齊霽

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)金融業(yè)面臨的主要問題是間接融資比例過高，企業(yè)通過商業(yè)銀行貸款獲得資金支持的比重居高不下，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小已從根本上影響著我國(guó)金融體系的穩(wěn)定以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)能否健康持續(xù)的發(fā)展。本文對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的先進(jìn)做法進(jìn)行了探討，期望對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善有一定的現(xiàn)實(shí)借鑒意義。

一、美國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

1.外部監(jiān)管在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中發(fā)揮著突出的作用。當(dāng)前美國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管體制較為復(fù)雜。美國(guó)財(cái)政部通貨監(jiān)理署、聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司以及各州政府的銀行管理局都有權(quán)監(jiān)管美國(guó)商業(yè)銀行，當(dāng)然各監(jiān)管主體側(cè)重點(diǎn)不同。

美國(guó)財(cái)政部通貨監(jiān)理署主要負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)民銀行的注冊(cè)、分支行設(shè)置以及并購(gòu)進(jìn)行審查，制定相應(yīng)的商業(yè)銀行監(jiān)管條例和法規(guī)，并貫徹執(zhí)行。美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制訂金融政策和金融規(guī)章制度，對(duì)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行和會(huì)員銀行的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，同時(shí)監(jiān)督貨幣的回籠與市場(chǎng)投放，銀行控股公司以及外國(guó)商業(yè)銀行在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)也在其監(jiān)管范圍內(nèi)。美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司的主要職責(zé)是對(duì)自愿加入保險(xiǎn)的非聯(lián)邦儲(chǔ)備體系會(huì)員銀行進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)于強(qiáng)制性要求參加存款保險(xiǎn)的國(guó)民銀行和聯(lián)邦儲(chǔ)備體系會(huì)員銀行也會(huì)積極介入監(jiān)管，其宗旨是為了維護(hù)公眾信心和金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，保證存款的安全性，防止個(gè)別商業(yè)銀行的信用危機(jī)擴(kuò)散。各州政府的銀行管理局的職責(zé)范圍基本與財(cái)政部通貨監(jiān)理署相似，只是各州之間略有區(qū)別，負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理在本州注冊(cè)的商業(yè)銀行。

2.信貸管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置充分體現(xiàn)了內(nèi)部制衡和監(jiān)督機(jī)制。美國(guó)商業(yè)銀行信貸管理機(jī)構(gòu)通常分為三個(gè)層次：一是決策層，分別建立了董事會(huì)信貸委員會(huì)和總行信貸工作委員會(huì)。董事會(huì)信貸委員會(huì)的主要職責(zé)是根據(jù)銀行的經(jīng)營(yíng)方向以及發(fā)展戰(zhàn)略，制訂和完善銀行的信貸政策，并負(fù)責(zé)監(jiān)督信貸政策的貫徹執(zhí)行；通過共同審核信貸業(yè)務(wù)中信貸政策的執(zhí)行情況，利用雙重控制來約束信貸業(yè)務(wù)的方向不脫離正軌。二是執(zhí)行層，美國(guó)商業(yè)銀行一般設(shè)信用部、信貸部、票據(jù)及抵押品管理部等部門。首先由信用部對(duì)信貸新老客戶的信貸狀況和還款能力作出分析評(píng)價(jià)，信貸部再根據(jù)信用部對(duì)信貸客戶作出的分析報(bào)告審核客戶的信貸申請(qǐng)，對(duì)于客戶提供的擔(dān)保或抵押的票據(jù)、有價(jià)證券以及其它抵押品的保管則由票據(jù)及抵押品管理部負(fù)責(zé)，它同時(shí)還要負(fù)責(zé)對(duì)所有權(quán)抵押和滯留過戶向有關(guān)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)法律登記或公證，另外還要對(duì)票據(jù)和抵押品的真實(shí)性、歸屬權(quán)和市場(chǎng)價(jià)值做出鑒定和評(píng)估，出現(xiàn)市價(jià)較大波動(dòng)時(shí)要及時(shí)進(jìn)行價(jià)值調(diào)整，若有必要還可以要求客戶追加擔(dān)保或抵押。三是監(jiān)督層，主要包括銀行董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、信貸復(fù)核部和風(fēng)險(xiǎn)管理部。審計(jì)委員會(huì)通過出具對(duì)信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)信貸執(zhí)行部門進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督，提供不受執(zhí)行部門意見左右的信貸工作評(píng)價(jià)；信貸復(fù)核部則通過采取定期和不定期復(fù)核的方式，對(duì)己批出的信貸進(jìn)行檢查，同時(shí)協(xié)助總行了解全行信貸業(yè)務(wù)動(dòng)向；風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過派駐風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與到執(zhí)行部門業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過程，從而可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的各種問題，進(jìn)一步提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

