錢程飛

【摘 要】企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)只有合理地利用營(yíng)運(yùn)資金，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。如何解決好營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一個(gè)重要方面。面對(duì)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理也越發(fā)重視，力求通過(guò)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)資金利用率，降低財(cái)務(wù)成本與風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)較高的利潤(rùn)。

【關(guān)鍵詞】營(yíng)運(yùn)資金；管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理，是通過(guò)規(guī)劃與控制流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力，以經(jīng)營(yíng)和控制現(xiàn)金流量為核心的一系列管理活動(dòng)的總稱。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)連續(xù)不斷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的基礎(chǔ)和保證。

1.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及面臨的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，很多企業(yè)希望通過(guò)擴(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和增強(qiáng)產(chǎn)品的品質(zhì)來(lái)獲取更多的利益。但是由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期影響，加上所有制的局限，國(guó)內(nèi)的管理者在營(yíng)運(yùn)資金管理的思想和方法上都過(guò)于落后與保守。不論是管理理念、管理經(jīng)驗(yàn)還是管理的系統(tǒng)和方法上都存在著較大的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：

1.1營(yíng)運(yùn)資金分配結(jié)構(gòu)的不合理

在我國(guó)，不少企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的分配過(guò)于隨意，既沒(méi)有進(jìn)行事先的合理規(guī)劃，也沒(méi)有做好事后的有效調(diào)整，呈現(xiàn)出資金分配不科學(xué)，配置結(jié)構(gòu)不合理的狀況。有些企業(yè)缺乏正確的管理理念，認(rèn)為持有的現(xiàn)金越多越好。造成了資金的閑置和使用價(jià)值的缺失的問(wèn)題，很可能其它環(huán)節(jié)資金的緊缺，影響了企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效進(jìn)行，并且很可能降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利的影響。

1.2營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的低下主要體現(xiàn)在管理的方法不科學(xué)和管理的能力不足兩個(gè)方面。管理的方法上面，許多企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用比較隨意，一般是部門有需要了，只要申請(qǐng)，往往就能得到批復(fù)。這種對(duì)營(yíng)運(yùn)資金粗放式的管理方法，使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)沒(méi)有足夠資金支付貨款和費(fèi)用或者大量資金閑置無(wú)處可用的情況。另外就是，大多數(shù)企業(yè)重視了對(duì)現(xiàn)金的管理，卻忽視對(duì)應(yīng)收賬款，存貨等的管理。由于應(yīng)收賬款、存貨這類不如現(xiàn)金那樣直觀和好用，許多企業(yè)因此常常不對(duì)應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理，往往出現(xiàn)應(yīng)收賬款不能及時(shí)變現(xiàn)收回，存貨損壞等情況，其損失的金額也是不可小覷的。首先，營(yíng)運(yùn)資金管理部門往往不能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與分配，經(jīng)常出現(xiàn)資金緊缺或資金閑置的狀況；其次，管理人員工作效率低下，職責(zé)分工不清，越權(quán)辦事的情況時(shí)有發(fā)生，營(yíng)運(yùn)資金往往要經(jīng)歷一番周折才能到位，過(guò)程中消耗了太多的時(shí)間和人力物力，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金利用率偏低。

1.3營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)低效目前，許多企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的利用率都普遍偏低

一方面，在企業(yè)流動(dòng)資金富裕的時(shí)候，沒(méi)有進(jìn)行合理的分配，營(yíng)運(yùn)資金的使用率低，并且造成了資金的閑置，提高了企業(yè)的管理成本；另一方面，在企業(yè)流動(dòng)資金相對(duì)緊缺的時(shí)候，少量的營(yíng)運(yùn)資金不能高效地用到最需要的地方，不僅影響了企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也給企業(yè)帶來(lái)了不小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于那些像應(yīng)收賬款這樣的非貨幣性的營(yíng)運(yùn)資金，許多企業(yè)不懂得去使用，僅僅是記錄或者保存它們。這些數(shù)額巨大的營(yíng)運(yùn)資金往往因?yàn)槠髽I(yè)的忽視而未被合理有效地使用，造成了營(yíng)運(yùn)資金利用率的低下。

2.完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

2.1提高管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)專業(yè)技能水平

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理方面出現(xiàn)的一些問(wèn)題，往往與管理人員素質(zhì)較差，水平較低是分不開的。我國(guó)許多企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)專業(yè)的培訓(xùn)，資金管理方面的專業(yè)知識(shí)也較為匱乏，而主要依靠以往的工作經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人感覺(jué)判斷進(jìn)行管理工作。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)教育來(lái)提高現(xiàn)有人員的素質(zhì)和水平，也可以通過(guò)招收專業(yè)的管理人員來(lái)提高企業(yè)管理人員整體素質(zhì)。與此同時(shí)，在日常的工作中，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)管理人員進(jìn)行不定期考核，經(jīng)常派遣人員參與與其他企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的交流活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)與水平的與時(shí)俱進(jìn)。

