（國(guó)網(wǎng)冀北電力有限公司 北京100053）

一、建設(shè)背景

（一）深化內(nèi)控體系應(yīng)用的需要

2012年5月，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求各中央企業(yè)建成覆蓋全集團(tuán)的規(guī)范內(nèi)部控制體系，為積極響應(yīng)國(guó)資委等監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求，同時(shí)將先進(jìn)的管理理念引入企業(yè)集團(tuán)，A公司初步建成了內(nèi)部控制體系。如何深化應(yīng)用和鞏固前期建設(shè)成果，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（二）資產(chǎn)構(gòu)成的客觀需求

A公司資產(chǎn)85%以上為固定資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要圍繞著電網(wǎng)資產(chǎn)的規(guī)劃、采購、使用、維護(hù)、更新報(bào)廢等展開。在此背景下，全面推廣資產(chǎn)全壽命周期管理，對(duì)內(nèi)控體系深化應(yīng)用顯得尤為重要。

（三）企業(yè)規(guī)模技術(shù)發(fā)展的需要

2014年，A公司電網(wǎng)投產(chǎn)規(guī)模和建設(shè)規(guī)模創(chuàng)歷史之最，新能源接入水平也創(chuàng)歷史新高。資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)技術(shù)水平快速增長(zhǎng)，因此引進(jìn)先進(jìn)的管理方法和評(píng)價(jià)機(jī)制，精細(xì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，有助于提升整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)控管理水平。

二、資產(chǎn)全壽命周期推動(dòng)內(nèi)控體系深化應(yīng)用的主要做法

（一）基于風(fēng)險(xiǎn)視角搭建資產(chǎn)管理框架

資產(chǎn)管理的組織框架分為兩種模式：項(xiàng)目化管理模式和統(tǒng)籌化管理模式。前者是指以項(xiàng)目部或工程為單位對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，這種情況下項(xiàng)目部?jī)H與資產(chǎn)管理配送部門發(fā)生關(guān)系；后者是指建立一個(gè)專業(yè)分管組織，對(duì)所有項(xiàng)目部、工程進(jìn)行通盤考慮、合理調(diào)配，適當(dāng)調(diào)度以達(dá)到最大限度的合理使用。A公司對(duì)資產(chǎn)采用了基于風(fēng)險(xiǎn)視角的統(tǒng)籌化管理模式，即實(shí)行本部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)負(fù)責(zé)制。公司常設(shè)全面資產(chǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理策略重大問題的決策。安監(jiān)部是資產(chǎn)全壽命管理工作的歸口管理部門，各級(jí)發(fā)展、財(cái)務(wù)、運(yùn)檢、營(yíng)銷等相關(guān)部門是各項(xiàng)工作的執(zhí)行及保障部門，開展內(nèi)部審核、糾正、預(yù)防與持續(xù)改進(jìn)，并對(duì)下級(jí)單位工作開展情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和考核。

（二）基于內(nèi)控流程分階段明確資產(chǎn)管理任務(wù)

1.規(guī)劃采購階段。規(guī)劃采購階段主要涉及內(nèi)控框架體系中的電網(wǎng)投資、物資服務(wù)類業(yè)務(wù)流程。規(guī)劃采購階段的主要任務(wù)包括：明確項(xiàng)目工程合理性，資產(chǎn)釆購理由是否充分，釆購資產(chǎn)類型，各類資產(chǎn)的優(yōu)缺點(diǎn)及后續(xù)運(yùn)行、維修保養(yǎng)服務(wù)等是否合理等。重點(diǎn)分析企業(yè)資產(chǎn)基本情況、現(xiàn)狀特點(diǎn)、需求情況及各項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)測(cè)，并基于上述情況建立測(cè)算模型評(píng)估資產(chǎn)釆購的必要性，對(duì)不同廠家、不同類型產(chǎn)品分析判斷采購合理性，資產(chǎn)采購流程是否符合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)范等。

