張朝欣，張雅麗，陳碩

1.中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院血液病醫(yī)院（血液學(xué)研究所）財務(wù)處，天津300020；2.中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院血液病醫(yī)院（血液學(xué)研究所）臨床試驗研究中心，天津300020

當(dāng)前形勢下醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

張朝欣1，張雅麗2，陳碩2

1.中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院血液病醫(yī)院（血液學(xué)研究所）財務(wù)處，天津300020；2.中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院血液病醫(yī)院（血液學(xué)研究所）臨床試驗研究中心，天津300020

隨著國家“創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展”戰(zhàn)略的實施，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)來源已逐步形成了以中央財政資助、地方資助和企業(yè)資助等多層次、多渠道投入的模式?？萍加媱澒芾砀母铩⒖蒲许椖抠Y金管理政策變革以及藥品審評審批制度的改革均給機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理帶來了機(jī)遇。筆者認(rèn)為目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理無論從制度、模式或是理念上都無法滿足科技創(chuàng)新對科研經(jīng)費(fèi)管理的要求。該文通過分析目前科研經(jīng)費(fèi)管理所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，提出對策和建議。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)；科研經(jīng)費(fèi)；機(jī)遇；挑戰(zhàn)

醫(yī)療機(jī)構(gòu)作為社會科技創(chuàng)新的重要參與主體之一，在促進(jìn)醫(yī)學(xué)科技進(jìn)步、提高人口健康保障能力方面中發(fā)揮了重要作用，醫(yī)療機(jī)構(gòu)所獲得的科研經(jīng)費(fèi)是開展科學(xué)研究活動、保證科研課題順利實施的重要物質(zhì)條件，也是科研活動賴以進(jìn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)之一。隨著，黨中央把“創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展”作為國家的優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，國家和政府有關(guān)部門的撥款投入科研的資金總量快速的增長，也刺激了企業(yè)及其他組織對科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)的投入力度。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)來源也逐步形成了以中央財政資助、地方資助和企業(yè)資助等多層次、多渠道投入的模式［1］，研究領(lǐng)域也涉及到基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研究、新藥開發(fā)、新技術(shù)臨床應(yīng)用等諸多領(lǐng)域，各渠道研究資金總量的井噴式增長，研究型醫(yī)療機(jī)構(gòu)在醫(yī)學(xué)科技快速發(fā)展的今天也將迎來重要的發(fā)展機(jī)遇。醫(yī)療機(jī)構(gòu)如何對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)管理，在確保資金安全、合理、高效地使用科研經(jīng)費(fèi)的前提下，充分調(diào)動研究人員的積極性促進(jìn)醫(yī)學(xué)科學(xué)進(jìn)步，使研究經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益，也成為醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的重大挑戰(zhàn)。

1　醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的機(jī)遇

1.1科技計劃管理改革給醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來的機(jī)遇

科技計劃是政府支持科技創(chuàng)新活動的重要方式，2014年國務(wù)院頒布了《深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案》，通過頂層設(shè)計將原來重復(fù)、分散、封閉的科技計劃重組、整合，打破條塊分割，統(tǒng)籌科技資源，建立公開統(tǒng)一的國家科技管理平臺。通過整合重組，使科研計劃更加聚焦國家目標(biāo)、更加高效配置科技資源，從而在增強(qiáng)綜合國力、提升國際競爭力中的發(fā)揮戰(zhàn)略支撐作用［2］。在醫(yī)學(xué)相關(guān)領(lǐng)域新設(shè)立的重點研發(fā)計劃就包括“精準(zhǔn)醫(yī)學(xué)”“生殖健康及重大出生缺陷防控研究”“生物醫(yī)用材料研發(fā)與組織器官修復(fù)替代”“干細(xì)胞轉(zhuǎn)化研究專項”“數(shù)字診療裝備研發(fā)專項”“重大慢性非傳染性疾病防控研究”等重點研發(fā)計劃，各項研究計劃的投入經(jīng)費(fèi)額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過以往的醫(yī)學(xué)相關(guān)的科技計劃。并且在未來五年，隨著科技創(chuàng)新工作深入，到2020年我國科研經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度將達(dá)到2.5%。我國科技計劃改革為相關(guān)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來了重大的發(fā)展機(jī)遇，對于具有一定的科研能力的醫(yī)療機(jī)構(gòu)有了更多的機(jī)會參與重大研發(fā)計劃，可以通過爭取或參與國家的科技計劃取得更多的科研經(jīng)費(fèi)。

