朱玲麗

摘 要：金融審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)重要內(nèi)容，包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)部分。在金融審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該要不斷對(duì)各種制度進(jìn)行完善，從而使得金融審計(jì)過(guò)程更加規(guī)范。本文對(duì)金融審計(jì)規(guī)范化管理過(guò)程中的策略進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì)；策略；規(guī)范化管理

引言

在金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理中，審計(jì)管理是其中不可或缺的一個(gè)部分，財(cái)務(wù)信息影響著金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，掌控著金融機(jī)構(gòu)的血脈，而且通過(guò)各種審計(jì)數(shù)據(jù)也能給金融機(jī)構(gòu)的決策等其他方面給予有效的意見(jiàn)等，所以審計(jì)管理對(duì)于金融機(jī)構(gòu)不可或缺。我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理工作還存在很多問(wèn)題，很多金融機(jī)構(gòu)由于受到傳統(tǒng)的管理體制的影響比較深，仍舊沒(méi)有系統(tǒng)的審計(jì)管理理念，也沒(méi)有建立一個(gè)嚴(yán)格的審計(jì)管理制度，使得金融審計(jì)過(guò)程不夠規(guī)范，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展有重要的影響。因此必須要對(duì)金融審計(jì)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)管理，促進(jìn)金融審計(jì)水平不斷提升，為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供一個(gè)良好、健康的環(huán)境。

一、加強(qiáng)金融審計(jì)規(guī)范化管理的重要性

（一）有助于對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行管理

金融機(jī)構(gòu)在改革的過(guò)程中，其審計(jì)方式也要發(fā)生相應(yīng)的改變，審計(jì)規(guī)范化管理是保證金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化治理過(guò)程中必不可少的部分。一方面，金融機(jī)構(gòu)必須要通過(guò)審計(jì)規(guī)范化管理工作來(lái)保障整個(gè)企業(yè)的穩(wěn)定，金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)審計(jì)規(guī)范化管理監(jiān)督約束各種工作，比如財(cái)務(wù)管理、金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)管理等，對(duì)各種會(huì)計(jì)失真和造假的問(wèn)題進(jìn)行規(guī)避。另一方面，金融機(jī)構(gòu)的管理者對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)，需要加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化管理的力度，改善經(jīng)濟(jì)管理的效率，審計(jì)規(guī)范化管理可以減少金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中的損失，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制有很大的幫助。

（二）有助于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)

在金融機(jī)構(gòu)的管理過(guò)程中，規(guī)范化的審計(jì)管理能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行規(guī)范化管理，提供金融機(jī)構(gòu)發(fā)展所需要的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，從而促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)不斷強(qiáng)化規(guī)范化審計(jì)管理，可以對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而提高金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的各種違法違紀(jì)行為進(jìn)行及時(shí)處理。

（三）有助于維護(hù)財(cái)政資金安全

信息化和智能化是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作發(fā)展的重要趨勢(shì)，在信息化過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的管理效率有所提升，但是也出現(xiàn)了一些漏洞，因此加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化管理，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的安全性有很大幫助。審計(jì)過(guò)程中，加強(qiáng)審計(jì)的力度和頻率，有助于對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過(guò)程中的各種資金的使用進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而確保資金能夠用在最需要的地方。

（四）有助于完善審計(jì)監(jiān)督體系

國(guó)家審計(jì)管理、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)管理、社會(huì)規(guī)范化管理三者共同構(gòu)成了審計(jì)管理監(jiān)督體系，國(guó)家審計(jì)管理受到多種因素的制約，其管理的范圍有限，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督存在一定缺陷。同時(shí)，社會(huì)監(jiān)督管理對(duì)金融機(jī)構(gòu)了解不夠全面，也容易受到自身利益的驅(qū)動(dòng)，對(duì)審計(jì)管理的公平公正性有一定的影響，因此金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的審計(jì)管理對(duì)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展尤為重要，在審計(jì)管理過(guò)程中，應(yīng)該要逐漸建立三位一體的審計(jì)監(jiān)督體系，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)不要加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化管理，對(duì)于國(guó)家審計(jì)管理以及社會(huì)管理的缺陷可以進(jìn)行彌補(bǔ)。

