孫明澧 朝發(fā)樹(shù) 潘璇 楊光明

(1. 湖北國(guó)策匯文項(xiàng)目管理咨詢有限公司，武漢，430073;2. 國(guó)家電網(wǎng)湖北省電力公司，武漢，430073)

0 引言

自2006 年國(guó)資委要求央企全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作以來(lái)，國(guó)家對(duì)各大央企的風(fēng)險(xiǎn)管理和福利管理不僅越來(lái)越嚴(yán)格，而且從實(shí)際管理改善和提升效果方面進(jìn)行考察，讓企業(yè)腳踏實(shí)地開(kāi)展各項(xiàng)管理體系的建設(shè)。本文從福利和保障項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、政策依據(jù)、管理流程、激勵(lì)和保健的作用、受用者和管理者的心態(tài)、管理措施等方面，采用WBS-RBS 方法系統(tǒng)分析企業(yè)福利管理和保障項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法，更重要的是向企業(yè)提供福利管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的清單，以增強(qiáng)福利項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)提升組織級(jí)福利項(xiàng)目集的管理能力，推動(dòng)組織整體項(xiàng)目集管理水平的提升起到重要的作用。

1 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)研究現(xiàn)狀、對(duì)象與內(nèi)容

1.1 研究現(xiàn)狀

目前國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究方向基本分為基于保險(xiǎn)與財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究和基于整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究［1］。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面，國(guó)內(nèi)外影響力較大的有COSO 整合等研究?？v觀福利項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)研究的相關(guān)文獻(xiàn)，大多從福利項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等單一角度剖析福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，如風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模型等，雖然為企業(yè)管理者提供了福利項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法［2］，但對(duì)福利管理項(xiàng)目整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少，尤其在福利管理從項(xiàng)目管理的整體層面進(jìn)行系統(tǒng)性研究管理實(shí)施過(guò)程存在的風(fēng)險(xiǎn)方面幾乎沒(méi)有文獻(xiàn)，無(wú)法為企業(yè)管理者提供福利管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的指導(dǎo)依據(jù)。

1.2 研究對(duì)象與內(nèi)容

本文研究的對(duì)象是某央企福利管理項(xiàng)目。研究?jī)?nèi)容為福利管理項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。

福利管理項(xiàng)目由企業(yè)主管部門(mén)統(tǒng)籌下屬各單位，針對(duì)企業(yè)設(shè)立的多種類(lèi)、多類(lèi)別的福利項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，進(jìn)行明確目標(biāo)、下達(dá)計(jì)劃、監(jiān)督實(shí)施、總結(jié)評(píng)價(jià)等一系列管理活動(dòng)和管理工作。

福利管理項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理是利用現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的基本原理，并通過(guò)實(shí)際案例研究、相關(guān)資料分析，采用工作分解結(jié)構(gòu)-風(fēng)險(xiǎn)分解結(jié)構(gòu)(WBS-RBS)方法，對(duì)福利項(xiàng)目管理的計(jì)劃編制階段和組織實(shí)施階段、管理調(diào)控階段、總結(jié)評(píng)價(jià)階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合識(shí)別、專項(xiàng)分析和總體評(píng)估。

2 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的WBS-RBS 方法介紹

WBS-RBS 方法從項(xiàng)目管理的視角對(duì)企業(yè)福利管理項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行工作結(jié)構(gòu)分解，并識(shí)別和剖析分解結(jié)構(gòu)中每一階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)因素與管理階段進(jìn)行耦合，形成耦合矩陣，用以判斷各管理階段存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。企業(yè)管理者運(yùn)用該方法可對(duì)多種類(lèi)項(xiàng)目、規(guī)范程度高、復(fù)雜程度高、多領(lǐng)域范疇的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理。

2.2 福利管理項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)WBS

企業(yè)福利項(xiàng)目多樣且復(fù)雜，但福利管理項(xiàng)目具有相同的管理共性，可按照福利管理項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行分解(圖1)。

圖1 福利管理項(xiàng)目WBS

2.3 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

2.3.1 福利管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

福利管理項(xiàng)目的設(shè)立及管理依據(jù)嚴(yán)格而條款眾多，在企業(yè)實(shí)際操作中，在規(guī)范范疇內(nèi)仍然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，此類(lèi)管理風(fēng)險(xiǎn)并不具備規(guī)律性，風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源和發(fā)生因素與諸多因素牽連，管理的難度增加。