2.2確立科學(xué)合理的管理制度

在管理理念上，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展情況與未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)現(xiàn)有的管理理念進(jìn)行更正與補(bǔ)充。隨著時(shí)代的進(jìn)步與企業(yè)自身的不斷發(fā)展，以往的管理理念已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段企業(yè)的管理要求，但其中部分思想仍就有著重要現(xiàn)實(shí)意義。所以企業(yè)要不斷吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念，摒棄自身一些落后的理念，使企業(yè)整體的管理理念始終契合企業(yè)的發(fā)展要求；在管理方法上，不能僅僅依據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)的積累，可以將舊的經(jīng)驗(yàn)與先進(jìn)科學(xué)的管理理論方法相結(jié)合，探究出一套適合本企業(yè)自身管理需求的方法。

2.3注重市場(chǎng)調(diào)查和長(zhǎng)期規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)

企業(yè)要實(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的變化，了解產(chǎn)品的需求情況，能夠?qū)ξ磥?lái)的市場(chǎng)形勢(shì)做出較為合理的預(yù)期。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)得出的預(yù)期結(jié)果，適時(shí)調(diào)整自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、發(fā)展方向和企業(yè)規(guī)模，制定出企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃。如果企業(yè)處于成長(zhǎng)的發(fā)展階段，企業(yè)可以增加固定資產(chǎn)和相應(yīng)的固定成本的規(guī)模和比例，引進(jìn)先進(jìn)的設(shè)備，適量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，力求滿足市場(chǎng)發(fā)展的需要。同時(shí)，加大對(duì)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品的資本投入，適當(dāng)?shù)恼{(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的生產(chǎn)重心偏向于優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，以期在良好的市場(chǎng)環(huán)境下獲得更多的利潤(rùn)。如果企業(yè)的發(fā)展速度開始降低，企業(yè)可以減少固定資產(chǎn)的投資和相應(yīng)的固定成本的規(guī)模和比例，適量的減小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品生產(chǎn)量能夠滿足市場(chǎng)的需求即可。同時(shí)，減小對(duì)劣勢(shì)產(chǎn)品的資金投入，適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的生產(chǎn)重心轉(zhuǎn)向其它有較好發(fā)展前景的產(chǎn)品，以此避免出現(xiàn)產(chǎn)品難銷，大量積壓，占用較多營(yíng)運(yùn)資金的情況。

2.4完善金融市場(chǎng)，拓寬融資途徑

繼續(xù)進(jìn)行金融體制改革，改革相關(guān)的政策，改進(jìn)銀行的服務(wù)體系和質(zhì)量，創(chuàng)造一個(gè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，籌資形式和工具豐富的市場(chǎng)。首先，國(guó)家要繼續(xù)進(jìn)行金融體制的相關(guān)改革，加大扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)基金，地方政府也可以依據(jù)自身情況為企業(yè)提供一些貸款方面的財(cái)政支持。國(guó)家和地方政府要鼓勵(lì)商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，對(duì)銀行貸款給中小企業(yè)進(jìn)行政策上和財(cái)政上的支持，使銀行加大對(duì)中小企業(yè)的貸款信心和力度，減輕中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。其次，各地應(yīng)加大對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的建設(shè)。這對(duì)緩解銀行貸款壓力，拓寬企業(yè)融資渠道有著重要的作用和意義。最后，國(guó)家與社會(huì)要積極推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度改革，讓企業(yè)充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)更好地開展財(cái)務(wù)工作，增強(qiáng)企業(yè)的籌資能力。

2.5營(yíng)造良好的社會(huì)環(huán)境

首先，在政府直接參與或間接參與的市場(chǎng)金融活動(dòng)中，構(gòu)造一個(gè)科學(xué)的宏觀調(diào)控機(jī)制。其次，進(jìn)一步完善財(cái)政體制改革，使政府切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，對(duì)有困難的企業(yè)給予有力的支持與幫助，為企業(yè)資本的積累和資金的籌集創(chuàng)造出寬松的環(huán)境，讓社會(huì)資金得到合理充分的分配與利用。再者，全社會(huì)加強(qiáng)信用制度的治理，完善社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)制。通過(guò)相關(guān)信用政策的制定、信用考核系統(tǒng)的完善，在全社會(huì)形成樹立良好信用的風(fēng)氣，引導(dǎo)企業(yè)建立信用制度，監(jiān)督企業(yè)信用制度的實(shí)施，為企業(yè)良好信用的樹立營(yíng)造一個(gè)好的社會(huì)環(huán)境。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]韓蕓.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007，（02）.

[2]王結(jié)冰.營(yíng)運(yùn)資本管理相關(guān)問(wèn)題研究[D].對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2006，（08）.

[3]劉文霞.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金質(zhì)量管理問(wèn)題研究[D].延安大學(xué)，2011，（05）.

[4]趙帥.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究[D].長(zhǎng)安大學(xué)，2012，（01）.