李衛(wèi)東

[摘 要]信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的生命。誠信是企業(yè)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的一個(gè)必具要素，也是企業(yè)發(fā)展的基本前提之一。企業(yè)失信，成為中國經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的嚴(yán)重障礙。強(qiáng)化企業(yè)誠信管理，是提高企業(yè)效益和競爭力的內(nèi)在要求，也是規(guī)范市場秩序的根本，是增強(qiáng)國際競爭力的重要舉措。在闡述了我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)失信后果與表現(xiàn)形式，并探究了企業(yè)失信原因與治理。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；失信；治理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.17.117

1 我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

企業(yè)信用主要涉及企業(yè)與消費(fèi)者之間（產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)等，主要是商業(yè)信譽(yù)）、企業(yè)與企業(yè)之間（主要涉及賒銷、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨時(shí)間等，即一般的商業(yè)信用和信譽(yù)）、企業(yè)與銀行之間（主要包括資金信用、企業(yè)的償債能力）、企業(yè)與政府之間（主要包括依法納稅、用工、經(jīng)營等，主要涉及企業(yè)的商業(yè)信用和信譽(yù)及遵法守法問題）。簡言之，企業(yè)信用包括的內(nèi)容：資金信用、商業(yè)信用、商業(yè)信譽(yù)。

在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的體制轉(zhuǎn)換過程中，由于需要新建信用制度和觀念，各方面對(duì)信用問題都缺乏經(jīng)驗(yàn)，因而企業(yè)信用出現(xiàn)了混亂。

目前我國企業(yè)信用存在著十分嚴(yán)重的問題。在資金信用方面，我國企業(yè)特別是國有、集體企業(yè)高度依賴銀行貸款，逾期、呆賬貸款比率很高，企業(yè)償還銀行貸款的能力較弱，造成了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。能夠發(fā)行長期債券、短期融資券的企業(yè)不多，但仍有不少到期無力償付，不得不發(fā)新還舊或依靠銀行貸款來墊款。

從商業(yè)信用來看，企業(yè)間三角債、相互拖欠嚴(yán)重，國家曾采取多種措施來解救，但效果不明顯。企業(yè)間的相互拖欠嚴(yán)重影響了企業(yè)的運(yùn)行，好的被拖垮，差的死不了，經(jīng)濟(jì)秩序嚴(yán)重混亂，企業(yè)資金回籠不暢。

從企業(yè)信譽(yù)看，各種詐騙、走私犯罪事件不絕于耳，欺騙與坑害消費(fèi)者、虛假廣告、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等，已經(jīng)發(fā)展到令人發(fā)指的地步。

上述企業(yè)信用問題，有關(guān)部門也在加強(qiáng)管理。如資金信用主要由中國人民銀行進(jìn)行管理，主要措施是建立貸款信息系統(tǒng)、加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)管、開展資信評(píng)估等；對(duì)企業(yè)商業(yè)信用問題，經(jīng)貿(mào)委牽頭進(jìn)行過三角債清理，法院對(duì)拖欠、破產(chǎn)等糾紛進(jìn)行司法管理；企業(yè)商業(yè)信譽(yù)問題，主要由工商行政管理部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行注冊(cè)登記與年檢，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)納稅進(jìn)行管理，海關(guān)對(duì)走私、騙匯、進(jìn)出口行為進(jìn)行管理，消費(fèi)者協(xié)會(huì)與工商部門及質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)商品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，新聞媒體對(duì)各種信用問題進(jìn)行曝光等。

由于這種監(jiān)督與管理不系統(tǒng)、相互間不通氣，沒有完整的記錄，信息不透明，傳播渠道不暢，特別是沒有建立企業(yè)征信機(jī)制，從制度上解決問題，因而實(shí)際監(jiān)督管理效果不理想，企業(yè)信用問題依然十分嚴(yán)重。另外，企業(yè)普遍信用力偏低、缺乏信用意識(shí)也是重要原因。

2 企業(yè)失信的后果

企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著守信者的角色，這對(duì)于企業(yè)做強(qiáng)以及社會(huì)信用體系的建立都具有重要的意義?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)都交織著錯(cuò)綜復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，滲透著信用因素。企業(yè)的失信行為無疑會(huì)嚴(yán)重地扭曲市場規(guī)律，增加交易成本，破壞社會(huì)風(fēng)氣，阻礙市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

企業(yè)信用問題已經(jīng)威脅到我國金融體系的安全，甚至威脅到整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的安全。企業(yè)商業(yè)信譽(yù)問題嚴(yán)重，影響了企業(yè)的國際競爭力，影響了消費(fèi)需求、投資需求，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)在市場總體上供過于求的格局下的運(yùn)行形成了嚴(yán)重的阻礙。商業(yè)信譽(yù)的缺乏，還使得社會(huì)秩序混亂、違法犯罪增多。總之，企業(yè)信用問題已經(jīng)成為建立和完善市場經(jīng)濟(jì)體制的瓶頸，從機(jī)制上、制度上解決企業(yè)信用問題，確實(shí)到了十分緊迫的地步。