1.2科研項目資金管理政策變革給醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來的機(jī)遇

過去，我國的科研經(jīng)費(fèi)管理強(qiáng)調(diào)立項預(yù)算，要求科研人員制定詳細(xì)預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算支出，沒有預(yù)算就不能支出，項目經(jīng)費(fèi)之間調(diào)劑需要向主管部門報批，且報批手續(xù)繁瑣，沒有在規(guī)定時間中用完的經(jīng)費(fèi)必須上繳?？蒲薪?jīng)費(fèi)管得過死困擾了很多科研人員，嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)的巨大浪費(fèi)，嚴(yán)重影響了科研人員的工作積極性。為了改變這一局面，2016年7月中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，要求合并差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)科目，明確由科研人員結(jié)合科研活動實際需要編制預(yù)算并按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；明確下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，在項目總預(yù)算不變的情況下，將直接費(fèi)用中的材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版等支出預(yù)算調(diào)劑權(quán)下放給項目承擔(dān)單位?？蒲许椖抠Y金管理政策變革對科研機(jī)構(gòu)和科研人員都是一項明確利好，有望打破存在已久的創(chuàng)新桎梏，為醫(yī)療機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)管理增添了更多的靈活性和機(jī)動性，為醫(yī)療機(jī)構(gòu)創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理激發(fā)科研人員的積極性提供了重要條件。

1.3藥品審評審批制度改革給醫(yī)療機(jī)構(gòu)帶來的機(jī)遇

新藥的臨床研發(fā)是很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)和臨床科室的重要科研工作內(nèi)容，相對于研究經(jīng)費(fèi)而言，研究醫(yī)生往往更看重通過開展藥物臨床試驗獲得的信息交流和取得藥物研發(fā)最新進(jìn)展的機(jī)會。制藥企業(yè)在藥物臨床試驗研究方投入的經(jīng)費(fèi)過低，開展臨床試驗的醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理成本和其他機(jī)會成本往往難以收回，進(jìn)而導(dǎo)致的資源投入上沒有積極性，在一定程度上影響了試驗質(zhì)量。2015年國家食品藥品監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于開展藥物臨床試驗數(shù)據(jù)自查核查工作的公告》和《臨床試驗數(shù)據(jù)核查要點》后，制藥企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)通過自查發(fā)現(xiàn)了臨床試驗中大量不規(guī)范的情況，1 622個待審品種中除193個免臨床試驗外，到今年7月份為止企業(yè)主動退審的項目已達(dá)到1 193個，占83.4%。通過藥物臨床數(shù)據(jù)的自查核查工作規(guī)范了申報產(chǎn)品注冊的企業(yè)的臨床研究行為，通過藥品審評審批制藥的改革落實藥品生產(chǎn)企業(yè)在臨床試驗中的主體責(zé)任，也必將大大提高制藥企業(yè)在新藥研發(fā)中投入的經(jīng)費(fèi)的意愿，新藥的臨床研發(fā)費(fèi)用在醫(yī)療機(jī)構(gòu)收入結(jié)構(gòu)重必將占據(jù)越來越重要地位，為醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)的不斷增加提供了更多的機(jī)會。

2　醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制難以滿足重大科技計劃項目經(jīng)費(fèi)管理需求