2.使用階段。資產(chǎn)的使用與內(nèi)控框架體系中的工程技改大修、基建、信息化、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)流程相呼應(yīng)。主要任務(wù)包括：各實(shí)施單位收集資產(chǎn)使用運(yùn)行的相關(guān)數(shù)據(jù)，從使用的規(guī)范性、合理性以及如何進(jìn)行定期安全檢測(cè)和使用效率等方面提出建議，明確資產(chǎn)使用是否合理、操作程序是否規(guī)范。通過設(shè)計(jì)相關(guān)程序?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)合理調(diào)度，保證資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增進(jìn)設(shè)備使用效率。通過實(shí)時(shí)的安全監(jiān)控和定期的安全檢測(cè)保證資產(chǎn)使用安全等。

3.維保階段。維保階段主要和內(nèi)控框架體系中的技改大修業(yè)務(wù)流程相呼應(yīng)。維保階段的主要任務(wù)包括：從各實(shí)施單位獲取使用階段相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合資產(chǎn)狀態(tài)制定檢修計(jì)劃。重點(diǎn)是科學(xué)檢修，構(gòu)建合理維保計(jì)劃，搭建良好維保核算，并依據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)狀況實(shí)施維保，達(dá)到經(jīng)濟(jì)性和可靠性的最佳組合。在維保階段，基于資產(chǎn)墻模型分析方法做好資產(chǎn)運(yùn)維及改造的中長(zhǎng)期規(guī)劃管理。A公司整體資產(chǎn)墻基于各單類資產(chǎn)的資產(chǎn)墻疊加而成（見下頁圖1），橫坐標(biāo)代表資產(chǎn)投運(yùn)年限，縱坐標(biāo)代表資產(chǎn)原值規(guī)模。自2007年輸、變、配設(shè)備及通信線路及設(shè)備進(jìn)入一個(gè)密集性投運(yùn)階段，占比最大的資產(chǎn)為變電設(shè)備 （30.0%）。歷史上的密集投運(yùn)一般會(huì)導(dǎo)致未來大規(guī)模集中改造，相應(yīng)帶來較大的資金及可靠性壓力。在公司資產(chǎn)墻的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同場(chǎng)景對(duì)未來技改資金壓力進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而結(jié)合資產(chǎn)狀態(tài)構(gòu)建合理的維保計(jì)劃。

圖1 A公司整體資產(chǎn)墻

4.改造報(bào)廢階段。改造報(bào)廢階段主要和內(nèi)控框架體系中的電網(wǎng)投資、物資服務(wù)類業(yè)務(wù)流程相呼應(yīng)。主要任務(wù)包括：各實(shí)施單位根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)評(píng)估結(jié)果對(duì)設(shè)備做出甄別；對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)評(píng)估與經(jīng)濟(jì)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果選擇改造、轉(zhuǎn)為備品、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢處理等不同處置方案；規(guī)范報(bào)廢資產(chǎn)的再利用、回收和處置評(píng)估，將報(bào)廢資產(chǎn)處置的評(píng)估結(jié)果反饋至資產(chǎn)規(guī)劃部門和決策部門。由技術(shù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)退役與否進(jìn)行技術(shù)評(píng)價(jià)，決定進(jìn)行技術(shù)改造或退役；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)退役與否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督。依據(jù)資產(chǎn)全壽命價(jià)值和運(yùn)行、維保數(shù)據(jù)，判斷資產(chǎn)是否應(yīng)改造或報(bào)廢，并通過全壽命周期內(nèi)各部門溝通和信息傳導(dǎo)，規(guī)范、正確執(zhí)行改造或報(bào)廢。