3 企業(yè)失信的表現(xiàn)形式

3.1 商標(biāo)上動(dòng)手腳

申請(qǐng)—初步審定—公告—核準(zhǔn)注冊(cè)—公告，這是企業(yè)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)的法定程序，可有一家飲料廠擅自跳級(jí)被執(zhí)法人員查獲。

執(zhí)法人員在開展夏季市場整治中發(fā)現(xiàn)，一飲料廠車間內(nèi)存有已生產(chǎn)待發(fā)的豆奶1000箱，其中500箱打上了注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)志R。廠主稱其商標(biāo)已經(jīng)注冊(cè)，出具的卻是一份初審受理發(fā)票。原來該廠商標(biāo)確已向國家商標(biāo)主管局申請(qǐng)注冊(cè)，并已通過初審，正在初審公告中，但并未取得核準(zhǔn)注冊(cè)。當(dāng)事人就因?yàn)槎嗵艘徊狡?，便涉嫌冒充注?cè)商標(biāo)。

3.2 企業(yè)名稱不實(shí)

執(zhí)法人員在巡查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一家投資不到10萬元的小廠居然自稱“集團(tuán)”。該廠持有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，可產(chǎn)品說明書上印的卻是“某省某集團(tuán)”的稱號(hào)，與注冊(cè)核準(zhǔn)名稱不相符。

按我國企業(yè)集團(tuán)登記管理規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)母公司及其子公司注冊(cè)資本總和須在1億元以上，而上述廠家投資還不到10萬元。像這樣“做大”的本地企業(yè)，有的成為“某省”甚至“中國”企業(yè)，而這些吹氣球行徑在企業(yè)名稱管理規(guī)定中都是不許可的。

3.3 冒認(rèn)質(zhì)量認(rèn)證

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO為從事國際標(biāo)準(zhǔn)化的制定和推廣的專門機(jī)構(gòu)，ISO 9002即為該系列中的質(zhì)量體系生產(chǎn)、安裝和服務(wù)的質(zhì)量保證模式，其申請(qǐng)與獲準(zhǔn)有著一套完整嚴(yán)格的審批手續(xù)。日前，一家企業(yè)“超前消費(fèi)”ISO認(rèn)證被執(zhí)法人員依法查獲。

執(zhí)法人員在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，車間內(nèi)的成品電機(jī)外包裝上右下角打上藍(lán)色字體“ISO 9002”。廠主提供的卻是一套申請(qǐng)材料及認(rèn)證公告復(fù)印件。原來該廠已向有關(guān)部門提交材料申請(qǐng)ISO 9002認(rèn)證，并已達(dá)到公告程序，但尚未取得認(rèn)證證書；貨商要求在外包裝上打ISO 9002認(rèn)證標(biāo)志。在貨期緊的情況下，廠主等不及證書到手就先上標(biāo)志了，沒想到被工商部門查個(gè)正著。該廠行為已涉嫌冒認(rèn)質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)志行為。

4 企業(yè)失信原因

4.1 信用意識(shí)普遍淡薄

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)信用意識(shí)淡薄，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)接軌過程中，重建信用制度，由于市場經(jīng)濟(jì)體制不完善，因而企業(yè)信用出現(xiàn)了混亂。

4.2 產(chǎn)權(quán)不清

產(chǎn)權(quán)是信用的基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是給人們提供一個(gè)追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期和重復(fù)博弈的規(guī)則。由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清晰，決策者的利益與企業(yè)信用之間沒有長遠(yuǎn)的關(guān)系。決策者只注重眼前利益，不注重企業(yè)誠信。

4.3 缺乏信用信息系統(tǒng)

交易雙方之間的信息不對(duì)稱是發(fā)生信用危機(jī)的一個(gè)重要原因。由于缺乏一個(gè)對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體信用信息詳細(xì)記錄的系統(tǒng)，在客觀上起到了鼓勵(lì)交易主體優(yōu)先選擇一次性博弈的作用，進(jìn)一步加大了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

4.4 企業(yè)內(nèi)部缺乏信用管理制度

現(xiàn)實(shí)中很少有企業(yè)設(shè)立專門進(jìn)行內(nèi)部信用管理的部門、機(jī)構(gòu)或人員。這一重要管理環(huán)節(jié)的普遍缺乏，必然導(dǎo)致失信行為大量發(fā)生。

4.5 法律體系不完善

缺乏有效的債權(quán)保護(hù)機(jī)制?，F(xiàn)行法律，如民法通則、票據(jù)法、公司法、合同法等，雖然對(duì)部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，但不能涵蓋全部信用行為，特別是對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具有強(qiáng)制性。