目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理基本上由科研管理部門、財務(wù)管理部門及課題負(fù)責(zé)人分級管理體制，在此機(jī)制下，科研管理部門常常只偏重組織申請項目或提取管理費(fèi)，對科研經(jīng)費(fèi)的使用細(xì)節(jié)往往關(guān)注不夠；而財務(wù)管理部門很少參與預(yù)算的制定，常常負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的報銷或票據(jù)管理，難以為項目負(fù)責(zé)人提供必要的指導(dǎo)。雖然根所國家科技發(fā)展需要，國家將投入更多的資金用于科學(xué)研究，醫(yī)療機(jī)構(gòu)也有更多的機(jī)會獲得科研資助。如果財務(wù)管理人員不能在科研經(jīng)費(fèi)的合理規(guī)劃上提供有價值的指導(dǎo)意見，常常會影響到醫(yī)療機(jī)構(gòu)可獲得科研項目的資金額度，雖然課題負(fù)責(zé)人在撰寫研究內(nèi)容常常能夠清楚表達(dá)研究意圖和技術(shù)路線，但在經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報上往往未經(jīng)深思熟慮，財務(wù)人員也未能給出有價值的建議和指導(dǎo)，造成科研預(yù)算與實際需要嚴(yán)重脫節(jié)。在執(zhí)行過程中，經(jīng)費(fèi)管理人員對項目的具體要求不熟悉、不了解、也未能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出過程中存在的問題，當(dāng)前項目負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部門和科研管理部門未就科研經(jīng)費(fèi)的管理形成有效的合作機(jī)制確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用［3］，國家投入的科研經(jīng)費(fèi)大幅度增長為醫(yī)療機(jī)構(gòu)和研究人員帶來了重要的發(fā)展機(jī)遇，但醫(yī)療機(jī)構(gòu)在科研經(jīng)費(fèi)管理上仍面臨重大挑戰(zhàn)。

2.2單一的經(jīng)費(fèi)管理模式難以滿足多元化來源項目經(jīng)費(fèi)管理需求

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)通?？煞譃榭v向經(jīng)費(fèi)、橫向經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)三類，無論來源如何均應(yīng)由財務(wù)統(tǒng)一管理，而不同來源的經(jīng)費(fèi)，其項目來源單位部門或單位對經(jīng)費(fèi)的使用有不同的要求。縱向經(jīng)費(fèi)主要是國家、地方和各級主管部門下?lián)艿难芯拷?jīng)費(fèi)，是醫(yī)療機(jī)構(gòu)最主要的經(jīng)費(fèi)來源，這部分經(jīng)費(fèi)受到了更多的重視，很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)制定了比較詳細(xì)的管理制度；橫向經(jīng)費(fèi)主要指醫(yī)療機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間的科研合作而獲得的經(jīng)費(fèi)，其中藥物臨床試驗是很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)橫向經(jīng)費(fèi)主要來源，在經(jīng)費(fèi)的使用上每個項目也都有各自的特點。自籌經(jīng)費(fèi)主要是為了完成科研項目醫(yī)療機(jī)構(gòu)根據(jù)實際需要自行籌備的經(jīng)費(fèi)，然而在自籌經(jīng)費(fèi)的管理上往往沒有具體和嚴(yán)格的要求，當(dāng)前管理模式難以對自籌經(jīng)費(fèi)進(jìn)行有效的管理。經(jīng)費(fèi)來源的多元化客觀上給財務(wù)管理造成了一定的困難，原本對于這些不同來源的項目經(jīng)費(fèi)應(yīng)該有獨(dú)立的專項經(jīng)費(fèi)管理辦法，然而，仍有很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)并沒有根據(jù)當(dāng)前的形勢和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的實際情況出臺相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法和實施細(xì)則，所有的科研經(jīng)費(fèi)管理均參照縱向科研經(jīng)費(fèi)的管理要求執(zhí)行，導(dǎo)致研究人員在研究過程中的直觀感受就是經(jīng)費(fèi)管理過死、財務(wù)人員在具體工作中無章可循，單一的管理模式難以滿足當(dāng)前多元化來源科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范化管理的需求。

