廖渝霞

（重慶市區(qū)供電公司 重慶 400000）

電力市場環(huán)境下電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及綜合計(jì)劃管理

廖渝霞

（重慶市區(qū)供電公司 重慶 400000）

本文主要闡述了在電力市場環(huán)境下，電力企業(yè)是如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和綜合計(jì)劃管理工作中，希望能夠?yàn)橥薪梃b和參考。

電力；市場；經(jīng)濟(jì)；活動(dòng)；分析；綜合；計(jì)劃；管理

引言

隨著電力行業(yè)的不斷發(fā)展以及電力體制的不斷改革，電力企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析以及綜合計(jì)劃管理就顯得十分的重要。通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有利和不利因素進(jìn)行分析，從而對(duì)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢和發(fā)展?jié)摿M(jìn)行認(rèn)清。而進(jìn)行綜合計(jì)劃管理對(duì)于提高電力企業(yè)整體管控能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面協(xié)調(diào)發(fā)展具有十分重要的意義。

1 電力市場環(huán)境下電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

1.1 電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概念

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析就是以科學(xué)管理理論為指導(dǎo)，以經(jīng)濟(jì)信息等為依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和經(jīng)營成果進(jìn)行科學(xué)地分析，以便正確認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一種重要的管理方法。對(duì)于電力企業(yè)就是詳細(xì)講解企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)因素情況，首先對(duì)信息資料進(jìn)行收集，將電力企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中的成本、效益和原材料的消耗等具體指標(biāo)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)核算等科學(xué)化的分析方法，全方位、多角度的對(duì)電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，并且合理并且科學(xué)的預(yù)測企業(yè)之后的發(fā)展?fàn)顩r，不斷的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容

電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析主要包括發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)自身兩個(gè)方面的內(nèi)容。發(fā)展環(huán)境主要是指國家調(diào)控以及地區(qū)政策的影響。而電力企業(yè)自身主要就是對(duì)電力營銷、電量和單價(jià)方面的分析，能夠隨時(shí)關(guān)注市場中的變化，從而對(duì)營銷策略進(jìn)行及時(shí)的變化從而應(yīng)對(duì)市場發(fā)展。

1.3 電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析具體指標(biāo)

電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析具體指標(biāo)指的是與電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，主要包括的具體指標(biāo)有供電單價(jià)、數(shù)量、外購點(diǎn)亮、產(chǎn)值、資源消耗量等，另外還包括費(fèi)用、收入和利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及市場環(huán)境和企業(yè)競爭力等宏觀指標(biāo)。上述這些指標(biāo)不管是從數(shù)量上還是質(zhì)量上都具有一定的相關(guān)性和準(zhǔn)確性，這樣得出來的分析才能夠知道企業(yè)的綜合管理。

1.4 電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析采用的方法

1.4.1 對(duì)比分析法

對(duì)比分析法就是使用縱向以及橫向的綜合對(duì)比，將不同時(shí)期電力企業(yè)相同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析指標(biāo)進(jìn)行比較，從而發(fā)現(xiàn)不同時(shí)期企業(yè)經(jīng)濟(jì)是增長還是下滑，從而采取有效的應(yīng)對(duì)措施?；蛘呤菍?duì)統(tǒng)一時(shí)期的不同的電力企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)這一時(shí)期電力企業(yè)的平均經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)行分析，對(duì)各個(gè)電力企業(yè)之間的差距進(jìn)行揭示，摒同時(shí)根據(jù)相關(guān)要求提出有效的改進(jìn)措施。

1.4.2 比率分析法的概念

比率分析法是通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相對(duì)數(shù)指標(biāo)的比較來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。這種分析方法首先要把影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況的兩個(gè)相關(guān)因素聯(lián)系起來，通過計(jì)算比率指標(biāo)，反映它們之間的關(guān)系，然后進(jìn)行比較，從由此確定的比率差異中發(fā)現(xiàn)問題。它實(shí)質(zhì)上也是比較分析法的一種。將其獨(dú)立出來的原因是其并非直接的同一指標(biāo)在不同時(shí)期，不同單位情況下的簡單比較，而是相關(guān)聯(lián)的不同指標(biāo)的相對(duì)數(shù)比較。它不僅可以說明項(xiàng)目之間的關(guān)系，更能深入地揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的狀況。

