聶煒欣

【摘要】稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益突出，所以，稅收已成為全世界范圍內(nèi)各個國家財(cái)政收入的主要來源和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。稅收不但直接為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了大量資金，而且運(yùn)用稅收杠桿，對促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整分配關(guān)系、緩解社會分配不公起到了積極作用，從而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。目前在我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷下，稅收優(yōu)化任重而道遠(yuǎn)。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 變遷 稅收優(yōu)化

稅收和經(jīng)濟(jì)之間有著千絲萬縷的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)決定稅收，而稅收又會反作用于經(jīng)濟(jì)，稅收收入的增長決定于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步。隨著美國金融危機(jī)的不斷蔓延，這場由次貸危機(jī)引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)最終引發(fā)了一場全球范圍內(nèi)的金融危機(jī)。我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的變遷，那么下面本文就對我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷環(huán)境下的稅收優(yōu)化進(jìn)行分析。

一、稅收調(diào)控在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷中的重要作用

（一）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

以我國為例，長期以來，我國的經(jīng)濟(jì)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的較大影響，出現(xiàn)了許多十分突出的產(chǎn)業(yè)缺陷，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級困難重重，嚴(yán)重制約了我國經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的提高和經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。例如，工業(yè)方面，結(jié)構(gòu)的不合理直接對實(shí)際運(yùn)行質(zhì)量產(chǎn)生了較大的影響，導(dǎo)致實(shí)際運(yùn)行質(zhì)量較低。大量寶貴的生產(chǎn)能力和資源都被白白的閑置，處于浪費(fèi)狀態(tài)，并突出表現(xiàn)為“大而全”和“小而全”等；而且，我國雖然是農(nóng)業(yè)大國，但在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)方面卻一直處于較為落后的狀態(tài)。與世界上其他一些國家相比，還有較大的差距。于是，農(nóng)民的負(fù)擔(dān)較重，發(fā)展后勁不足。另外，我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展始終處于較慢的狀態(tài)，且比重較低，無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也無法滿足居民生活的各種實(shí)際需要。

（二）協(xié)調(diào)發(fā)展不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)

長期以來，許多國家不同地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直處于差異懸殊的狀態(tài)。例如，我國的東、西部之間，以及沿海與內(nèi)地之間存在較大的差別，處于嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的狀態(tài)。為了有效地緩解這種不協(xié)調(diào)的情況，我國也十分積極地采取各種有效的手段來改變這種情況，例如，西部大開發(fā)戰(zhàn)略。而且，在西部大開發(fā)戰(zhàn)略實(shí)施過程中應(yīng)用各種稅收手段予以配合也效果較好。從投資方面來講，較長的時(shí)間以來，投資的實(shí)際環(huán)境在我國東部一些沿海地區(qū)處于較為寬松的狀態(tài)，每年都會有大量的國內(nèi)外資金被投放都這些地方。因此，我們可以按照實(shí)際情況，實(shí)行稅收優(yōu)惠區(qū)域政策，以產(chǎn)業(yè)為主，充分考慮到落后地區(qū)的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。

二、我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷環(huán)境下的稅務(wù)優(yōu)化措施

（一）積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)

1.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變遷下，要積極加快產(chǎn)業(yè)升級，推進(jìn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整。對那些污染大、消耗重，也最終生產(chǎn)出的產(chǎn)品無法滿足市場需求的企業(yè)，要積極地利用各種經(jīng)濟(jì)杠桿，例如資源稅和消費(fèi)稅以及環(huán)境稅等的，有針對性地進(jìn)行對待和處理，以不斷提高其稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相對成本，限制其對資源的依賴性。促進(jìn)企業(yè)不斷開發(fā)新工藝、產(chǎn)品和技術(shù)，對過剩生產(chǎn)能力進(jìn)行抑制。

2.利用各種優(yōu)惠政策，例如稅收減免等，大力改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。積極支持發(fā)展各種高端制造業(yè)，實(shí)現(xiàn)科技進(jìn)步和管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變等。

