張鵬

摘 要：作為一個(gè)世界范圍內(nèi)關(guān)注的熱門(mén)話(huà)題，如何加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成為了當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。為此，文章首先對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)的選擇進(jìn)行了全面的分析，包括指標(biāo)選取的原則、財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建中的運(yùn)用以及權(quán)重及分值的設(shè)定三個(gè)方面，然后對(duì)案例運(yùn)用分析及改進(jìn)建議進(jìn)行了深入探討。希望為今后加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供具有參考價(jià)值的文獻(xiàn)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；管理水平

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2015）09-0124-02

1 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)的選擇

1.1 指標(biāo)選取的原則

構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)首先需要遵循指標(biāo)選取的原則，包括全面性原則、可測(cè)性原則、可量化原則以及一致性原則等。

其中，全面性原則要求指標(biāo)之間具備有一定的關(guān)聯(lián)性與互補(bǔ)性，同時(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系要遵循全面揭示企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)的要求；可測(cè)性原則要求指標(biāo)設(shè)計(jì)的同時(shí)必須考慮其可操作性。

可測(cè)性是基于建立商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的目的是為了財(cái)務(wù)人員更好的提供管理與控制的依據(jù)而提出的；可量化原則主要是針對(duì)財(cái)務(wù)表報(bào)而言的。

按照特定的財(cái)務(wù)公式及財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析，從而增加商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的可行性；一致性原則要求商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)該與中國(guó)人民銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)保持一致，便于日常監(jiān)管的需要。

1.2 財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建中的運(yùn)用

財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建中的運(yùn)用主要參考當(dāng)前央行制定的關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)要素指標(biāo)和權(quán)重有關(guān)方面的規(guī)定進(jìn)行，主要包括盈利能力指標(biāo)、成本控制指標(biāo)、流動(dòng)性預(yù)警指標(biāo)、安全性預(yù)警指標(biāo)等。

具體而言，盈利性指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、利息回收率、凈資產(chǎn)收益率等，以衡量商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)成本占據(jù)主營(yíng)業(yè)收入比重的營(yíng)業(yè)成本率為主要代表。流動(dòng)性預(yù)警指標(biāo)應(yīng)該注重資產(chǎn)流動(dòng)性比率、存貸款比率以及中長(zhǎng)期貸款比率等，是保障商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的重要指標(biāo)。

安全性預(yù)警指標(biāo)主要用來(lái)衡量商業(yè)銀行不良貸款的變動(dòng)趨勢(shì)、保證貸款和抵押貸款對(duì)整體資產(chǎn)安全閥的影響程度，包括資本充足率、核心資本充足率、損失貸款率、資本安全率、次級(jí)貸款率、可疑貸款率等。

1.3 權(quán)重及分值的設(shè)定

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)權(quán)重和分值的設(shè)定需要結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型中代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)而科學(xué)的確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分值。在分值設(shè)定方法上，主要參照《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表》以及《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》所規(guī)定的具體達(dá)標(biāo)值完成監(jiān)控指標(biāo)的選取工作。

例如，令Y=相應(yīng)的樣本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的值，則在Y∈（未達(dá)標(biāo)值，最佳值）的有意義的取值范圍內(nèi)，構(gòu)造簡(jiǎn)單的分段函數(shù)f（Y）作為其最終得分，使其值域范圍∈（o分，相應(yīng)權(quán)重內(nèi)的滿(mǎn)分），并根據(jù)樣本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)大小調(diào)整最終得分。

最后，在完成上述步驟之后，需要將樣本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)大小調(diào)整最終得分，通過(guò)加重計(jì)算出總分（綜合評(píng)分值）。

2 案例運(yùn)用分析及改進(jìn)建議

2.1 案例運(yùn)用分析

根據(jù)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)的選取原則，本文對(duì)中國(guó)工商銀行2012年及2011年年鑒中的選取數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，然后測(cè)算出相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體值，見(jiàn)表1（數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)工商銀行2012年、2011年財(cái)務(wù)報(bào)表）。

對(duì)表1數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，總體而言，中國(guó)工商銀行各風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型分值處于正常狀態(tài)，信貸風(fēng)險(xiǎn)程度屬于良好。另一方面，從單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來(lái)看，可疑貸款和次級(jí)貸款分值有點(diǎn)偏高，資產(chǎn)安全性和利息回收率還有非常大的上升空間。

2.2 改進(jìn)建議

加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)管理水平首先需要從源頭上做好風(fēng)險(xiǎn)甄別防控工作，嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款事前調(diào)查、貸時(shí)審查以及貸后檢查的全套流程，從而確保各個(gè)環(huán)節(jié)管理程序明確、內(nèi)容規(guī)范、要求具體。

另外，還需要進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而在更高層次、最短時(shí)間內(nèi)采取最合適、最有效的風(fēng)險(xiǎn)化解措施，最大程度上維護(hù)商業(yè)銀行信貸資金的安全。

最后，需要全面擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)的收入水平，降低商業(yè)銀行的貸款承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，協(xié)調(diào)銀行經(jīng)營(yíng)狀況與系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)性。對(duì)于商業(yè)銀行傳統(tǒng)存貸款利差的收入機(jī)制，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)貸款質(zhì)量的監(jiān)控力度，降低銀行利差收入在總收入中占據(jù)的比重，從而減輕關(guān)聯(lián)性風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行經(jīng)營(yíng)狀況和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)之間的融合性。另外，還需要在各方面情況的允許之下，創(chuàng)新銀行新型理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)為客戶(hù)打造個(gè)性化的銀行理財(cái)產(chǎn)品，提升銀行中間業(yè)務(wù)的層次性。

3 結(jié) 語(yǔ)

總而言之，如何有效防范金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)和構(gòu)建預(yù)警系統(tǒng)成為了當(dāng)前銀行界所關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，也是一個(gè)世界范圍內(nèi)所關(guān)注的熱門(mén)話(huà)題。

本文首先對(duì)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)的選擇進(jìn)行了全面的分析，包括指標(biāo)選取的原則、財(cái)務(wù)指標(biāo)在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建中的運(yùn)用以及權(quán)重及分值的設(shè)定三個(gè)方面，然后對(duì)案例進(jìn)行了分析并對(duì)改進(jìn)建議進(jìn)行了深入的探討。

根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，以中國(guó)工商銀行為例嘗試構(gòu)建的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以及據(jù)此提出的建立我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)方面的建議和措施，都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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