1.4.3 因素分析法的概念

應(yīng)用比較分析和比率分析，可以確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)變動(dòng)而產(chǎn)生的差異。而差異的形成原因及各種原因?qū)Σ町愋纬傻挠绊懗潭?，則需要進(jìn)一步應(yīng)用因素分析法進(jìn)行具體分析。因素分析法是通過分析影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各項(xiàng)因素，并計(jì)算其對(duì)指標(biāo)的影響程度，用以說明本期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃期相比，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)或差異的主要原因的一種分析方法。適用于多種因素構(gòu)成的綜合性指標(biāo)的分析，如利潤、費(fèi)用、資金周轉(zhuǎn)率等。

1.5 市場分析和電網(wǎng)贏利活動(dòng)探討

在如今電力市場環(huán)境之下，電力企業(yè)要想取得良好的發(fā)展機(jī)遇，就必須從企業(yè)內(nèi)部和外部對(duì)電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和市場競爭工作進(jìn)行綜合的考量，與市場需求以及電力企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合做好電力企業(yè)內(nèi)部控制，對(duì)電力企業(yè)的潛力進(jìn)行激發(fā)，能夠在合理安排成本和計(jì)劃等方面選擇有效的措施對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行降低，從而對(duì)電力企業(yè)的銷售能力進(jìn)行提高，從而保證電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，電力企業(yè)要充分考察市場環(huán)境，分析競爭優(yōu)勢，挖掘客戶資源，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

2 電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理措施

近年來，電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理體系的實(shí)施取得了非常顯著的效果。①整體效益觀念逐漸形成，在電網(wǎng)投資、資源配置和資金管理等方面，按照局部復(fù)習(xí)哦那個(gè)企業(yè)、專業(yè)服從綜合的原則做好企業(yè)的綜合平衡優(yōu)化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的潛力進(jìn)行充分的挖掘，并且合理的對(duì)人、物、財(cái)進(jìn)行組合，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)整體效益的最大化。②建立了綜合計(jì)劃，為電力企業(yè)年度發(fā)展制定了目標(biāo)，保證企業(yè)各相活動(dòng)都能夠在統(tǒng)一的目標(biāo)下進(jìn)行，保證了電力企業(yè)年度綜合計(jì)劃各相指標(biāo)的全面完成。但是目前，電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理還需要通過下面措施進(jìn)行完善。

2.1 改進(jìn)公司戰(zhàn)略指標(biāo)

目前，綜合計(jì)劃指標(biāo)設(shè)置多數(shù)是“一維”指標(biāo)，也就是主要體現(xiàn)最終結(jié)果，不能反映獲得結(jié)果所進(jìn)行的投入效率。國外對(duì)標(biāo)指標(biāo)有很多是“二維”指標(biāo)，是把某項(xiàng)業(yè)績情況和取得該業(yè)績所花費(fèi)的成本聯(lián)系在一起，這樣可以直觀看出不同公司之間的差異和優(yōu)劣。要實(shí)現(xiàn)“二維”指標(biāo)的對(duì)標(biāo)，需要有良好的管理基礎(chǔ)，指標(biāo)的定義，統(tǒng)計(jì)的范圍，以及數(shù)據(jù)的連續(xù)性、準(zhǔn)確性，各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本的細(xì)分等等，都有很高要求。因此，要全面做好綜合計(jì)劃指標(biāo)管理及國際對(duì)標(biāo)工作還需要做更多的努力，需要進(jìn)一步細(xì)化、量化和規(guī)范管理，大力提高相關(guān)工作的水平，才能夠達(dá)到開展、完善和提高國際對(duì)標(biāo)工作的要求。

2.2 改進(jìn)綜合計(jì)劃管理目標(biāo)

