關(guān) 靜

(中國(guó)石油化工股份有限公司西北油田分公司勘探開發(fā)研究院烏魯木齊830011)

西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

關(guān) 靜

(中國(guó)石油化工股份有限公司西北油田分公司勘探開發(fā)研究院烏魯木齊830011)

企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的意義，它能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和判斷，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍之類，維持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文立足西北油田分公司的實(shí)際發(fā)展情況，重點(diǎn)分析了西北油田分公司在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面的系列內(nèi)容。

西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

中國(guó)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究開始于上世紀(jì)80年代。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國(guó)，在少數(shù)企業(yè)開始進(jìn)行試用，其結(jié)果是比較令人滿意的。但是，目前，中國(guó)大部分企業(yè)都缺乏對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒(méi)有建立專門的比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)制度。筆者以西北油田分公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)為研究對(duì)象，比較全面地分析了西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的過(guò)程。

1.現(xiàn)代企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、管理者和其他員工影響，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿整個(gè)企業(yè)，對(duì)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的承受能力之內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。其核心理念是用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以控制項(xiàng)目過(guò)程中的不確定性。歸納起來(lái)，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有四個(gè)方面的顯著特征:一是全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍；二是全體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；三是全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程；四是全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

1.2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)及構(gòu)成要素

1.2.1 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

首先，它是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程貫穿于企業(yè)的各種管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中；其次，它的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)、外部各種來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)整體；再次，它的執(zhí)行主體涉及企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工和部門；最后，它的目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，同時(shí)為企業(yè)尋找最佳的風(fēng)險(xiǎn)、收益平衡點(diǎn)。

1.2.2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)的構(gòu)成要素

第一個(gè)維度（上面維度）是是目標(biāo)體系，包括四類目標(biāo)：（1）戰(zhàn)略（Stntegic）目標(biāo)，即高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐使命；（2）經(jīng)營(yíng)（operations）目標(biāo)，高效率地利用資源；（3）報(bào)告（reporting）目標(biāo)，報(bào)告的可靠性；（4）合規(guī)（compliance）目標(biāo)，符合適用的法律和法規(guī)。

第二個(gè)維度（正面維度）是管理要素，包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，它們?cè)醋怨芾懋?dāng)局的經(jīng)營(yíng)方式，并與管理過(guò)程整合在一起，具體為：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

第三個(gè)維度（側(cè)面維度）是主體單元，包括集團(tuán)、部門、業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)四個(gè)層面。

1.3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架明確將內(nèi)部控制納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇之內(nèi)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部控制是幫助保證風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)框架是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完善，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理靠攏和一體化的趨勢(shì)，即以風(fēng)險(xiǎn)管理為主導(dǎo)，建立適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制體系，使企業(yè)從內(nèi)部控制走向全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

2 西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

2.1西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的意義

2.1.1 建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是中石化集團(tuán)公司的戰(zhàn)略要求

中國(guó)石化集團(tuán)前董事長(zhǎng)傅成玉指出“最大的風(fēng)險(xiǎn)是看不見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候，決策時(shí)主要看利潤(rùn)，能賺多少錢；企業(yè)規(guī)模大的時(shí)候，決策的最大依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)承受能力，也就是不在于一個(gè)項(xiàng)目能賺多少錢，而在于這個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)能不能承受。所以，企業(yè)越大越怕風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)大風(fēng)險(xiǎn)可能把企業(yè)帶入深淵。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失是能計(jì)算的，但是帶來(lái)的形象等無(wú)形損失是沒(méi)法計(jì)算的。”2011年中國(guó)石化提出“建設(shè)世界一流能源化工公司”戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步明確了“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)在需求?！?/p>

2.1.2 構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是西北油田分公司保持快速穩(wěn)定發(fā)展的保障

隨著西北油田分公司在中國(guó)石化上游板塊所處地位不斷升級(jí)，企業(yè)提出了建設(shè)千萬(wàn)噸級(jí)大油氣田的奮斗目標(biāo)，學(xué)會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中如何辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)及控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)適應(yīng)環(huán)境以求生存發(fā)展的需要。同時(shí)，所處新疆少數(shù)民族地區(qū)、油田作業(yè)覆蓋礦區(qū)面積廣闊，也使得構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為油田企業(yè)生產(chǎn)公共特征和油田復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境的需要。