3.積極支持和鼓勵發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，可以利用注入資本金和政府財(cái)政貼息等有效的手段，建立節(jié)能減排調(diào)控機(jī)制。從而促進(jìn)資源節(jié)約，推進(jìn)節(jié)能減排，緩解資源環(huán)境壓力。對我國來說，我們需要建立完善的財(cái)稅政策體系，推進(jìn)資源稅稅負(fù)向上調(diào)整，并適當(dāng)提高資源性和初級性產(chǎn)品的價(jià)位，保證主體節(jié)約和有效利用各種資源，減少資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

（二）發(fā)揮政府宏觀調(diào)控作用

1.政府要充分發(fā)揮出宏觀調(diào)節(jié)和控制作用。政府要合理利用自身的宏觀調(diào)控能力，積極對收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如，政府可以根據(jù)有關(guān)部門針對各地區(qū)的實(shí)際收入分配情況，制定適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況和實(shí)際收入分配狀態(tài)的地方性經(jīng)濟(jì)政策和分配措施，從而促進(jìn)城鄉(xiāng)的均衡發(fā)展，最大限度縮小城鄉(xiāng)收入分配之間的差距。所以，政府可以努力采取各種措施來改善收入分配不均衡的現(xiàn)狀。針對我國的實(shí)際情況，我們可以從以下一些方面著手：（1）制定合理的經(jīng)濟(jì)政策。政府首先要對經(jīng)濟(jì)全局進(jìn)行把握，然后制定合理的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，并綜合考慮到不同地區(qū)的具體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和收入分配情況，制定出地域性的經(jīng)濟(jì)制度。尤其是對于那些經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較落后的地區(qū)，要積極地制定出扶貧性質(zhì)的地方性經(jīng)濟(jì)政策。（2）合理控制城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府要合理地控制城鄉(xiāng)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，努力采用各種手段，保證城鄉(xiāng)的共同均衡發(fā)展，極可能地縮小城鄉(xiāng)收入差距。（3）對具體的收入分配制度予以合理的完善。為了保證收入分配的合理化，我們要積極地建立分配制度體系，充分將按勞分配作為基本分配原則，并綜合應(yīng)用其他多種不同形式的分配制度，綜合應(yīng)用按勞分配和按生產(chǎn)要素分配的方式。（4）完善稅收制度。對普通的居民來說，通過完善的稅收制度來調(diào)節(jié)個人所得稅，可以有效縮小居民之間的收入差距，同時(shí)也可以為政府其他調(diào)節(jié)措施的實(shí)施提供足夠的物質(zhì)條件。

2.破除城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，縮小城鄉(xiāng)收入差距。首先，要采取利用工業(yè)帶動農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)步、依靠城市來支援農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的措施，加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的管理和投入力度。其次，也要積極完善農(nóng)村的金融制度和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)制度，尤其對眼下十分突出的農(nóng)村土地征用制度，要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和合理的控制，保障農(nóng)民基本合法權(quán)益的同時(shí)，最大限度為農(nóng)民創(chuàng)造出更大的利益空間。所以，一定要建立保證農(nóng)業(yè)收入穩(wěn)定增長的機(jī)制，保持城鄉(xiāng)差距的合理界限，推動城鎮(zhèn)化進(jìn)程，逐步減少農(nóng)村人口在總?cè)丝谥兴嫉谋壤行г黾愚r(nóng)村人均土地的擁有量，并增加農(nóng)產(chǎn)品的需求量，從而有力的推動農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的上漲，為農(nóng)民帶來更大的經(jīng)濟(jì)利益。

三、結(jié)語

綜上所述，后次貸危機(jī)時(shí)代，以國際宏觀經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)道路將不會一帆風(fēng)順。中國要積極地予以反應(yīng)，并加快優(yōu)化國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，盡快完成去庫存化和去落后產(chǎn)能化的調(diào)整過程，并通過提高自主研發(fā)能力占領(lǐng)高端制造業(yè)以減少貿(mào)易摩擦和各種經(jīng)濟(jì)問題的出現(xiàn)。在金融領(lǐng)域的改革中，也要積極地進(jìn)行稅收優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定持續(xù)增長和國家利益的最大化。

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