為了保證企業(yè)綜合計(jì)劃的全面實(shí)施，必須要對(duì)綜合計(jì)劃的合理性和科學(xué)性進(jìn)行保證，使得企業(yè)的綜合計(jì)劃的編制能夠結(jié)合企業(yè)發(fā)展、電網(wǎng)發(fā)展和市場發(fā)展情況，保證綜合計(jì)劃能夠成為實(shí)施供電企業(yè)年度目標(biāo)計(jì)劃的途徑。在綜合計(jì)劃管理過程中，我們不但重視指標(biāo)完成的絕對(duì)值，更加注重通過國際對(duì)標(biāo)看清企業(yè)在同類企業(yè)中的位置。綜合計(jì)劃目標(biāo)不是依靠高投入來實(shí)現(xiàn)，而應(yīng)當(dāng)依靠加強(qiáng)管理、真抓實(shí)干創(chuàng)一流來實(shí)現(xiàn)，正確把握綜合計(jì)劃指標(biāo)的導(dǎo)向作用，加強(qiáng)重點(diǎn)指標(biāo)的管理，通過技術(shù)措施和管理手段，全面改進(jìn)工作，提高指標(biāo)的先進(jìn)性。

2.3 改進(jìn)綜合計(jì)劃指標(biāo)體系

綜合計(jì)劃指標(biāo)管理過程是動(dòng)態(tài)的，指標(biāo)體系的設(shè)置也應(yīng)當(dāng)是動(dòng)態(tài)的。從初步建立到不斷完善，我公司根據(jù)管理實(shí)際和重點(diǎn)補(bǔ)充了部分指標(biāo)，力求能夠客觀全面反映企業(yè)生產(chǎn)管理和經(jīng)營水平，今后還要設(shè)置一些反映投入產(chǎn)出績效的復(fù)合型指標(biāo)。

2.4 對(duì)標(biāo)桿數(shù)據(jù)的修訂

跟蹤國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)及國外電力公司先進(jìn)指標(biāo)情況，及時(shí)找出差距，落實(shí)趕超措施。開展調(diào)研工作，學(xué)習(xí)借鑒其他網(wǎng)省公司綜合計(jì)劃的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和管理方法，改進(jìn)我們的工作。及時(shí)修訂集團(tuán)公司各專業(yè)的標(biāo)桿數(shù)據(jù)，保證綜合計(jì)劃指標(biāo)的先進(jìn)性。

2.5 改進(jìn)工作流程

改變過去繁瑣的會(huì)議討論評(píng)議方法，充分利用現(xiàn)有的辦公自動(dòng)化平臺(tái)和信息技術(shù)，簡化工作流程，提高工作效率，逐步建立和完善綜合計(jì)劃管理信息網(wǎng)絡(luò)。

2.6 改進(jìn)績效考核

①跟蹤國外、國內(nèi)電力企業(yè)的成功管理經(jīng)驗(yàn)，修訂集團(tuán)公司《總部績效考核制度》及《業(yè)績考核辦法》，加大考核力度。②擬修訂集團(tuán)公司《綜合計(jì)劃管理實(shí)施辦法》，將主要綜合計(jì)劃指標(biāo)納入業(yè)績考核內(nèi)容，進(jìn)一步完善綜合計(jì)劃管理的激勵(lì)和約束機(jī)制。

3 案例分析

多年來，某電力公司堅(jiān)持集約化經(jīng)營和規(guī)范化管理，在全公司范圍內(nèi)推行綜合計(jì)劃動(dòng)態(tài)管理，提高了公司的經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益，推進(jìn)了公司的可持續(xù)發(fā)展。特別是在項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理，對(duì)供電單位完工的有直接效益的項(xiàng)目進(jìn)行了投入產(chǎn)出率指標(biāo)效績評(píng)價(jià)，對(duì)所有完工項(xiàng)目進(jìn)行了利潤指標(biāo)和財(cái)務(wù)費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理考核，取得了良好的效果。

3.1 項(xiàng)目投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理的主要做法

為落實(shí)電力公司“慎重投入、注重產(chǎn)出、任重發(fā)展”的方針，切實(shí)做好項(xiàng)目投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理，2014年公司重新修訂了《項(xiàng)目投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理考核辦法》。主要做法是：

（1）嚴(yán)格立項(xiàng)審查。在可研編制階段，項(xiàng)目單位歸口職能部門先會(huì)同本單位財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)項(xiàng)目的可行性和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)中的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行會(huì)審，審查合格后項(xiàng)目可研報(bào)告報(bào)送到集團(tuán)公司歸口職能部門；集團(tuán)公司歸口職能部門再會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行二次審查，符合要求并通過審查的才予立項(xiàng)。