3.實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)授信管理。美國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，是由銀行董事會(huì)授權(quán)給董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行政總裁（行長(zhǎng)）來完成的，銀行行政總裁再將部分審批權(quán)限進(jìn)行轉(zhuǎn)授。

美國(guó)商業(yè)銀行授信開展的前提在于是否符合其信貸政策規(guī)定的信貸業(yè)務(wù)方向，再?gòu)闹刑暨x出合乎風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的客戶，最后向客戶提供既滿足經(jīng)營(yíng)或其它需要又不違背銀行信貸要求的信貸額度。一般來說，美國(guó)商業(yè)銀行的授信管理包括以下兩方面內(nèi)容：①信貸分析。在信貸分析中，首先是要對(duì)信貸客戶資質(zhì)進(jìn)行分析，一般從客戶的道德水平和客戶的業(yè)務(wù)能力來加以衡量客戶資質(zhì)；第二是對(duì)客戶貸入資金的使用分析，客戶在向銀行申請(qǐng)信貸時(shí)，必須詳細(xì)列明資金使用計(jì)劃與資金用途，銀行據(jù)此來分析決定是否對(duì)其提供貸款；第三是對(duì)客戶還貸的主要資金來源進(jìn)行分析，客戶將貸入資金投入使用后，在還款期限內(nèi)是否能創(chuàng)造出足夠的現(xiàn)金流量用以向銀行還本付息，即對(duì)客戶進(jìn)行最基本還款能力的確定；最后是對(duì)客戶還貸的備用資金來源進(jìn)行分析，銀行要確?？蛻粲袀溆玫倪€貸資金來源，以防客戶貸入資金投入生成的現(xiàn)金流量不足以支持還貸而導(dǎo)致銀行遭受損失的情況出現(xiàn)。②信貸評(píng)級(jí)。信貸評(píng)級(jí)是在完成信貸分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。美國(guó)商業(yè)銀行一般把客戶信貸等級(jí)分為五級(jí)：一級(jí)（極佳）、二級(jí)（優(yōu)秀）、三級(jí)（良好）、四級(jí)（勉強(qiáng)）、五級(jí)（劣等）。

4.統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。以美國(guó)第二大商業(yè)銀行——美國(guó)銀行（以下簡(jiǎn)稱為美銀）為例，其主要的風(fēng)險(xiǎn)管理理念有：第一，風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)管理能力為商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。美銀認(rèn)為，任何業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只不過風(fēng)險(xiǎn)的程度不同，而美銀的工作就是了解風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)，從中獲得相應(yīng)的報(bào)酬。第二，合規(guī)是開展業(yè)務(wù)的方式，同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化價(jià)值觀的核心。美銀認(rèn)為合規(guī)管理是信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及銀行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。在工作中遵守銀行內(nèi)部政策和操作程序、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的法律法規(guī)是美銀所有員工的基本要求。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理是所有員工的責(zé)任。在美銀的員工業(yè)績(jī)考核中，個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任履行狀況評(píng)估是重要內(nèi)容。第四，事實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。美銀要求所有的風(fēng)險(xiǎn)分析和討論都要建立在事實(shí)的基礎(chǔ)上，而所有事實(shí)和信息都必須有案可查。第五，通過團(tuán)隊(duì)向客戶提供高質(zhì)量服務(wù)。美銀在信貸過程中，強(qiáng)調(diào)核心客戶團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建，通常是由客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和其他支持人員共同組成，他們應(yīng)該彼此尊重、信賴，重視相互的差異，并共同對(duì)客戶服務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