2.3傳統(tǒng)的“重物輕人”的管理念與科技創(chuàng)新規(guī)律存在的結(jié)構(gòu)性矛盾

近年來，社會上對科研經(jīng)費(fèi)被挪用產(chǎn)生了強(qiáng)烈反響，部分研究人員因挪用、貪污科研經(jīng)費(fèi)而接受調(diào)查、受到處分，甚至入獄，使不少管理人員和研究人員在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用上如履薄冰。按照現(xiàn)行的規(guī)定，所有科研項目的經(jīng)費(fèi)使用都有不同程度的違規(guī)。社會普遍認(rèn)為使用科研經(jīng)費(fèi)購買固定資產(chǎn)、或其他有形資產(chǎn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以對這個設(shè)備統(tǒng)一入庫管理，在使用上能夠共享，可以防止國有資產(chǎn)流失［4］，而勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的支出不能獲得有形資產(chǎn)，常常會被壓縮或限制?？茖W(xué)研究的內(nèi)在要求是創(chuàng)新，而創(chuàng)新的主體是人力資源，而非固定資產(chǎn)，堅持創(chuàng)新驅(qū)動實質(zhì)是人才驅(qū)動，落實以人為本，尊重創(chuàng)新創(chuàng)造的價值，激發(fā)各類人才的積極性和創(chuàng)造性。醫(yī)療機(jī)構(gòu)雖然可以設(shè)定科研考核指標(biāo)，但臨床醫(yī)務(wù)人員并不必須申請科研項目，其基本收入不會受到影響，臨床醫(yī)務(wù)工作者從事科研工作通常屬于基本的醫(yī)療工作量之外的超額勞動，常常以加班的方式從事科研工作，本來，人力成本在科研成本中占有很大的比重，但現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理最大的弊端恰恰是完全沒有體現(xiàn)出研究人員超額勞動的正常報酬。有人認(rèn)為醫(yī)務(wù)人員拿了工資、崗貼就應(yīng)該做科研，不應(yīng)在項目中獲得經(jīng)濟(jì)利益。這種觀念主要是因為沒有區(qū)分份額內(nèi)勞動和超額勞動，所以資助方和醫(yī)療機(jī)構(gòu)在科研經(jīng)費(fèi)支出上應(yīng)充分尊重腦力勞動的特殊性，給予合理的報酬，以激勵科研工作，而在傳統(tǒng)的“重物輕人”的管理理念的指導(dǎo)下，科研經(jīng)費(fèi)管理制度側(cè)重于強(qiáng)調(diào)研究人員的責(zé)任，而沒有責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一，沒有體現(xiàn)出對知識、勞動的尊重，與科技創(chuàng)新規(guī)律的內(nèi)在要求存在結(jié)構(gòu)性矛盾。

3　完善醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)管理的建議和對策

3.1提高財務(wù)管理人員的管理能力，促進(jìn)財務(wù)與科研人員協(xié)同工作

隨著我國啟動科技計劃管理改革，相關(guān)管理部門出臺了一系列配套文件，醫(yī)療機(jī)構(gòu)科研管理部門對相關(guān)文件的關(guān)注程度較高，而財務(wù)部門相關(guān)人員往往不太關(guān)注相關(guān)政策。財務(wù)人員應(yīng)與科研管理人員及時溝通及時掌握科技經(jīng)費(fèi)管理的最新要求，提高財務(wù)人員在科研經(jīng)費(fèi)管理中的管理能力和鑒別能力［5］。并建立財務(wù)管理人員與科研人員的溝通協(xié)作機(jī)制，在項目申請時，從財務(wù)管理和預(yù)算管理的角度為科研人員提供專業(yè)的指導(dǎo)意見，項目執(zhí)行過程中，根據(jù)相關(guān)政策對經(jīng)費(fèi)的支出給予指導(dǎo)，從根源上避免科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行脫節(jié)的混亂狀況，做到收支合理，提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平。

3.2建立科研經(jīng)費(fèi)的分類管理制度，規(guī)范不同渠道來源科研經(jīng)費(fèi)的使用

完善的管理制度建設(shè)是規(guī)范管理科研經(jīng)費(fèi)的重要前提，不同渠道來源的科研經(jīng)費(fèi)對科研工作有不同的訴求，經(jīng)費(fèi)的使用范圍和條件也各不相同。由于科研工作并非醫(yī)療機(jī)構(gòu)的核心業(yè)務(wù)工作，財務(wù)管理人員對科研經(jīng)費(fèi)管理政策不熟悉，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)滯后，不能滿足當(dāng)前的科研經(jīng)費(fèi)管理需求。所以有必要加強(qiáng)制度建設(shè)，根據(jù)不同渠道來源科研經(jīng)費(fèi)特點和管理要求，制訂相對應(yīng)的管理制度和使用審批流程，同時加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，確保資金使用安全［6］。