(1)環(huán)境政策變化造成政策風(fēng)險(xiǎn)。未及時(shí)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及地方政策的變化造成違規(guī)違法，給企業(yè)帶來(lái)了違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)會(huì)計(jì)處理失當(dāng)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，如會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，報(bào)表編制不完整、過(guò)程資料不完整等造成的賬務(wù)差錯(cuò)為企業(yè)帶來(lái)了特殊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［3］。

(3)違反國(guó)家法規(guī)等造成法律風(fēng)險(xiǎn)。諸多企業(yè)存在擅自擴(kuò)大福利范圍，無(wú)視國(guó)家福利政策，巧立名目、違規(guī)列支、違規(guī)發(fā)放等現(xiàn)象。2014 年國(guó)家審計(jì)署公布的8 家國(guó)企違規(guī)發(fā)放的各類(lèi)隱形福利數(shù)額就高達(dá)億元。

(4)管理機(jī)制不完善引起經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，勞保醫(yī)療費(fèi)的“小病大養(yǎng)、一人生病、全家吃藥”等現(xiàn)象造成了醫(yī)療費(fèi)用的嚴(yán)重的浪費(fèi)和外流，不僅敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，而且極度損害國(guó)家利益［4］。

(5)需求者多變因素引起激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)。未能及時(shí)了解企業(yè)員工實(shí)際需求，不僅未實(shí)現(xiàn)福利資源的作用，更耗費(fèi)企業(yè)巨大投資，在成為各企業(yè)的包袱的同時(shí)，也嚴(yán)重影響了員工的工作效率，造成社會(huì)資源的閑置和浪費(fèi)。

2.3.2 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，未來(lái)不確定性對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的因素都可成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)因素清單，并采取防范措施，以減少風(fēng)險(xiǎn)事件造成的各種損失，是研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般從戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)管理、運(yùn)營(yíng)管理、法律監(jiān)控等領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別［5］。本文結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及項(xiàng)目管理的管控要求，從福利管理項(xiàng)目各階段風(fēng)險(xiǎn)源入手，確定各階段管理風(fēng)險(xiǎn)因素，并由此形成福利管理項(xiàng)目RBS (圖2)。

圖2 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的RBS

2.4 福利管理項(xiàng)目WBS-RBS 耦合矩陣

將福利管理項(xiàng)目RBS 與福利管理項(xiàng)目WBS組成的耦合矩陣進(jìn)行相關(guān)性分析。如果相關(guān)，則用數(shù)字1 標(biāo)記;相反，則用數(shù)字0 標(biāo)記。不同位置的1 代表不同的階段工作事項(xiàng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件(表1)。

2.5 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及影響評(píng)價(jià)

2.5.1 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響評(píng)價(jià)原則

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)原則，確定風(fēng)險(xiǎn)(Risk)有兩個(gè)變量，事件發(fā)生的概率(Probability)和事件發(fā)生后對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響(Impact)。由于通過(guò)WBS-RBS 耦合矩陣分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻次說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)，也就相當(dāng)于在項(xiàng)目全過(guò)程綜合該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，風(fēng)險(xiǎn)值為

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響性等級(jí)如表2 所示，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率P (頻次)等級(jí)如表3 所示。

結(jié)合企業(yè)福利管理的特點(diǎn)，將福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣表示，它以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率為橫坐標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)影響程度為縱坐標(biāo)，如表4 所示。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受程度，將風(fēng)險(xiǎn)大小用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與風(fēng)險(xiǎn)影響程度的乘積大小進(jìn)行劃分(表5)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)值≤4，低風(fēng)險(xiǎn)，屬于企業(yè)可承受的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

表1 福利管理項(xiàng)目WBS-RBS 耦合示意圖

表2 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響性等級(jí)

表3 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率頻次等級(jí)

?

表5 風(fēng)險(xiǎn)大小劃分

(2)4 ＜風(fēng)險(xiǎn)值≤12，中等風(fēng)險(xiǎn)，屬于一般風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，企業(yè)需要采取一定的措施進(jìn)行預(yù)防。

(3)風(fēng)險(xiǎn)值＞12，高風(fēng)險(xiǎn)，屬于重大風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注，必須采取預(yù)防措施。

2.5.2 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響評(píng)價(jià)

根據(jù)2.5.1 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)原則，對(duì)福利管理項(xiàng)目中每個(gè)管理過(guò)程中識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)可采用層次分析法、頭腦風(fēng)暴、調(diào)查問(wèn)卷等進(jìn)行定性和定量分析，最后得到福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果(表6)。

