文/賈亞莉

不同類型鍛造企業(yè)財務(wù)管理的經(jīng)驗和措施

文/賈亞莉

鍛造企業(yè)財務(wù)管理的好壞影響了企業(yè)面對激烈競爭求得長遠發(fā)展的途徑。財務(wù)管理水平的高低直接影響到企業(yè)運營水平的高低，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。

處理財務(wù)關(guān)系是一項經(jīng)濟管理工作，是鍛造企業(yè)在生產(chǎn)過程中客觀存在的資金流動和財務(wù)關(guān)系。鍛造作為國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)性行業(yè)，鍛造生產(chǎn)企業(yè)的性質(zhì)有國有企業(yè)、民營企業(yè)、合資企業(yè)等，近期我刊記者采訪了三家不同類型鍛造企業(yè)的相關(guān)負責(zé)人，了解在當(dāng)今鍛造行業(yè)整體趨冷的形勢下，他們的財務(wù)狀況，以及在財務(wù)管理方面他們的一些經(jīng)驗和措施。

中型民營企業(yè)：掌握住話語權(quán)，才能持久發(fā)展

山東神力索具有限公司始建于1965年，在2005年經(jīng)企業(yè)改制注冊成立，是利用高新技術(shù)生產(chǎn)中高檔出口索具產(chǎn)品及電氣化鐵路接觸網(wǎng)零部件產(chǎn)品的國家級高新技術(shù)企業(yè)，是索具行業(yè)的領(lǐng)航者。

企業(yè)在2014年還保持了增長，神力索具的總會計師沙曉紅介紹了以下情況，目前神力索具在索具行業(yè)處于領(lǐng)先地位，不論是產(chǎn)品研發(fā)還是產(chǎn)品種類，對競爭對手而言都具有絕對優(yōu)勢。企業(yè)要想健康發(fā)展，經(jīng)濟情況正常是關(guān)鍵。神力索具雖然有2億多的固定資產(chǎn)，但是在擴大產(chǎn)能方面不論是設(shè)備投資還是規(guī)模擴張都采取了循序漸進的方式，設(shè)備的投資一直都是量力而行，不盲目擴張，這些保證了神力索具資金鏈的完整。截止到2014年神力索具在銀行的貸款只占固定資產(chǎn)的15%。

神力索具外購原材料采用的是當(dāng)月付清次月貨款，外銷產(chǎn)品則采取壓縮庫存時間的方式來保證資金池里資金的充足。神力索具生產(chǎn)的產(chǎn)品目前有40%出口到國外，這些基本上屬于小批量、特殊定制的產(chǎn)品，按照慣例客戶一般會支付定金。對于外協(xié)產(chǎn)品（索具上面的彈簧配件等）神力索具不是按月結(jié)算，這樣也可以減輕資金壓力。

對于一個健康發(fā)展的民營企業(yè)而言，只要掌握住整個市場中的定制高端產(chǎn)品，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高產(chǎn)品知名度，企業(yè)掌握住話語權(quán)，就可以在價格上占據(jù)主要優(yōu)勢。2014年神力索具的銷售額還保持增長，主要是大客戶、老客戶的訂單都保持了穩(wěn)定。

神力索具生產(chǎn)的G100旋轉(zhuǎn)安全鉤

小型民營企業(yè)：慎重貸款，保證資金流

企業(yè)資金的實質(zhì)是生產(chǎn)經(jīng)營過程中運動著的價值。財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進行預(yù)測、決策、實施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。

那么面對實力不是特別雄厚的小型民營企業(yè)來說，慎重貸款是長足發(fā)展的關(guān)鍵。濟寧山推（山推工程機械股份有限公司）的一家外協(xié)企業(yè)的副總介紹的情況是，濟寧已經(jīng)出現(xiàn)了兩家因為投資過于盲目，資金鏈斷裂的企業(yè)，這些企業(yè)在2014年的投資額度都有上億元。在市場不景氣的情況下，每月銀行利息都難于償還。

因此，雖然作為山推的外協(xié)企業(yè)，他們每年都有為數(shù)不少的外協(xié)加工費，但是他們在貸款方面卻是非常的慎重。2014年他們有三千萬元的外協(xié)加工費用，為了長久發(fā)展，也在積極研發(fā)新的鍛件用來擴大規(guī)模。研發(fā)新的產(chǎn)品就需要新的生產(chǎn)線來支撐批量生產(chǎn)，因此他們準(zhǔn)備新上一條電動螺旋壓力機生產(chǎn)線，在保證資金池里有足夠資金的同時，他們向銀行借貸500萬元，借貸資金只占資金流的1/6。

國有下屬企業(yè)：規(guī)范財務(wù)管理，指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)

健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是保證企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，完善的財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)制定整改措施的依據(jù)。中國一拖鍛造廠是典型的國有鍛造企業(yè)，該廠緊緊圍繞預(yù)算管理、成本管理、財務(wù)基礎(chǔ)工作管理、財務(wù)監(jiān)控管理等方面，以成本為中心、資金為紐帶，每月深入分析預(yù)算完成情況及二級單位的經(jīng)濟指標(biāo)管控情況，對于運行異常的指標(biāo)，提出預(yù)警，組織專題會進行分析，制定整改措施，監(jiān)督措施的落實情況。

以價格管理工作為例，一拖計財科建立了完整的價格管理體系，梳理全廠產(chǎn)品價格。2014年鋼材價格低位運行，一拖鍛造根據(jù)鋼材價格和現(xiàn)行工費調(diào)整鍛件價格，上千個品種的零件需要逐一測算，在科學(xué)合理測算產(chǎn)品工費的基礎(chǔ)上，為相關(guān)單位提供了有力的數(shù)據(jù)支持，協(xié)助生產(chǎn)制造部、銷售部等單位完成了鍛件的調(diào)價工作。

在成本改善工作方面，年初計財科根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃將成本控制層層分解，下達各相關(guān)職能部門，各單位每月依據(jù)計財科下達目標(biāo)進行實施，月末上報實際完成情況，最后由計財科搜集、整理、匯總后上報財務(wù)部，月末通過預(yù)算評估會對各部門完成情況進行點評。每月初計財科根據(jù)當(dāng)月成本改善計劃指標(biāo)，運用MIS系統(tǒng)進行網(wǎng)上結(jié)算，對各歸口部門各項費用支出進行時時監(jiān)控，嚴(yán)控各項成本費用。

一拖鍛造為了改變目前流動資金占用過高和運轉(zhuǎn)效率低下的現(xiàn)狀，強調(diào)資金集中統(tǒng)一管理，對資金進行統(tǒng)籌安排，控制月度收支預(yù)算，在堅持收支平衡的原則下，力推準(zhǔn)時化付款。為了提高資金的運行質(zhì)量，負債經(jīng)營，盤活資金，每月及季度合理做好資金籌劃，最大限度地降低資金成本，有效地發(fā)揮資金使用效率，支持了鍛造廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動，力爭現(xiàn)金流指標(biāo)超額完成。

結(jié)束語

財務(wù)管理會對鍛造企業(yè)經(jīng)濟效益產(chǎn)生十分重要而且深遠的影響。本刊編輯希望以上內(nèi)容能起到拋磚引玉的作用，使鍛造企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級的前提下，增強對財務(wù)管理工作的革新，多關(guān)注企業(yè)財務(wù)管理運行的情況，在良好的財務(wù)管理監(jiān)督體系的保障下，不斷健康發(fā)展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。