3.3建立合理的科研績效評價機(jī)制，適應(yīng)科技創(chuàng)新發(fā)展需求

科技人員是科研活動中最重要的因素，科研工作人員在項目執(zhí)行過程中付出的創(chuàng)造性勞動常常是在完成額定工作任務(wù)的基礎(chǔ)上完成的，理應(yīng)獲得相應(yīng)的勞動報酬，但現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理政策對人員勞務(wù)和績效支出限制過于嚴(yán)格，科研人員的智力價值沒有得到認(rèn)可，腦力勞動在現(xiàn)行的管理體制下很難得到應(yīng)有的補(bǔ)償。有資料顯示［7］：我國科研人員人均勞務(wù)成本僅為日本的十二分之一或韓國的六分之一。醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)中央《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的要求，制訂符合科學(xué)活動規(guī)律的科研經(jīng)費(fèi)使用和管理政策，建立合理的科研績效評價機(jī)制，保證科研經(jīng)費(fèi)真正投向項目的研發(fā)，又要給科研人員應(yīng)有的報酬和激勵，讓科研經(jīng)費(fèi)回歸期本質(zhì)屬性。

在新形勢下科研經(jīng)費(fèi)管理面臨重大機(jī)遇和挑戰(zhàn)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)著力提高財務(wù)管理人員的科研經(jīng)費(fèi)管理能力，建立與科研工作規(guī)律相適應(yīng)的管理制度，體現(xiàn)出對知識、勞動的尊重，調(diào)動科研人員的科研工作積極性和主動性，同時確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的合理使用和安全，才能促進(jìn)科研工作的健康發(fā)展，提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)的核心競爭力。

［1］吳佶園，汪薇，張欣.芻議如何加強(qiáng)醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理［J］.中國衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，2015，12（31）：55-56.

［2］國務(wù)院.關(guān)于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案［EB/OL］.http：//www.gov.cn/zhengce/content/2015-01/ 12/content_9383.htm，2016-08-11.

［3］李剛.高校科研經(jīng)費(fèi)管理的問題與對策［J］.甘肅科技，2015，31（17）：81-83.

［4］沙莉莉，吳超，王健.加強(qiáng)醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理之淺見［J］.江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2009，20（4）：52-53.

［5］孫維璐.衛(wèi)生行業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理芻議［J］.醫(yī)藥論壇雜志，2010，31（12）：110-111.

［6］潘利民，李軍，滕金亮，等.該院加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的舉措與成效［J］.中國醫(yī)藥導(dǎo)報，2016，13（6）：178-181.

［7］武永忠.“六項機(jī)制”規(guī)范大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)［J］.教育，2013（5）：40.

Opportunities and Challenges Faced by the Scientific Research Fund Management of the Medical Institutions in the Present Situation

ZHANG Zhao-xin1，ZHANG Ya-li2，CHEN Shuo2
1.Financial Department，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China；2.Clinical Trial and Research Center，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China

With the implementation of“innovation-driven development”strategy of our country，the source of scientific research funds of the medical institutions has gradually formed a model of multi-level and multi-channel investment financed by the central government，local and corporate finance，the reforms of technical plan management，scientific research project fund management policies and drug examination and approval system bring the opportunities to the scientific research fund management of the institutions.The paper analyzes that the fund management of medical institutions at present fails to satisfy the requirement of technical innovation for scientific research fund management in the system，model and notion，and puts forwards strategies and suggestions by analyzing the opportunities and challenges faced by the scientific research fund management.

Medical institution；Scientific research fund；Opportunity；Challenge

R197.1

A

1672-5654（2016）09（c）-0001-03

10.16659/j.cnki.1672-5654.2016.27.001

科技部“重大新藥創(chuàng)制”科技重大專項子課題（2011ZX09302-007-04）。

張朝欣（1975.6-），女，天津人，本科，會計師，研究方向：財務(wù)管理。

（2016-08-22）