信用監(jiān)控機(jī)制不完善。尚未建立起信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。對(duì)企業(yè)信用及其他經(jīng)營行為的記錄和監(jiān)督分散在工商、稅務(wù)、銀行等不同部門，難以形成完整的信用記錄，無法進(jìn)行有效監(jiān)督，不可能為企業(yè)和社會(huì)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力提供基本依據(jù)。

信用激勵(lì)和懲罰機(jī)制尚未形成。在企業(yè)融資、市場準(zhǔn)入或退出等制度安排中，沒有形成對(duì)守信用企業(yè)給予必要鼓勵(lì)、對(duì)不守信用的企業(yè)或企業(yè)法人給予嚴(yán)厲懲罰的規(guī)則。社會(huì)上更是缺乏嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制。尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。

4.6 信用中介服務(wù)市場化程度低

雖然有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（如信用調(diào)查、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但市場規(guī)模很小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場不能發(fā)揮對(duì)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用。

5 企業(yè)失信的治理

建立企業(yè)信用管理體系是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及銀行、商業(yè)、個(gè)人信用等方面，不僅要從體制、機(jī)制、組織、技術(shù)、法律等多方面進(jìn)行考慮，而且需要政府、銀行、中介服務(wù)組織等各有關(guān)部門密切配合，多管齊下方能實(shí)現(xiàn)。

5.1 加強(qiáng)信用方面的法制建設(shè)

建立企業(yè)信用管理體系就是把一切信用活動(dòng)納入法制軌道，維護(hù)良好的信用秩序。制定《政府信息公開條例》，《企業(yè)信用管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)。建立和完善失信懲戒機(jī)制，要加強(qiáng)執(zhí)法力度，強(qiáng)化對(duì)違約責(zé)任追究，加大企業(yè)失信成本，迫使其守信。使違法、違約侵犯他人利益者受到應(yīng)有制裁。

5.2 加快信用數(shù)據(jù)庫的建立

建立政府、行業(yè)、征信機(jī)構(gòu)三個(gè)層次的資信數(shù)據(jù)庫。各相關(guān)政府部門，應(yīng)該依法將自己掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)和個(gè)人公共信用數(shù)據(jù)以一定的形式向社會(huì)開放。

5.3 建立信用信息披露及懲戒制度

建立信息披露和懲戒制度，形成信用的社會(huì)監(jiān)督和約束機(jī)制。如，對(duì)不講信用故意拖欠、惡意逃廢貸款本息的企業(yè)，通過網(wǎng)絡(luò)等各種媒體向社會(huì)公開發(fā)布，建立對(duì)社會(huì)公開的違信信息數(shù)據(jù)庫，使這些信息能被需要者及時(shí)查詢，增加其違信成本。

5.4 建立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)應(yīng)建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其制度的最根本效能，在于在企業(yè)內(nèi)部形成對(duì)銷售行為和交易決策的制約機(jī)制?？梢允蛊髽I(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效控制應(yīng)收賬款，會(huì)使企業(yè)銷售管理體制拓展到最終以對(duì)客戶管理為主的現(xiàn)代銷售管理模式上來。

5.5 強(qiáng)化銀行信用管理

商業(yè)銀行要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，按照發(fā)放貸款的程序，將崗位制約、責(zé)任制約和程序制約納入貸款管理系統(tǒng)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)、不同種類、不同性質(zhì)、不同金額的貸款，分別確定審批權(quán)限，對(duì)貸款的經(jīng)營、審批、管理和保全分層次管理，建立科學(xué)貸款決策、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)考核體系，加快建立和完善信用監(jiān)測制度，切實(shí)解決信息不對(duì)稱的問題，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行從貸前調(diào)查到貸后檢查全程綜合監(jiān)測和考核。

5.6 加強(qiáng)對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)管

當(dāng)前迫切需要確立信用行業(yè)的監(jiān)管主體，改變長期以來我國信用行業(yè)多頭監(jiān)管與無人監(jiān)管并存的狀況，這也有助于信用管理法律法規(guī)的推出。政府對(duì)與信用活動(dòng)相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師等專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域人員也必須加強(qiáng)監(jiān)管。

在信用體系的建立和完善的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮信用管理行業(yè)協(xié)會(huì)的作用。行業(yè)協(xié)會(huì)的主要任務(wù)是開展信用管理和應(yīng)用研究，提出立法建議或接受委托研究立法，提出有關(guān)信用管理法律草案，制定征信行業(yè)規(guī)劃和從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，建立科學(xué)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；協(xié)調(diào)行業(yè)與政府及各方面關(guān)系，促進(jìn)行業(yè)自律；加強(qiáng)行業(yè)從業(yè)人員的培訓(xùn)等。

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