財政內(nèi)部控制機制建設

為貫徹落實十八屆三中、四中全會精神和習總書記“四個全面”重大戰(zhàn)略部署，充分發(fā)揮財政在國家治理中的重要作用，更好地體現(xiàn)全面依法治國、全面從嚴治黨的新要求，同時有效防范財政政策制訂和資金分配過程中的業(yè)務風險與廉政風險，提高工作效率和服務質(zhì)量，財政部積極推動內(nèi)部控制制度和機制建設,并在2015年取得了階段性成果。

一、以構(gòu)建三級內(nèi)控制度體系為目標，推進內(nèi)控制度體系建設

（一）實施專項內(nèi)部控制辦法，規(guī)范司局間一級流程。2015年1月印發(fā)了《財政部法律風險內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個專項內(nèi)部控制辦法并認真組織實施。八個辦法規(guī)范了各司局間的一級業(yè)務流程，列明了法律、政策制定、預算編制、預算執(zhí)行、公共關(guān)系、機關(guān)運轉(zhuǎn)、信息系統(tǒng)管理和崗位利益沖突等重點風險防控領(lǐng)域中的主要風險點和防控措施，對可能出現(xiàn)的風險進行了分類和定級，并對各司局和部領(lǐng)導在各個業(yè)務流程中的責任進行了明確劃分。財政部采取印發(fā)制度匯編、組織培訓等方式對八個辦法進行深入宣傳，督促各單位認真貫徹落實。頒布實施一年來，八個辦法所規(guī)定的業(yè)務流程、職責分工、控制措施及需要重點防范的各類風險逐步得到了財政部廣大干部職工的理解和掌握，重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險防控得到了部內(nèi)各單位的高度重視。

（二）制發(fā)《專員辦內(nèi)部控制基本制度(試行)》，規(guī)范專員辦內(nèi)部管理。財政部于5月25日正式頒布實施《專員辦內(nèi)部控制基本制度 (試行 )》，既規(guī)范了專員辦與部內(nèi)業(yè)務司局之間的業(yè)務關(guān)系（一級流程），又涵蓋了專員辦業(yè)務運行與管理的相關(guān)內(nèi)容（二、三級流程），是專員辦內(nèi)控建設工作和加強內(nèi)部管理的指導性文件，符合專員辦的工作特點，得到了專員辦的廣泛認可。

（三）指導各單位制訂內(nèi)控操作規(guī)程，強化二、三級業(yè)務流程控制。按照內(nèi)控委會議的有關(guān)要求，制發(fā)了《關(guān)于擬定內(nèi)部控制操作規(guī)程有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于做好部屬單位內(nèi)控工作的通知》，明確了二三級流程梳理的目的、方式和要求，提供了內(nèi)控操作規(guī)程模板，并指導部內(nèi)各單位開展操作規(guī)程擬定工作。隨后，又印發(fā)了《財政部關(guān)于制定專員辦內(nèi)部控制操作規(guī)程的通知》，明確要求各專員辦領(lǐng)導班子和一把手牽頭負責本單位內(nèi)控工作，按照《專員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》的基本框架，抓緊研究制定本單位內(nèi)控操作規(guī)程。部內(nèi)各司局、部屬各單位、專員辦都按照時間要求完成了內(nèi)控操作規(guī)程的備案實施工作。

（四）制發(fā)《財政部內(nèi)部控制風險事件統(tǒng)計考評通報制度》，明確風險事件報告責任。為落實部領(lǐng)導“風險事件要及時報告”的指示，進一步規(guī)范風險事件報告程序、強化各單位報告責任，部內(nèi)控辦起草了《財政部內(nèi)部控制風險事件統(tǒng)計考評通報制度》，在充分征求各牽頭單位意見的基礎上做了修改完善，經(jīng)樓繼偉部長和張少春副部長、劉昆副部長審核，于12月9日簽發(fā)實施。該制度一是明確報告責任，風險事件必須及時上報；二是建立風險事件統(tǒng)計報告工作考評機制，并對考評情況予以通報；三是落實責任追究，對不報告、未及時、未如實報告風險事件的單位及個人，區(qū)別情形作出處理；四是將風險事件統(tǒng)計報告情況的考評結(jié)果納入各單位年度考核及獎懲任免指標體系。