5.資產(chǎn)信息追索貫通全壽命周期管理（見圖2）。在以上不同階段任務(wù)劃分的基礎(chǔ)上，以資產(chǎn)履歷表為主線，不斷加強(qiáng)資產(chǎn)生命周期過程信息追索。建立資產(chǎn)履歷表信息追蹤體系，全程記錄資產(chǎn)的全壽命周期狀態(tài)，為后續(xù)管控措施打下管理信息基礎(chǔ)。

（三）基于預(yù)警指標(biāo)建立風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體制

圖2 資產(chǎn)生命周期管理過程信息追溯圖

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，基于可量化、易評(píng)價(jià)的原則，對(duì)各階段風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行調(diào)研分析，明確重點(diǎn)監(jiān)控業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)訪談、頭腦風(fēng)暴等方式，了解內(nèi)控執(zhí)行中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并有針對(duì)性地設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。根據(jù)細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，建立動(dòng)態(tài)預(yù)警監(jiān)控體制。首先，對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)警指標(biāo)閾值進(jìn)行審定梳理，將指標(biāo)責(zé)任強(qiáng)化到內(nèi)控職責(zé)中；根據(jù)閾值劃分為 “紅燈區(qū)”、“黃燈區(qū)”、“綠燈區(qū)”三個(gè)預(yù)警區(qū)間。其次，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)應(yīng)用到最終的管理對(duì)象——電網(wǎng)資產(chǎn)上，針對(duì)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)（年度）、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)——變電（年度）、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)——輸電（年度）、電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)（每周）等重大風(fēng)險(xiǎn)，建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤庫，明確風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備類型、電壓等級(jí)、設(shè)備狀態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)值、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并針對(duì)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施，明確風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)人。通過風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制建立，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，從事后處置的“事故管理”轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防的“風(fēng)險(xiǎn)管理”，形成“風(fēng)險(xiǎn)有防控、內(nèi)控有制度、操作有流程、過程有監(jiān)督”的常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（四）基于安全效能成本維度構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)總體目標(biāo)。在優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)閾值，細(xì)化應(yīng)對(duì)措施完成后，根據(jù)績(jī)效指標(biāo)，結(jié)合同業(yè)指標(biāo)考核體系，對(duì)資產(chǎn)全壽命管理建立了行之有效的評(píng)價(jià)體系，首先結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行定量分析，制定績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)體系。具體見表1?；谝陨夏繕?biāo)，A公司資產(chǎn)管理根據(jù)業(yè)務(wù)涉及階段做縱向分解，同時(shí)根據(jù)部門管理職責(zé)設(shè)定做橫向分解。經(jīng)過對(duì)各階段業(yè)務(wù)活動(dòng)和工作重點(diǎn)的分析，協(xié)調(diào)安全、效能、成本三者間的關(guān)系確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，建立包含安全、效能、周期成本三方面的樹狀架構(gòu)。

2.分解形成評(píng)價(jià)指標(biāo)庫。依據(jù)全壽命周期管理評(píng)價(jià)目標(biāo)，圍繞安全管理、效能管理、成本管理三方面，對(duì)全壽命周期四階段進(jìn)行分解。以運(yùn)行維護(hù)階段的效能管理指標(biāo)說明指標(biāo)分解過程。依據(jù)評(píng)價(jià)目標(biāo)分解為六個(gè)層次細(xì)分指標(biāo)：負(fù)荷狀況、運(yùn)行安排、維護(hù)安排、設(shè)備健康水平、供電質(zhì)量、設(shè)備可用性等。在六項(xiàng)細(xì)分目標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合設(shè)備狀態(tài)檢修結(jié)果、電能質(zhì)量相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，匯總指標(biāo)庫如表2。

