（三）穩(wěn)步推進各項會計及托管工作。一是根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和內(nèi)部工作規(guī)程，安全及時辦理資金清算，全面及時進行基金賬務處理，對托管行會計核算工作予以監(jiān)督和指導，加強存款賬賬、賬實核對；及時編制并向相關(guān)方提供財務報告。其中，向社會公布的基金年度報告，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，由社保基金會通過政府采購以公開招標方式選聘會計師事務所進行審計，經(jīng)審計后的基金年度報告報財政部、人力資源和社會保障部審核批準后，通過《經(jīng)濟日報》《中國證券報》和社?；饡俜骄W(wǎng)站向社會公布。2015年基金年度報告于2016年6月3日向社會公布。同時審計署每年都對社?；饡盎鹎闆r進行審計。二是在托管業(yè)務方面，順利完成與中國農(nóng)行銀行托管合同的續(xù)簽工作；草擬了《全國社?；鹜泄苋丝荚u暫行辦法》；繼續(xù)積極拓展境外托管行增值服務，增加開展證券借貸業(yè)務的境外投資組合數(shù)量。

五、推進基本養(yǎng)老保險基金投資運營及地方養(yǎng)老金受托管理

（一）開展基本養(yǎng)老保險基金委托社?；饡\營基礎(chǔ)性工作?；攫B(yǎng)老保險基金委托社?；饡顿Y運營是國家社會保障體系的重大改革。社?；饡h組高度重視，統(tǒng)一部署，積極參與基本養(yǎng)老保險基金投資管理方案的討論與制定，起草基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理合同。同時啟動了有關(guān)基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理人和托管人評選制度的起草工作。

（二）受托運營山東省基本養(yǎng)老保險基金。經(jīng)國務院批準，按照人力資源和社會保障部、財政部要求，社保基金會與山東省人民政府正式簽訂了《山東省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金委托投資管理合同》，山東省人民政府委托社?；饡顿Y管理1 000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余資金，截至2015年末已到賬500億元。

（三）做好廣東基本養(yǎng)老保險基金和個人賬戶資金受托管理相關(guān)事宜。2014年廣東省政府委托社?；饡顿Y運營的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金陸續(xù)期滿，按照合同規(guī)定，社?；饡⑵?年委托期滿的應得收益返還廣東省人民政府，并就委托期限延長3年的補充合同事宜與廣東方面達成共識。安排做好個人賬戶基金及廣東、山東委托資金委托人座談會，及時通報提供個人賬戶基金和廣東、山東委托資金投資運營情況報告及基金整體的季度、年度財務報告，收集整理與會代表對基金投資運營及養(yǎng)老保險制度提出的意見和建議，并予及時反饋。

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