2.1.3 構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是促進(jìn)管理升級(jí)的重要手段

2012年分公司提出以效益和質(zhì)量為中心，率先打造一流油公司管理模式，建立全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控體系，能夠幫助領(lǐng)導(dǎo)者更好的識(shí)別各種不同類型風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)各種不同類型風(fēng)險(xiǎn)、控制各種不同類型風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)框架

西北油田分公司自2005年起開始推行內(nèi)控制度，2009年完成十大管理體系建設(shè)，并已經(jīng)推行制度標(biāo)準(zhǔn)化工作，建立完善了涵蓋勘探開發(fā)、安全生產(chǎn)、科技創(chuàng)新、投資成本、績(jī)效考核、人力資源管理、市場(chǎng)管理、監(jiān)督管理等領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，2012年全面完成制度標(biāo)準(zhǔn)化工作，對(duì)分公司所有制度完成清理和修訂，并建設(shè)完成法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這些都為建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系積累了經(jīng)驗(yàn)和奠定了良好的基礎(chǔ)。

2.3 西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)

以國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的為指導(dǎo)方針，以《中石化全面風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》和《中國(guó)石化全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升方案》為依據(jù)，在科學(xué)分析研究西北油田公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所面臨的形勢(shì)和主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的基礎(chǔ)上，以油田勘探、開發(fā)生產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和定性分析為主線，以物資供應(yīng)和工程承包市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和定性分析為輔，以定量分析和評(píng)估方法為重點(diǎn)，從復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)大系統(tǒng)運(yùn)行機(jī)制的角度，構(gòu)建基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中的五大風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)之間的網(wǎng)絡(luò)化、交叉化、復(fù)雜化基礎(chǔ)上的綜合風(fēng)險(xiǎn)定量分析模型和評(píng)價(jià)方法，提出構(gòu)建西北石油公司全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的對(duì)策和措施以及實(shí)現(xiàn)方法。

2.4 西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

2.4.1 對(duì)西北油田公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和全面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析

首先，通過(guò)對(duì)油田分公司的領(lǐng)導(dǎo)層、主要職能部門的管理層、各油田勘探開發(fā)技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)管理一線的專家、技術(shù)骨干及相關(guān)管理者的現(xiàn)場(chǎng)訪談、調(diào)查等，并依據(jù)西北油田分公司發(fā)展過(guò)程中的長(zhǎng)期規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、策略等，進(jìn)行系統(tǒng)地梳理、分析和診斷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理流程和技術(shù)開發(fā)、勘探業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

其次，在全面分析西北油田公司勘探開發(fā)、生產(chǎn)、運(yùn)行過(guò)程以及企業(yè)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)家能源工業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、石油工業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、中石化發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)民族團(tuán)結(jié)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等相關(guān)政策，按照信息收集（建立環(huán)境）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)與改進(jìn)等五個(gè)環(huán)節(jié)，研究分析西北油田公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所面臨的形勢(shì)和主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。

再次，在廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施而導(dǎo)致公司蒙受損失等案例的基礎(chǔ)上，對(duì)物資供應(yīng)和工程服務(wù)的主要客戶、供應(yīng)商的信用情況，潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品等情況進(jìn)行充分的資料收集和整理；在對(duì)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性、價(jià)格變化、對(duì)外分包工程服務(wù)的價(jià)格及供需變化等進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，深入公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門，從西北油田公司對(duì)外工程分包業(yè)務(wù)流程、原油銷售管理流程、天然氣銷售管理流程、一般物資采購(gòu)管理流程、一般物資存貨管理流程、設(shè)備維修管理流程等市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門存在的風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行識(shí)別和定性分析，在此基礎(chǔ)上對(duì)公司面臨的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析評(píng)估。

2.4.2 對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)進(jìn)行定性分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行定性定量分析

通過(guò)廣泛深入的討論，與西北油田分公司各個(gè)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、主要技術(shù)專家和骨干的交流、研討，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)定性分析、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、以及各種風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)的后果的認(rèn)識(shí)，進(jìn)行對(duì)接、確認(rèn)及統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。圍繞西北油田分公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，研究制定風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