（五）拓展內(nèi)控管理范圍，補充內(nèi)控流程。針對因私出國（境）出現(xiàn)的新情況，及時化解相關(guān)風險，部內(nèi)控辦配合部人事教育司下發(fā)通知，要求各單位加強出國（境）管理，補充完善出國（境）相關(guān)內(nèi)控流程。同時，為進一步推進財稅體制改革相關(guān)工作，根據(jù)部黨組指示精神，部內(nèi)控辦與部政策研究室聯(lián)合下發(fā)文件，明確將推進財稅體制改革有關(guān)工作納入內(nèi)控管理范圍，并明確相關(guān)職責分工，強化流程管理和督辦程序。

至此，由《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》、八個專項內(nèi)部控制辦法、《專員辦內(nèi)部控制基本制度（試行）》和各單位內(nèi)部控制操作規(guī)程構(gòu)成的三級內(nèi)控制度體系已經(jīng)搭建完畢，保障內(nèi)控機制有效運行的各項制度辦法也逐步出臺，財政部內(nèi)控建設完成了制度化、流程化和規(guī)范化的關(guān)鍵一步。

二、以貫徹落實部黨組和內(nèi)控委決策部署為中心，構(gòu)建順暢有序的內(nèi)控運轉(zhuǎn)機制

（一）組織召開內(nèi)控委會議，推動內(nèi)控工作深入開展。2015年4月27日、7月29日和12月29日，樓繼偉部長主持召開了三次內(nèi)控委會議,在京部領(lǐng)導及內(nèi)控委全體委員出席會議，部內(nèi)各司局、在京部屬單位及部分專員辦的主要負責人列席。會上，樓部長針對內(nèi)控建設的重點工作做出部署，通報了風險事件，為內(nèi)控建設指明了方向，強化了各級領(lǐng)導的內(nèi)控責任意識，使財政部全體干部職工的思想統(tǒng)一到部黨組加強內(nèi)控建設、防范業(yè)務風險和廉政風險的決策部署上來。會后,部內(nèi)控辦及時制發(fā)內(nèi)控委會議紀要，嚴格督促各單位貫徹落實會議精神，對會議通報的風險事件進行調(diào)查，并及時向部領(lǐng)導報告。

(二)做好內(nèi)控專項檢查組織工作,提高內(nèi)控工作權(quán)威性。根據(jù)部領(lǐng)導指示,部內(nèi)控辦印發(fā)了《關(guān)于開展內(nèi)部控制專項檢查有關(guān)工作的通知》。由部內(nèi)控辦和9家牽頭單位共同組建10個檢查組，司局長擔任組長，于4月13日至17日對部內(nèi)各司局和信息網(wǎng)絡中心共26家單位開展了內(nèi)控專項檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的一些問題，樓繼偉部長在內(nèi)控委會議上進行了點名通報。

（三）舉辦財政部內(nèi)控工作培訓班，提升內(nèi)控建設的責任感和使命感。根據(jù)內(nèi)控委第一次會議要求和財政部2015年培訓計劃,3月17日至19日在北京國家會計學院舉辦了內(nèi)控工作培訓班，27個部內(nèi)司局、30個部屬單位及35個專員辦的全體內(nèi)控管理崗與內(nèi)控聯(lián)絡員，共計約180人參加了培訓。其中，有19個單位一把手主動參加了培訓。劉昆副部長代表部黨組做重要講話，部署2015年及今后一段時間財政部內(nèi)控建設的重點任務，提出內(nèi)控建設的總體要求。

（四）加強內(nèi)控風險事件考核評價，強化內(nèi)控考核評價的結(jié)果運用。按照《財政部內(nèi)部控制風險事件統(tǒng)計考評通報制度》的相關(guān)規(guī)定，部人事教育司及部干部考核領(lǐng)導小組將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部屬單位和專員辦的考核關(guān)聯(lián)司局，考慮到作為關(guān)聯(lián)司局參與考核所打分數(shù)在總分中占比較低，難以體現(xiàn)內(nèi)控考核的重要性，提出適當提高監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）內(nèi)控考核的分數(shù)權(quán)重。鑒于2015年度考評系統(tǒng)來不及調(diào)整，暫不將監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）列為部內(nèi)司局的考核關(guān)聯(lián)司局，但在進行評先評優(yōu)前要先經(jīng)監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）審核，對內(nèi)控存在嚴重問題的單位和個人實行一票否決。