表6 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果

3 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作用

近年來(lái)各大央企暴露出的各項(xiàng)福利審計(jì)問(wèn)題，不僅給企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，更在一定程度上抹黑了企業(yè)長(zhǎng)期樹(shù)立的社會(huì)形象，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的開(kāi)展造成了一定負(fù)面影響。在企業(yè)內(nèi)部，由于福利項(xiàng)目管理過(guò)程不規(guī)范性、福利項(xiàng)目設(shè)計(jì)缺乏激勵(lì)性等因素，造成了員工積極性下降、企業(yè)資產(chǎn)損失等負(fù)面影響，極大地危及企業(yè)的發(fā)展。隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展以及國(guó)有企業(yè)不斷改制的發(fā)展和深化，日益顯現(xiàn)的員工福利費(fèi)用及管理方式問(wèn)題引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不容小覷［6］。

基于WBS-RBS 耦合方法的福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，不僅從宏觀管理的角度分析企業(yè)福利管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，而且從管理者微觀層面系統(tǒng)梳理出管理過(guò)程各階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，再利用風(fēng)險(xiǎn)概率- 影響矩陣對(duì)若干風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)關(guān)注并采取措施，轉(zhuǎn)移或減輕因風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來(lái)的不利影響;對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控，制定監(jiān)控策略，規(guī)避或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn);對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)控。

(1)合理規(guī)避福利紅線，從根源上預(yù)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。通過(guò)一套有效的福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，深入福利項(xiàng)目管理過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別并采取預(yù)控措施，有效避免因風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而造成的各類(lèi)損失。

(2)堵塞福利管理漏洞，規(guī)范企業(yè)福利項(xiàng)目管理。從福利風(fēng)險(xiǎn)清單入手，有針對(duì)性地改善管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范、強(qiáng)化福利管理項(xiàng)目過(guò)程管理，提升企業(yè)福利項(xiàng)目管理的整體能力。

(3)培育風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)變革應(yīng)變能力。通過(guò)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控增強(qiáng)企業(yè)的守法意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在減少福利管理過(guò)程中弄虛作假、徇私舞弊、違法法規(guī)制度等行為現(xiàn)象的同時(shí)有效掌握風(fēng)險(xiǎn)治理策略和技能，更好地適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化。

(4)有效管控福利項(xiàng)目，提升企業(yè)整體凝聚力。從風(fēng)險(xiǎn)管理視角切入，優(yōu)化福利項(xiàng)目設(shè)計(jì)、規(guī)范福利項(xiàng)目過(guò)程管理，真正實(shí)現(xiàn)福利項(xiàng)目的價(jià)值，提升企業(yè)全員的積極性、歸屬感和幸福感，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

4 福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用

基于福利管理項(xiàng)目WBS-RBS 耦合理論，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況個(gè)性化設(shè)計(jì)福利管理項(xiàng)目的WBS-RBS 耦合矩陣。從風(fēng)險(xiǎn)治理到管控能力形成動(dòng)態(tài)、體系化管控模式。

(1)福利風(fēng)險(xiǎn)清單化管控。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)每年系統(tǒng)梳理出的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、發(fā)生等級(jí)、重要性等可逐漸形成企業(yè)自身福利項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，為企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)治理策略提供有效的理論依據(jù)。

(2)福利風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警動(dòng)態(tài)管控。企業(yè)可結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)清單制定各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線，要責(zé)任到部門(mén)，進(jìn)行量化管理，一旦超出預(yù)警值，就及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控方案，形成動(dòng)態(tài)管控模式。

(3)福利項(xiàng)目的組織級(jí)管控。從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量方法，明確福利管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的職責(zé)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控清單建立具有可實(shí)施性和可操作性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將責(zé)任與措施落實(shí)到企業(yè)各級(jí)管理層面，形成有組織、有實(shí)施、有監(jiān)控、有評(píng)價(jià)的制衡管理機(jī)制，真正將風(fēng)險(xiǎn)化為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)。

(4)福利體系常態(tài)化管控。逐漸形成包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在內(nèi)的一整套系統(tǒng)、程序化的閉環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)。

5 結(jié)語(yǔ)

利用WBS-RBS 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估方法，可對(duì)復(fù)雜性項(xiàng)目集的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程、多層次的識(shí)別，該方法在企業(yè)福利管理項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用價(jià)值很大。本文將企業(yè)管理過(guò)程中復(fù)雜項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理為對(duì)象，通過(guò)WBS-RBS 耦合理論，快捷、系統(tǒng)地識(shí)別和評(píng)估項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)及各風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。在實(shí)際項(xiàng)目管理工作中需要結(jié)合實(shí)際情況確定適宜的WBS-RBS。在通過(guò)此方法確保福利項(xiàng)目管理工作有序開(kāi)展的同時(shí)，給企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)治理策略，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。

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