2.4.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系和評(píng)估模型

從西北油田公司勘探開發(fā)的生產(chǎn)實(shí)際出發(fā)，對(duì)戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)和法律等全面風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別分析和險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類的定量化數(shù)學(xué)模型，為全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過(guò)測(cè)試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果進(jìn)行對(duì)比，再按照對(duì)比結(jié)果對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。

圖1 西北油田公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系框架圖

2.4.4 西北油田公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證評(píng)估

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析與處理

一方面根據(jù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)、法律等五大領(lǐng)域收集匯總所有風(fēng)險(xiǎn)事件，建立統(tǒng)一量化方法，另一方面制定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的計(jì)算方法，保證科學(xué)評(píng)價(jià)

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型歸一化

通過(guò)測(cè)試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)源之間的相互影響關(guān)系分析

采用相關(guān)矩陣、聚類分析來(lái)研究各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件存在的內(nèi)在關(guān)系；從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。

（4）建立識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)的定量模型

利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，綜合運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，建立基于模糊綜合評(píng)判的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估的定量模型，及時(shí)、準(zhǔn)備地辨識(shí)出主要風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)定量評(píng)估掌握各主要風(fēng)險(xiǎn)的特征、大小及變動(dòng)趨勢(shì)，并為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

2.4.5 西北油田公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施方案

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。

在全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略的原則、方法、途經(jīng)，在科學(xué)分析五大風(fēng)險(xiǎn)疊加效應(yīng)的基礎(chǔ)上，將五大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警按職能職責(zé)對(duì)應(yīng)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任單位，結(jié)合現(xiàn)行專業(yè)管理指標(biāo)體系，再次明確風(fēng)險(xiǎn)管控和預(yù)警的責(zé)任單位和負(fù)責(zé)人，確定五大風(fēng)險(xiǎn)疊加效應(yīng)后的預(yù)警指標(biāo)及預(yù)警值；對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)，建立監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系與監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。

（2）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)思路。

構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化庫(kù)，包括五大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)刻畫、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估、主要風(fēng)險(xiǎn)定量化分析基礎(chǔ)上的排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)態(tài)度及策略、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管控效果評(píng)價(jià)等內(nèi)容，同時(shí)還要考慮與未來(lái)內(nèi)控系統(tǒng)的銜接。

二是西北油田分公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)實(shí)解決。

結(jié)合分公司實(shí)際，基于內(nèi)控工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和信息化基礎(chǔ)，修訂完善內(nèi)控管理信息系統(tǒng)的建議、方案，進(jìn)一步擴(kuò)展業(yè)務(wù)流程和有關(guān)系統(tǒng)功能模塊，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)的信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、跟蹤監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、檢查評(píng)價(jià)與報(bào)告等，全流程在線處理。逐步ERP、合同、制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等管理系統(tǒng)有效銜接，實(shí)現(xiàn)信息共享和流程管控，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率和效果，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供有效支撐。

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施效果評(píng)價(jià)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期系統(tǒng)行的工作，體系實(shí)施后要進(jìn)一步研究企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的效果評(píng)價(jià)方法，提出對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的階段性（季、年）評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，制定評(píng)價(jià)辦法，開展效果評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施，形成持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。

[1]李小琦.基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者.2013(05).

[2]李雪蓮.基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施必要性與方法探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2013(02).

[3]龍利.基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2013(02).

[4]邵軍義,董坤濤,郭晗,趙輝.國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究[J].工程管理學(xué)報(bào),2011(02).

[5]邵強(qiáng),羅杰.國(guó)際石油工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系[J].油氣田地面工程.2010(05).

[6]楊彬.中國(guó)石油企業(yè)海外油氣開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué),2010.

[7]金彧昉,李若山,徐明磊.COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展——從中航油事件看企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].會(huì)計(jì)研究,2005(02).

[8]BeasleyMarkS,ChenAl.NunezKaren,WrightLorraine. WORKINGHandINHand:BalancedScorecardsandEnterprise RiskManagement.StrategicFinance.2006.

[9]扎世君,李角奇.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程及措施[J].企業(yè)改革與管理,2008(07).

[10]王宇峰.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2010(04).

收稿：2015-05-27

10.16206∕j.cnki.65-1136∕tg.2015.05.042