三、以內(nèi)控管理系統(tǒng)為先導，推進內(nèi)控信息化建設

為了貫徹落實內(nèi)控委2015年第二次例會和樓繼偉部長多次強調(diào)“要抓緊推進內(nèi)控信息化建設、將內(nèi)控措施固化并融入業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)、將所有文件納入辦公自動化系統(tǒng)運行，形成對業(yè)務流程的有效管控”的要求，部內(nèi)控辦主動對接部信息網(wǎng)絡中心研究內(nèi)控信息化建設總體計劃，提出研發(fā)內(nèi)控管理系統(tǒng)的基本定位：既要構(gòu)建運行順暢的內(nèi)控工作日常管理平臺，又要逐步完成與業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對風險事件的及時預警和有效應對。內(nèi)控管理系統(tǒng)9月底完成了招標，10月23日召開了系統(tǒng)建設啟動會。隨后，成立了由部內(nèi)控辦和各牽頭單位組成的內(nèi)控管理系統(tǒng)建設工作小組，共同投入系統(tǒng)研發(fā)工作。到年底已開發(fā)出系統(tǒng)原型，內(nèi)控日常管理的工作平臺也已搭建完畢，工作小組正在通過試運行對其功能、細節(jié)進行完善；與此同時，正在重點推進與辦公自動化系統(tǒng)及業(yè)務生產(chǎn)系統(tǒng)的對接。

四、以上下聯(lián)動、全面推進為己任，推動地方財政部門內(nèi)控建設

一是于6月30日至7月2日在北京國家會計學院舉辦了財政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作培訓班，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)及新疆生產(chǎn)建設兵團財務局等37家單位的分管廳（局）領(lǐng)導、內(nèi)控機構(gòu)主要負責人共118人參加。通過培訓，統(tǒng)一了各地財政部門對加強內(nèi)控建設的認識，提出了加強財政系統(tǒng)內(nèi)控建設的總體要求。二是派員赴安徽、內(nèi)蒙古、遼寧、山東、河北、廣西等省、區(qū)財政廳（局）進行授課、座談和調(diào)研，現(xiàn)場指導地方財政部門內(nèi)控建設。三是先后兩次對全國省級財政部門內(nèi)控建設情況進行摸底調(diào)查，督促省級財政部門加快內(nèi)控建設進度。從調(diào)查情況看，絕大多數(shù)財政部門高度重視并積極推進財政內(nèi)控建設工作，到年底，全國已有 28 個省 (自治區(qū)、直轄市、計劃單列市 ) 財政廳（局）成立了內(nèi)部控制委員會，19個省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳（局）參照《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》及相關(guān)制度辦法，結(jié)合本地實際制發(fā)了內(nèi)部控制基本制度及配套辦法。四是為進一步指導財政系統(tǒng)內(nèi)控建設，根據(jù)地方財政部門的意見和建議，經(jīng)過認真調(diào)研和論證，2015年10月印發(fā)了《財政部關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的若干意見》，要求各級財政部門要把思想和行動統(tǒng)一到中央要求上來，深刻認識加強內(nèi)控的重要意義，切實加強財政內(nèi)控建設的組織領(lǐng)導，結(jié)合當?shù)貙嶋H研究建立嚴密有效的內(nèi)控體系，并要求省級財政部門須于2016年上半年，市、縣財政部門須于2016年年底全面完成內(nèi)控制度的建立和實施工作。

五、以內(nèi)控宣傳與研究為抓手，樹立財政部內(nèi)控建設的良好形象

一是先后上報綜合信息和重要信息3篇，向中辦、國辦報告財政部內(nèi)控工作的做法和主要進展。二是開辟內(nèi)控工作專欄，及時將內(nèi)控工作的進展以工作簡報的形式在財政部內(nèi)外網(wǎng)登載，使部內(nèi)單位和地方財政部門及時掌握財政部內(nèi)控工作最新成果，全年共編發(fā)10期內(nèi)控簡報。三是與《中國財經(jīng)報》、《中國會計報》等財經(jīng)媒體溝通合作，及時對財政部內(nèi)控建設進展進行跟蹤報道，擴大了財政部內(nèi)控建設工作影響。經(jīng)過上述宣傳工作，樹立了財政部在中央國家機關(guān)中積極貫徹落實十八屆四中全會精神，內(nèi)控建設先行先試、勇于創(chuàng)新的形象，最高檢、中科協(xié)等機關(guān)團體紛紛來電、來人學習財政部內(nèi)控建設經(jīng)驗。四是根據(jù)財政部2015年培訓研究課題開發(fā)工作計劃，如期完成了部重點研究課題之一《現(xiàn)代財政內(nèi)控機制研究》。并以此為基礎，開展成果拓展應用，有效推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制建設。

（財政部監(jiān)督檢查局供稿，楊 健執(zhí)筆）