二、金融審計(jì)規(guī)范化發(fā)展的策略

（一）不斷提高審計(jì)工作人員的綜合能力素養(yǎng)

審計(jì)工作人員是影響審計(jì)水平的重要因素，在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過(guò)程中需要一支合格的審計(jì)隊(duì)伍，審計(jì)人員需要掌握專業(yè)的審計(jì)制度，能夠具有忠實(shí)的職業(yè)道德，堅(jiān)持自己的原則，忠于職守，參與審計(jì)管理。在實(shí)際工作中應(yīng)該將審計(jì)管理納入到金融機(jī)構(gòu)管理的機(jī)制中，突出審計(jì)管理的重要地位。作為金融機(jī)構(gòu)的管理人員，要經(jīng)常開(kāi)展審計(jì)人員對(duì)審計(jì)知識(shí)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法等相關(guān)理論的學(xué)習(xí)，并且要學(xué)習(xí)各種現(xiàn)代化的審計(jì)管理模式，把學(xué)到的知識(shí)和理念應(yīng)用到金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際工作中。同時(shí)，審計(jì)人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，具備法律意識(shí)，在復(fù)雜的審計(jì)業(yè)務(wù)中保持操作的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展。

（二）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理制度的完善和健全

完善金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理的一個(gè)重要基礎(chǔ)就是建立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，從而使得審計(jì)過(guò)程可以更加規(guī)范化，讓金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理變得有章可循，產(chǎn)生一定的約束效力。在加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理制度的完善和健全的過(guò)程中，需要從幾個(gè)方面著手。第一，不斷健全金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)制度和體系，對(duì)傳統(tǒng)的管理理念進(jìn)行改革，從金融機(jī)構(gòu)的管理者到金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理的具體工作人員，都應(yīng)該建立新的審計(jì)管理理念，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部營(yíng)造一種規(guī)范的、科學(xué)的管理氛圍，為金融機(jī)構(gòu)增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供一定的保障和支持。第二，金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者要明確對(duì)金融機(jī)構(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題都應(yīng)該要承擔(dān)一定的責(zé)任，因此可以促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)日常工作的規(guī)范化發(fā)展。第三，要明確審計(jì)人員的責(zé)任，審計(jì)人員應(yīng)該要對(duì)自己的審計(jì)任務(wù)持有強(qiáng)烈的責(zé)任心，在審計(jì)管理的過(guò)程中，要對(duì)審計(jì)任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)判，并且將其與審計(jì)人員的工作掛鉤，使得審計(jì)人員能夠更加重視審計(jì)工作，在工作中及時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展。另外，要加強(qiáng)審計(jì)管理責(zé)任體系的創(chuàng)新，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理結(jié)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行分析，引入正確的方法，將金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理的責(zé)任落到具體的人身上，一旦出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)找到責(zé)任人進(jìn)行處理。

（三）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督力度

金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作要想實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展，則必須要在日常工作中加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督管理，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果，可以及時(shí)公布出來(lái)，接受社會(huì)和國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，讓社會(huì)各界能夠通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的各種財(cái)會(huì)審計(jì)結(jié)果了解到金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，才能對(duì)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展更加有信心。

（四）設(shè)置統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)管理的規(guī)范化需要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作為參考，因此在金融審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該要設(shè)置統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使得金融審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員能夠按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督和管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

隨著金融機(jī)構(gòu)的不斷發(fā)展，金融審計(jì)受到的重視程度越來(lái)越高，在金融審計(jì)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，為此要積極采取相應(yīng)的措施，從多方面著手，提高金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作的規(guī)范化程度，使得金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康的發(fā)展。（作者單位：浙江臨海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

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