表1 A公司績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)體系

3.提煉關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)。在形成評(píng)價(jià)指標(biāo)庫后，進(jìn)一步提煉關(guān)鍵指標(biāo)，明確指標(biāo)測(cè)算方法和目標(biāo)值。以規(guī)劃階段為例：資產(chǎn)管理的主要工作是進(jìn)行電網(wǎng)規(guī)劃、項(xiàng)目的可行性研究、投資估算的設(shè)計(jì)及編制、項(xiàng)目方案的比選，它是整個(gè)電網(wǎng)合理經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)。本階段效能指標(biāo)選取“容載比”（該電壓等級(jí)電網(wǎng)變電容量/最大有功負(fù)荷），考核電網(wǎng)項(xiàng)目變電容量域度是否合適。該指標(biāo)為區(qū)間型指標(biāo)，公司對(duì)城市電網(wǎng)和農(nóng)村電網(wǎng)各電壓等級(jí)容載比最優(yōu)區(qū)間給出了參考值。成本指標(biāo)選取“單位容量變電成本”（當(dāng)年竣工變電工程批復(fù)概算造價(jià)/變電工程總?cè)萘浚┖?“單位容量輸電成本”［當(dāng)年竣工輸電工程批復(fù)概算造價(jià)/（線路長(zhǎng)度×線路額定容量）］，通過將新建輸變電工程單位電量造價(jià)與典型造價(jià)、公司年度平均單位電量造價(jià)對(duì)比，考核工程在規(guī)劃可研階段的成本概算合理程度和控制水平。以此類推，最終構(gòu)建了資產(chǎn)全壽命周期管理的關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)22個(gè)，具體結(jié)構(gòu)如圖3所示。

三、資產(chǎn)全壽命周期推動(dòng)內(nèi)控體系應(yīng)用的成效

（一）建立了完善的資產(chǎn)全壽命管理制度框架

A公司圍繞內(nèi)控體系應(yīng)用推動(dòng)了資產(chǎn)全壽命周期管理，建立起了完善的制度框架。包括：資產(chǎn)全壽命周期管理目標(biāo)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)方法論、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理控制程序、風(fēng)險(xiǎn)信息庫等。公司綜合資產(chǎn)全壽命周期管理和內(nèi)控體系建設(shè)兩方面的最佳實(shí)踐，對(duì)內(nèi)控目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、缺陷認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)管控等細(xì)化編審，突出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，充分反映電力企業(yè)特色，有效指導(dǎo)內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化實(shí)施環(huán)節(jié)的適用性。

（二）資產(chǎn)設(shè)備清查初見成效

A公司從資產(chǎn)價(jià)值維度入手，持續(xù)推進(jìn)資產(chǎn)設(shè)備清查，強(qiáng)化監(jiān)督考核機(jī)制，將配網(wǎng)資產(chǎn)設(shè)備清查工作納入月度考核。A公司下屬單位配網(wǎng)固定資產(chǎn)卡片共計(jì)41 204條，其中2012年以來新增配網(wǎng)固定資產(chǎn)卡片5 699條，截至2014年8月，已全部完成實(shí)物清查核對(duì)，配網(wǎng)固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物核對(duì)一致的有25 046條，其中2012年以來新增配網(wǎng)固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物對(duì)應(yīng)的有3 546條。

表2 A公司全壽命周期管理評(píng)價(jià)細(xì)分指標(biāo)庫示例

圖3 資產(chǎn)全壽命周期管理關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范能力顯著加強(qiáng)

圍繞資產(chǎn)全壽命周期管理和內(nèi)控體系深化應(yīng)用，A公司持續(xù)深化內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)完善，定期組織自查，細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)。共梳理業(yè)務(wù)流程1 283項(xiàng)、流程步驟11 304項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2 358個(gè)、制度條款16 213項(xiàng)、審批事項(xiàng)2 353個(gè)。在相關(guān)專業(yè)及單位的配合下，陸續(xù)開展了資產(chǎn)全壽命周期管理和內(nèi)控體系深化應(yīng)用培訓(xùn)，營(yíng)造良好內(nèi)控文化氛圍，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)的常態(tài)化審核機(jī)制，為內(nèi)控體系深化應(yīng)用夯實(shí)基礎(chǔ)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。