（2）加強(qiáng)工程全過程管理。項(xiàng)目單位要對(duì)項(xiàng)目完工投運(yùn)后的工程質(zhì)量和效益目標(biāo)負(fù)責(zé)，要采取措施確保達(dá)到項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的投入產(chǎn)出效益目標(biāo)。項(xiàng)目竣工后要對(duì)照可行性研究報(bào)告進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，編寫項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告和投入產(chǎn)出分析報(bào)表。集團(tuán)公司各歸口職能部門對(duì)在建和竣工項(xiàng)目按照項(xiàng)目可研報(bào)告效益及其他各項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行跟蹤檢查，每月五日前向經(jīng)法部提供上月竣工項(xiàng)目的考核意見；季度和年度十日前，完成竣工項(xiàng)目的總結(jié)報(bào)告，提出有關(guān)指標(biāo)的考核意見。

（3）規(guī)范投入產(chǎn)出考核。①對(duì)有顯性效益的項(xiàng)目，投入產(chǎn)出率超過10%的按10%、低于5%的按5%計(jì)算增加利潤指標(biāo)；對(duì)搶占電力市場、涉及網(wǎng)架安全、供電可靠性、解決網(wǎng)中網(wǎng)等短期內(nèi)效益不明顯的項(xiàng)目及無顯性效益的項(xiàng)目，不參與項(xiàng)目投入產(chǎn)出率考核，統(tǒng)一按新增固定資產(chǎn)的5%增加利潤指標(biāo)，其中大中型基建項(xiàng)目按項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。②大中型基建、城農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目貸款所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用由各單位承擔(dān)，計(jì)劃建設(shè)期內(nèi)貸款利息進(jìn)工程成本，提前竣工節(jié)約的貸款利息抵減財(cái)務(wù)費(fèi)用，超計(jì)劃建設(shè)期外利息增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。③項(xiàng)目完工后應(yīng)及時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定轉(zhuǎn)資或暫估增資，對(duì)無故延期的，按少提折舊費(fèi)抵減內(nèi)部利潤。

3.2 2014年項(xiàng)目投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理的經(jīng)濟(jì)效益分析

2014年通過對(duì)大中型、城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、技改、科技項(xiàng)目實(shí)行投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)管理，全面掌握了各單位年度綜合計(jì)劃中所列項(xiàng)目完工和效益情況，加強(qiáng)了投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高了資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。各單位都能夠強(qiáng)化項(xiàng)目管理措施，科學(xué)安排資金，推進(jìn)了工程順利進(jìn)展，已完工項(xiàng)目效益明顯，公司所占電力市場份額穩(wěn)中有升。2014年全年供電單位共完成大中型、城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、技改項(xiàng)目473項(xiàng)，投入資金31.78億元。其中有直接效益項(xiàng)目使用資金25.58億元，年新增售電量64.44億kWh，減少線損電量4763萬kWh，年增加經(jīng)濟(jì)效益30668萬元，項(xiàng)目投入產(chǎn)出率為11.99%。其他項(xiàng)目（包括搶占市場、提高安全可靠性、提高供電質(zhì)量等項(xiàng)目，不參與項(xiàng)目投入產(chǎn)出率考核，按新增固定資產(chǎn)的5%增加利潤指標(biāo)）使用資金6.2億元，綜合電壓合格率提高了0.01個(gè)百分點(diǎn)，市場占有率提高了2.3個(gè)百分點(diǎn)。

4 結(jié)語

綜上所述，在電力市場環(huán)境下，電力企業(yè)的不斷發(fā)展離不開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和評(píng)價(jià)，同時(shí)電力企業(yè)綜合計(jì)劃管理又會(huì)將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)用到實(shí)際工作中，兩者是相關(guān)影響，相互融合的，從而不斷的促進(jìn)電力企業(yè)你呢掛鉤適應(yīng)新環(huán)境，從而提出更加科學(xué)的經(jīng)營決策，促進(jìn)電力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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2016-8-12