二、新加坡商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

1.新加坡商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織框架和職能。由于新加坡商業(yè)銀行大都是在國(guó)際金融市場(chǎng)劇烈波動(dòng)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展起來的，所以新加坡金融監(jiān)管當(dāng)局和商業(yè)銀行本身都非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理，形成了一套較有特色的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。新加坡商業(yè)銀行通過在董事部下常設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由董事部主席擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主席，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)又下設(shè)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分類管理。具體分別為信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)和營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，由總裁或副總裁任主席，高級(jí)專業(yè)管理人員為風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)成員。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)核定風(fēng)險(xiǎn)政策、風(fēng)險(xiǎn)限額，并隨時(shí)向董事部報(bào)告面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況以及提出具體解決的手段或辦法；信貸風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，確保信貸業(yè)務(wù)與信貸風(fēng)險(xiǎn)政策相符；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)負(fù)責(zé)關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債管理，以確保銀行具體的商業(yè)計(jì)劃與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理政策、管理目標(biāo)和管理標(biāo)準(zhǔn)一致；營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)則著重對(duì)銀行內(nèi)部運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以確保銀行各部門在工作過程中按章程辦事，嚴(yán)格執(zhí)行銀行各項(xiàng)規(guī)章制度。

2.新加坡商業(yè)銀行日常信貸管理。新加坡商業(yè)銀行在日常信貸管理上大多都已形成了“全程跟蹤，動(dòng)態(tài)管理”的積極意識(shí)，在信貸過程中嚴(yán)格遵循理解信貸政策——分析財(cái)務(wù)報(bào)表——貸款分類管理三個(gè)步驟。理解信貸政策：為了使信貸人員能夠充分理解和熟練掌握信貸政策，每個(gè)商業(yè)銀行都要求信貸人員在上崗前必須接受高強(qiáng)度的培訓(xùn)。分析財(cái)務(wù)報(bào)表：通過對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，可以了解和評(píng)估借款人的資信狀況。貸款分類管理：新加坡是全球較早推行貸款五級(jí)分類管理法的國(guó)家。新加坡商業(yè)銀行將在冊(cè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、疑問及損失五個(gè)等級(jí)，其中次級(jí)、疑問及損失三類統(tǒng)稱為有問題貸款。

3.新加坡商業(yè)銀行不良貸款的處理。在面對(duì)借款人不能按約定及時(shí)償還，形成不良貸款時(shí)，新加坡商業(yè)銀行一般按以下程序進(jìn)行操作：首先，由信貸人員分析造成風(fēng)險(xiǎn)的原因，并如實(shí)向上級(jí)反映情況，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上認(rèn)真審查授信額度和已發(fā)放貸款的金額，同時(shí)掌握其他債權(quán)人的情況和可能采取的措施；其次，設(shè)立特別戶頭，控制企業(yè)資金往來，將貸款轉(zhuǎn)入特別戶頭進(jìn)行專門管理，并凍結(jié)剩余的授信額度，要求企業(yè)增加抵押品；再其次，在催收貸款過程中，信貸人員對(duì)企業(yè)有無繼續(xù)生存和還款的可能性進(jìn)行確認(rèn)，并區(qū)別對(duì)待。最后，對(duì)于欠息在半年以上，貸款逾期在三個(gè)月以上的，如果抵押品價(jià)值高于實(shí)際欠款，銀行可停止計(jì)息，借款人已經(jīng)停止?fàn)I業(yè)的，借款要全面停息。

三、國(guó)外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)郵儲(chǔ)銀行的啟示

1.培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。美國(guó)和新加坡商業(yè)銀行都有著較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，它們的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念全行高度統(tǒng)一，而且風(fēng)險(xiǎn)管理理念已深深固化到規(guī)章制度中，每個(gè)員工必須嚴(yán)格遵守，從而滲透到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，這對(duì)于信貸業(yè)務(wù)能否健康、良性的發(fā)展非常重要。

2.設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理框架?？梢孕Х滦录悠律虡I(yè)銀行，在董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)籌全行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，其直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。同時(shí)，還應(yīng)做好信貸業(yè)務(wù)監(jiān)督，建立起只對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)或?qū)σ患?jí)法人負(fù)責(zé)的審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的正確決策。

3.規(guī)范信貸業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)、動(dòng)態(tài)管理?？梢越梃b國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過制定科學(xué)合理的信貸政策來規(guī)范信貸業(yè)務(wù)流程。在貸款審批階段，要注重信貸分析和信貸評(píng)級(jí)，關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況尤其是現(xiàn)金流量。同時(shí)，通過給予貸后管理特別的重視，發(fā)現(xiàn)潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以及采取有效措施或手段及時(shí)保全商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)，形成貫穿事前、事中和事后的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）